56. Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля.

В самом общем виде валютный контроль можно определить как деятельность государства в лице органом и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

В Законе о валютном регулировании направления валютного контроля упомянуты только в самой общей форме. Ими являются (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 23) проверка соблюдении резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Помимо названных, можно также выделить следующие направления валютного контроля: • проверку исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19 Закона о валютном регулировании);

• проверку соблюдения порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ст. 11 Закона о валютном регулировании);

• проверку соблюдения порядка ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ, дорожных чеков и внутренних ценных бумаг (ст. 15 Закона о валютном регулировании).

Под формой валютного контроля следует понимать специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентом валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов Основных форм валютного контроля три: правительственная (осуществляется Правительством РФ), общая (осуществляется Росфиннадзором) и специальная (осуществляется в более узких, специализированных сферах общественных отношений органами и агентами валютного контроля, для которых соответствующее направление контрольной деятельности не является основным).

В рамках специальной формы валютного контроля выделяют банковский валютный контроль, таможенный валютный контроль, налоговый валютный контроль и валютный контроль на рынке ценных бумаг. Банковский валютный контроль осуществляется Банком России, уполномоченными банками, подотчетными Банку России, а также Банку Развития.

В соответствии со ст. 5 Закона о валютном регулировании органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство РФ. Органы валютного регулирования в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. В силу ч. 2 ст. 22 Закона о валютном контроле к органам валютного контроля относятся Банк России и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (РосфинНадзор). Компетенция между названными органами в части валютного контроля распределяется следующим образом.

Банк России контролирует осуществление валютных операций кредитными организациями. Контроль над осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитным и организациями, осуществляет Росфиннадзор. На основании ч З ст. 22 Закона о валютном контроле агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России; Внешэкономбанк; не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные ФСФР России; таможенные органы: налоговые органы.

Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широкими полномочиями. В частности, только органы валютного контроля вправе издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции.

Общими для органов валютного контроля и агентов валютного контроля является:

• проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

• проведение проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

• направление запросов и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Перечень соответствующих документов приведен в ч. 4 ст. 23 Закона о валютном регулировании. Согласно положениям п. 8 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании уполномоченный банк — это российская кредитная организация (банк или небанковская кредитная организация), имеющая право на основании лицензии Банка России осуществлять банковские операции со средствами н иностранной валюте. Уполномоченный банк обладает двойственным статусом.

С одной стороны, это обычная кредитная организация, являющаяся резидентом, которая на основании лицензии Банка России осуществляет валютные операции в целях извлечения прибыли. С другой стороны, уполномоченные банки как агенты валютного контроля обладают рядом административных полномочий.

Например, они открывают и ведут паспорта сделок; при наличии информации о нарушении юридическим лицом - резидентом требований о репатриации иностранной валюты и валюты РФ передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к этому лицу, соответствующую ведомость банковского контроля по состоянию на дату выявления нарушениях; отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления клиентом необходимых документов либо представления им недостоверных документов и т. п.

Порядок оформления и представления в уполномоченные банки документов о валютных операциях установлен Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Резидент представляет в уполномоченный банк заявление о закрытии паспорта сделки в случаях, установленных Инструкций Банка России N 138-И, в частности, при переводе контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в уполномоченном банке; при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом-резидентом; при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу; при прекращении оснований, требующих оформления паспорта сделки.