2 Организация кассовой работы на предприятии

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка. Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка. Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках [9].

Правильная организация работы кассового узла предприятия требует от руководства предприятия неукоснительного выполнения положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», соблюдении норм КЗОТ и действующих нормативных актов, регулирующих деятельность кассовых работников. Для этого они должны сами хорошо знать эти документы и знакомить с их содержимым кассовых работников.

Руководители предприятий, главные бухгалтеры и кассовые работники должны четко понимать, что они понесут материальную ответственность за нарушение соответствующих положений и инструкций и не допускать такие нарушения [14].

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

Касса создается для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении. Важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия являются кассовые операции.

Их осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки [12].

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П и Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены правила ведения кассовых операций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

 выписка приходных и расходных кассовых ордеров;

 регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;

 обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов);

 расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;

 проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);

 проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);

 передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день".

Функциональные обязанности кассира:

 исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;

 запись исполненных кассовых документов 8 кассовую книгу;

 передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру;

 ведение кассовой книги (под копирку) [10].

Кассовые операции - это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка. В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

 приходные кассы;

 приходно-расходные кассы;

 вечерние кассы;

 расходные кассы;

 кассы для выдачи чековых книжек;

 кассы перерасчета денежной выручки.

Существуют общие требования учета кассовых операций:

 установлено, что ответственность за ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении кассовых операций несёт руководитель организаций;

 порядок контроля за кассовыми операциями и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета, определяются в учетной политике организации, которая также утверждается приказом руководителя или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета;

 для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме [8, 11].

Кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя оформляются:

 главным бухгалтером;

 бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее - бухгалтер);

 руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается [4].

В организации должен быть установлен кассовый лимит.

Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.

Лимит остатка кассы с учетом объема полученной наличности за продажу рассчитывается по формуле:

L=V/S*Z (2.1)

где V – объем поступившей наличности от продаж, определяемый за расчетный период,

S – количество рабочих дней в периоде,

Z – количество рабочих дней рабочих дней между днями получения наличности из банка.

Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств [8, 9].

В данной главе было определено, что кассовые операции проводятся по определенным правилам, которым следуют бухгалтеры-контролеры, кассиры.