1. Акцизы: основные элементы налога.

2. Государственная пошлина: основные элементы.

3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.

4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.

5. Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды

6. Классификация региональных налогов: понятие и виды.

7. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.

8. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога.

9. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.

10. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.

11. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.

12. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.

13. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.

14. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.

15. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.

16. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.

17. Общая характеристика специальных налоговых режимов.

18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.

19. Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика

20. Основные элементы налогообложения водного налога.

21. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.

22. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.

23. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.

24. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.

25. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации.

26. Понятие и виды налоговых льгот.

27. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.

28. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.

29. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

30. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

31. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.

32. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

33. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».

34. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.

35. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.

36. Торговый сбор: особенности правового регулирования.

37. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.

38. Упрощенная система налогообложения

1. Акцизы: основные элементы налога

Акциз - косвенный федеральный регулярный налог, регулирующийся гл. 22 НК РФ

Уплачиваются производителем подакцизного товара, бремя переходит на потребителя, уплачиваются в бюджет в зависимости от акцизного товара, поскольку есть группа акцизных товаров, которые уплачиваются только в федеральный бюджет, а есть те, которые уплачиваются в региональный бюджет.

В федеральный бюджет, например, табачная продукция, авто и мотоциклы, ввоз товара на территорию РФ

В региональный бюджет, например, бензин, дизель, моторные масла, алкоголь

Цели взиманий акцизов:

1) снижение потребления (вот тут шутка про налоги на грехи уместна);

2) есть элементы налога на роскошь (однако важно помнить, что никакого налога на роскошь в РФ нет);

3) недопущение образования сверхвысокой прибыли у производителя.

Какие категории товаров являются подакцизными в принципе?

1) дорогостоящие предметы (автомобили, мотоциклы);

2) повышенный спрос, но недорогие при производстве (спиртные товары, табачные изделия).

Подакцизные товары конкретно:

- этиловый спирт

- спиртосодержащая продукция с объемом доли этилового спирта более 9%

- алкогольная продукция (весь алкоголь, даже пива)

- табачная продукция (и папиросы, и сиги, и вейпы, и всякое такое)

- автомобили легковые

- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 лш/с

- автомобильный бензин

- дизельное топливо

- моторные масла для двигателей

- авиационный керосин

- природный газ

- электронные системы доставки никотина

- сам табак и иные путем нагревания и т.д.

Не являются акцизными:

- лекарства (им нужна регистрация, должны быть в реестре, изготовлены специализированными организациями, разлиты в емкости)

- препараты ветеринарного назначения (те же требования)

- парфюмерия и косметическая продукция (доля этилового спирта до 8% включительно)

- для технических целей (переработки, например) различные отходы при производстве спирта, водки, другой алкогольной продукции

- виноматериалы (сусло винное, сусло пивное)

1. Налогоплательщики:

• Юридические лица;

• ИП;

• Признаваемые налогоплательщиками, то есть те, которые перемещают товары через границу (они в свою очередь могут быть либо юридическими лицами, либо ИП).

Юридический налогоплательщик: продавец товара (услуг, работ).

А фактический налогоплательщик: покупатель.

Организации и иные вышеперечисленные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами.

субъектами акциза (косвенный налог в виде надбавки к цене товара) являются юридические лица, производящие и реализующие подакцизный товар. Эти лица обязаны исчислить сумму акциза и перечислить ее в бюджет. Акциз включается в цену подакцизного товара, но не выделяется в ней. Покупатель этого товара в составе цены товара оплачивает и акциз. Если покупатель не перепродает товар, а потребляет его, он не может возместить себе уплаченную сумму акциза. Этот конечный потребитель и является носителем акциза. 

2. Объект налогообложения:

1) Реализация подакцизных товаров (+ передача для собственных нужд)

2) Передача производственных подакцизных товаров в структуре организации для дальнейшего производства НЕПОДАКЦИЗНЫХ товаров

3) Передача подакцизных товаров в уставный капитал организации, в качестве взноса в товарищество, передача в паевые фонды и т.д.

4) Продажа конфискованных и бесхозных подакцизных товаров

Не подлежат налогообложению:

1) Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением другому подразделению для производства подакцизного товара;

2) Операции по реализации подакцизных товаров на экспорт;

3) Первичная реализация конфискованных и бесхозных подакцизных товаров (первчино-нет обложения, вторично-есть);

4) Передача в структуре организации в рамках одной организации этилового спирта для производства алкогольной продукции;

5) Ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат к зачислению в муниципальную или государственную собственность.