ЛК / Лекция 3 Налогообложение часть 2(Специальные режимы и страховые взносы)

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ

по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору

доверительного управления имуществом;

по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;

по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади

зала более 150 м²;

по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;

по оптовой торговле, а также торговле по договорам поставки;

по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;

по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг

СУБЪЕКТЫ РФ ВПРАВЕ НА СВОЕЙ ТЕРРИТОРИИ

устанавливать следующие ограничения для применения патентной

системы налогообложения:

по общей площади сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;

по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта;

по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади;

по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания;

по иным физическим показателям, характеризующим виды предпринимательской деятельности

СУБЪЕКТЫ РФ ВПРАВЕ НА СВОЕЙ ТЕРРИТОРИИ

устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода:

на единицу средней численности наемных работников;

на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;

на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;

на 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка;

на один объект (или) на 1 квадратный метр площади стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания;

на 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств

РАЗМЕР ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К

ПОЛУЧЕНИЮ ИП ГОДОВОГО ДОХОДА ДЛЯ

ТОМСКА, РУБЛЕЙ

Закон Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ (ред. от 26.02.2021 № 1-ОЗ)

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ ДРУГИХ НАЛОГОВ ПРИ ПСН

Налог на доходы физических лиц

В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Налог на имущество физических лиц

В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате:

при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения

при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

ПРЕИМУЩЕСТВА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Сравнительно невысокая (но далеко не всегда!) стоимость патента;

Возможность выбрать срок действия патента в пределах календарного года;

Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности;

Возможность совмещать несколько режимов налогообложения;

Не нужно сдавать налоговую декларацию;

С 2021 года стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы, перечисленные за ИП и работников;

Список рекомендованных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, региональные власти могут дополнять;

Многие виды патентной деятельности освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов

РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

Стоимость патента = потенциально возможный годовой доход (ПВГД) х 6%

Рассчитать стоимость патента на 2022 год для ИП с 1 наемным работником по виду деятельности: «Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию» для г. Томска

Сумма налога оплачивается двумя платежами

1 платеж равен 21 400 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента

2 платеж равен 42 800 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента

https://patent.nalog.ru/

СИСТЕМА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РФ

Федеральный закон от 16.07.1999 № 165-ФЗ "Об основах обязательного

социального страхования"

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном

страховании в Российской Федерации;

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном

страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"