1996

2-й квартал 1 года:

ВП2 21240,929737,3 100 71,4 % ;

НП2 29737,32265,7 100 1312,5 % . 3-й квартал 1 года:

ВП3 33631,446411,3 100 72,5 % ;

НП3 21240,946411,3 100 218,5 % . 4-й квартал 1 года:

ВП4 16490,113665 100 82,9 % ;

НП4 33631,416490,1 100 49 % .

Аналогичным образом данные показатели рассчитываются для 4-х лет. Результаты расчетов сводятся в табл. 31.

Таблица 3 1 Результаты расчета выполнения плана (ВП)

и напряженности плана (НП) %

По данным таблицы необходимо построить график (рис. 50–51), который позволит на основе рассчитанных показателей сделать выводы об объеме продаж дорожно-строительного предприятия. По оси Y откладываются проценты выполнения плана по годам, по оси X – напряженность плана.

141

Графический анализ двух составляющих (выполнения плана и напряженности) позволяет выявить область позитивной динамики (1) – выполнение плана при положительной напряженности планового задания, область негативной динамики (III) – невыполнение плана на фоне снижения плановых заданий. Ситуации, в которых анализируемый параметр попадает в области II и IV, нуждаются в дальнейшем изучении, так как нельзя сделать однозначный вывод о росте или снижении изучаемого показателя.

Из рис. 51 можно сделать вывод, что за 1-й и 2-й годы изучаемый параметр (объем работ) в первом и четвертом кварталах попадает в область негативной динамики (III), то есть можно проследить невыполнение плана на фоне снижения плановых заданий. Во втором и третьем кварталах объем работ попадает в область II, для которой характерно невыполнение плановых заданий при повышенной напряженности плана. Данное явление объясняется сезонным характером выполнения работ, так как на второй и третий кварталы приходится наибольший объем дорожно-строительных работ. Влияние сезонности не позволяет сделать однозначные выводы о росте или снижении планируемого показателя, поэтому необходимо дальнейшее изучение анализируемого параметра.

Рисунок, отображающий анализ «выполнение плана – напряженность» для 3-го и 4-го года, позволяет сделать аналогичные выводы, что и для первых двух лет.

Из рисунков также видно, что наибольшая напряженность плана приходится на второй квартал, причем самое большое значение напряженности составляет 1651,6 % (2-й квартал 3-го года). Процент выполнения плана колеблется по годам в промежутке 50–85 %.

7.2. Использование в планировании показателей «напряженности и индексов роста»

Для того чтобы дать оценку роста или снижения самого планируемого показателя (объема работ) для отдельных бизнес-единиц, то есть в данном случае для отдельных видов работ, вводится оценка 3 – динамика показателя.

Чтобы включить динамику объема работ в графическую модель, необходимо найти функцию, связывающую выполнение плана и напряженность плана для одного периода планирования, то есть для квартала.

Из формул получим:

144

где IV – индекс роста объема работ.

Рассчитаем индексы роста объема работ за первый год по кварталам: 1-й квартал:

IV1 42832,052265,7 0,053 ;

2-й квартал:

IV2 21240,933631,4 9,37 ;

3-й квартал:

IV3 21240,933631,4 1,58;

4-й квартал:

IV4 33631,413665 0,41.

Аналогично рассчитываются индексы роста объема работ за последующие годы. Результаты расчетов сведены в табл. 32

Таблица 3 2 Индексы роста объема работ дорожно-строительного предприятия

Фактические и плановые объемы работ по содержанию местных и федеральных автомобильных дорог, а также по их ремонту представлены в табл. 33–36. При этом плановые показатели получены путем варьирования удельного веса фактических объемов работ в сторону снижения или увеличения согласно экспертным данным.

145

Таблица 3 5

Объемы работ дорожно-строительного предприятия за третий год

Таблица 3 6

Объемы работ дорожно-строительного предприятия за четвёртый год

147

Формулы позволяют рассчитать выполнение плана и напряженность по видам выполняемых работ. Например, рассчитаем данные показатели по содержанию местных автомобильных дорог по кварталам первого года:

1-й квартал:

ВП1= 303,9203,2 =66,9 % ; НП1= 303,9254,1 =119,6 % .

2-й квартал:

ВП2 = 802,9352,6 =43,9 % ; НП2 = 802,9203,2 =395,1 % .

3-й квартал:

ВП3 =1299,5538,1 =41,4 % ; НП3 =1299,5352,6 =368,5 % .

4-й квартал:

ВП4 = 154,4313,3 =49,3 % ; НП4 = 313,3538,1 =58,2 % .

Аналогично рассчитываются данные показатели для всех видов работ за весь анализируемый период. Результаты расчетов представлены в табл. 37–40.

Таблица 3 7 Результаты расчета выполнения плана (ВП) и напряженности плана (НП)

по видам работ за первый год

148

Таблица 3 8

Результаты расчета выполнения плана (ВП)

и напряженности плана (НП) по видам работ за второй год

Таблица 3 9

Результаты расчета выполнения плана (ВП)

и напряженности плана (НП) по видам работ за третий год

Таблица 4 0

Результаты расчета выполнения плана (ВП) и напряженности плана (НП) по видам работ за четвёртый год

Фиксируя различные значения индекса роста, можно нанести на график изолинии, характеризующие один уровень роста планируемого показателя для различных сочетаний процентов выполнения и напряженности плана (рис. 52–55).

149