1996

131

132

Рис. 49. График ежегодных перепадов объемов работ

График ежегодных перепадов объемов работ, выполняемых предприятием, представляет собой последовательность положительных и отрицательных пиков, расположенных по разные стороны от среднего объема

133

работ в процентах. Из табл. 24 производится выборка по соответствующим объемам работ за каждый месяц календарного года в тыс. руб., затем определяются по предлагаемой методике пики сезонности, суммарное значение которых приводится в табл. 25

(–68,3 + (–18,99)) = –87,29.

Полученныеданныепокаждомувидуработзаносятсявсводнуютабл. 26.

Таблица 2 6 Сводная таблица ежегодных перепадов объемов работ

по видам работ предприятия

Анализируя пики, рассчитанные при помощи индексов сезонности, видно, что подъемы объемов работ совпадают с теплым периодом времени и падают в зимний период.

После проведения анализа следует приступить непосредственно к планированию деятельности, которое включает:

–уточнение целей, видов работ по подразделениям всему отделу в целом;

–выработку тактики проведения работ;

–формирование плана деятельности;

–разработку оперативно-календарного плана (программы действий);

–подготовку бюджета.

При этом следует четко обосновать виды и объемы работ. При оформлении плана деятельности можно идти двумя путями.

134

I решение: Предлагается прирост планируемых объемов работ распределять неравномерно, а прямо пропорционально объёму, т.е. где выше положительный пик, там и выше прирост. Аналогично планируются и маркетинговые мероприятия: где назначается больший прирост объема работ, там должно быть и больше мероприятий.

Вданном случае учитывается, что спад обусловлен холодным временем года и, следовательно, в этот период проведения дорожно-строитель- ных работ планируются мероприятия, связанные с маркетинговыми мерами. При использовании данного пути предполагается сглаживание кривой объемов работ путем массированных маркетинговых мероприятий по продвижению работ и услуг в проблемный период упадка деятельности. План мероприятий в этом случае должен отличаться тем, что обычными, традиционными методами не обойтись, и необходим творческий подход, который затрагивает внутреннюю оргструктуру предприятия. Например, через рекламу показать возможности деятельности предприятия, которое может выполнять заказы сторонних организаций и физических лиц; в том числе такие заказы, как внутренний ремонт помещений, кирпичная кладка, ремонт фасадов зданий, кровельные работы и т.д., ремонт оборудования, вывоз материалов; производить текущий и капитальный ремонт основных фондов, находящихся на балансе организации; накапливать сырье и материалы для производства работ в теплый период времени.

Распределять же бюджет, главным образом, следует на время положительных пиков.

II решение: Прирост объема работ распределяется равномерно по всем месяцам, что является проблематичным для дорожно-строительного предприятия. Мероприятия же по оказанию услуг сосредотачиваются большей частью в проблемный (зимний) период. В итоге разрабатывается программа действий на год, которая определяет: что, какими ресурсами, когда будет сделано и какова сметная стоимость работ.

Втабл. 27 дан примерный перечень необходимых реквизитов. При этом используются соответствующие счета бухгалтерского учёта.

Таблица 2 7 Программа действий на год дорожно-строительного предприятия

135

Окончание табл. 2 7

Итак, на основе прогнозирования объемов работ с использованием индексов сезонности можно составить такой план, который, при его реализации, позволит руководителю отслеживать и корректировать его в процессе контроля путем изучения спроса и предложений, существующих на рынке строительных работ.

136

7. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ТЕКУЩЕГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

7.1. Анализ плана«выполнение – напряжённость»

Традиционно на предприятиях независимо от уровня развития системы

иметодик планирования анализ выполнения плана сводится к определению процента выполнения плана, так называемый «план-фактный» анализ деятельности.

Успешность достижения плановых показателей текущей деятельности определяет, насколько реализуемая тактика является адекватной потенциалу предприятия. Для того чтобы дать оценку выполнения плана, недостаточно рассчитать процент выполнения плана для отдельного периода планирования. Необходимо проанализировать динамику изменения планируемого показателя, успешность выполнения каждого из этапов, определить, насколько напряженность каждого из этапов планирования соответствует выбранной тактике развития. На основе предлагаемой модели, разработанной П.П. Логиновым, можно получить комплексную оценку динамики развития планируемого показателя и мотивационного действия текущего планирования [73]. В зависимости от заданной напряженности плана

иуспешности его достижения результаты деятельности будут позиционированы в одной из шести областей, характеризующих выбранную тактику развития (табл. 28).

Таблица 2 8 Характеристика областей тактической оценки

137

Вкачестве планируемого экономического показателя для строительных предприятий можно рекомендовать объем выполненных работ, как позитивный параметр деятельности, положительная динамика которого отвечает цели развития предприятия. В качестве примера используются данные дорожно-строительного предприятия.

Втабл. 29 представлены сведения о фактических и плановых объемах работ за несколько лет.

Фактические показатели получены непосредственно на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия. Плановые цифры определены расчетным путем. Отсутствие плановых показателей связано со спецификой деятельности дорожно-строительного предприятия, которая определяется сезонным характером выполнения работ. Каждый год предприятие участвует в подрядных торгах, которые объявляет орган управления автомобильными дорогами ГУ «Федеральное управление автомобильных дорог «Большая Волга». Объем работ на отчетный год напрямую зависит от участия в торгах, а точнее от выигрыша подряда и выполнения заказа. Поэтому на предприятии планирование данного экономического показателя не осуществляется. Имея значительные производственные мощности, предприятие не имеет возможности использовать их в полной мере, так как поступающие заказы, как правило, незначительны по сравнению с имеющимися фондами. Данный вывод позволяет определить плановые объемы работ расчетным путем на основе экспертного заключения специалистов предприятия о возможности увеличения фактических объемов работ на определенные проценты по годам, основываясь на производственных мощностях предприятия. Проценты увеличения фактических объемов работ по годам и кварталам представлены в табл. 30

138

Для анализа плана «выполнение – напряженность» необходимо рассчитать два показателя:

1) оценка 1 – выполнение плана – определяется отношением фактического объема работ (в денежных показателях) к плановым значениям.

Выполнение плана во втором квартале i-го года определяется по формуле

где ВП2i – выполнение плана во втором квартале i-го года, %;

Ф2i – фактический объем работ во втором квартале i-го года, тыс. руб.;

П2i – плановый объем работ во втором квартале i-го года, тыс. руб.

2)оценка 2 – напряженность плана – отношение установленной величины планового объема работ к фактически достигнутому уровню предыдущего периода:

вышеупомянутых показателя (выполнение плана и напряженность плана), используя данные таблицы. Для этого воспользуемся формулами и рассчитаем вышеуказанные показатели для 1 года по кварталам:

1-й квартал 1 года:

ВП1 2945,412265,7 100 76,9 % ; НП1 42832,052945,41 100 6,9 % ,

где 42832,05 тыс. руб. – фактический объем выполненных работ за 4-й квартал базового года.

140