1527

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

________________________________________

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Пензенский государственный университет архитектуры и строительства»

(ПГУАС)

И.В. Попова

СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Рекомендовано Редсоветом университета в качестве учебного пособия для студентов,

обучающихся по направлению подготовки 08.04.01 «Строительство», направленность «Теория и практика экспертизы и управления недвижимостью»

Пенза 2016

УДК 69.003 ББК 65.315 П58

Рецензенты: эксперт-строитель АНО «Научно-исследо- вательская лаборатория судебных экспертиз», г. Пенза А.В. Фатуев; кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика, организация и управление производством» Ю.С. Артамонова (ПГУАС)

Попова И.В.

Системный анализ финансово-хозяйственной деятельности П58 предприятия: учеб. пособие по направлению подготовки 08.04.01 «Строительство» направленность «Теория и практика экспертизы и управления недвижимостью» /И.В. Попова. – Пенза: ПГУАС, 2016. –

272 с.

Рассматриваются основные лекционные вопросы курса, вопросы для практической подготовки, контрольные вопросы, а также рекомендуемые источники литературы

Учебное пособие подготовлено на кафедре «Экспертиза и управление недвижимостью» и предназначено для использования студентами, обучающимися по направлению 08.04.01 «Строительство», направленность «Теория и практика экспертизы и управления недвижимостью», при изучении дисциплины «Системный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

©Пензенский государственный университет архитектуры и строительства, 2016

©Попова И.В., 2016

2

ПРЕДИСЛОВИЕ

Данное учебное пособие по дисциплине «Системный анализ финан- сово-хозяйственной деятельности предприятия» подготовлено на основе федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по направлению подготовки 08.04.01 «Строительство», направленность «Теория и практика экспертизы и управления недвижимостью», изложено основное содержание дисциплины «Системный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Дисциплина «Системный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» вариативной частью Б1.В.ОД.3 учебного цикла ООП по направлению 08.04.01 «Строительство», направленность «Теория и практика экспертизы и управления недвижимостью».

Задачами дисциплины курса является изучение основных финансовокредитных категорий, приобретение студентами навыков в области анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В результате освоения дисциплины студент должен:

знать:

основы финансовой системы и финансовой политики государства и предприятия;

финансовое планирование на предприятии;

основы денежного обращения и денежной системы государства;

основы финансово-бюджетной политики и бюджетного процесса государства;

сущность кредита и кредитную систему государства;

организацию и практику функционирования фондового рынка;

уметь:

- использовать практику налогообложения; - управлять ценными бумагами как инвестиционным товаром;

владеть:

техникой анализа инвестиционных проектов;

анализом финансовых результатов деятельности предприятия;

анализом ценных бумаг;

анализом финансового состояния предприятия;

анализом деловой активности и эффективности деятельности предприятия.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

способность и готовностью ориентироваться в постановке задачи, применять знания о современных методах исследования, анализировать, синтезировать и критически резюмировать информацию;

3

способность оформлять, представлять и докладывать результаты выполненной работы;

способность анализировать технологический процесс как объект управления, вести маркетинг и подготовку бизнес-планов производственной деятельности;

способность к адаптации современных версий систем управления качеством к конкретным условиям производства на основе международных стандартов;

способность организовать работу коллектива исполнителей, принимать исполнительские решения, определять порядок выполнения работ.

4

ВВЕДЕНИЕ

Системный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это совокупность наук, изучающих сложную систему взаимоотношений и взаимосвязей, складывающихся в реальном денежном обороте, обслуживающих различные сферы общественной жизни.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого экономического анализа деятельности организации.

Результаты проведенного экономического анализа используются для установления обоснованных плановых заданий. Анализ хозяйственной деятельности способствует установлению обоснованных величин плановых показателей и различных нормативов. Экономический анализ содействует повышению эффективности деятельности организаций, наиболее рациональному и эффективному использованию основных фондов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, устранению излишних издержек и потерь, и, следовательно, проведению в жизнь режима экономии.

Велика роль анализа хозяйственной деятельности в укреплении финансового состояния организаций. Анализ позволяет установить наличие или отсутствие у организации финансовых затруднений, выявить их причины и наметить мероприятия по устранению этих причин. Анализ также дает возможность констатировать степень платежеспособности и ликвидности организации и прогнозировать возможное банкротство организации в будущем. При анализе финансовых результатов деятельности организации устанавливаются причины убытков, намечаются пути устранения этих причин, изучается влияние отдельных факторов на величину прибыли, делаются рекомендации по максимизации прибыли за счет использования выявленных резервов ее роста и намечаются пути их использования

В первом разделе пособия освещены теоретические основы денег, финансов, кредита. Рассмотрены сущность и функции денег в рыночной экономике, экономическая сущность и функции финансов, их структура, сущность и функции кредита, содержание финансовой политики государства, современное состояние и перспективы финансовой политики

5

Российской Федерации. Также раздел посвящен наиболее значительной части финансов – централизованным (общественным) финансам. Особое внимание уделено бюджету и бюджетной системе Российской Федерации. Изложена социально-экономическая сущность и роль бюджетов (федерального, региональных и местных), межбюджетных отношений. Подробно рассмотрен бюджетный процесс, его этапы (составление, рассмотрение, утверждение, исполнение). Отдельно освещены финансы социальной сферы, государственные специальные фонды.

Во втором разделе дана характеристика децентрализованным финансам (финансам хозяйствующих субъектов). Показано экономическое содержание и роль финансов коммерческих и страховых организаций, домашних хозяйств, их доходы и расходы.

Втретьем разделе освещается рынок капитала. Характеризуется кредитная система Российской Федерации, роль Банка России, коммерческих банков, система безналичных расчетов, рынок ценных бумаг. Также рассмотрены вопросы международных валютных и финансово-кредитных отношений.

Цель изучения курса – изучение основ финансово-кредитных и денежных отношений, вопросов финансового анализа предприятия, дающего объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, а также управление всеми финансовыми ресурсами предприятия как в краткосрочном, так и долгосрочном периоде.

Вкаждом разделе учебного пособия даны выводы, контрольные вопросы по теме и практические задания.

6

1.ДЕНЕЖНАЯ, ФИНАНСОВАЯ

ИБЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

1.1.Функции и виды денег

1.1.1.Понятие денег

Всовременном мире деньги составляют основу экономических отношений. Эффективно и стабильно функционирующая денежная система – залог нормальной работы экономики и ее устойчивого роста. В денежном измерении определяется большинство макро- и микроэкономических показателей: денежная масса, уровень цен, ВНП, прибыль, выручка, затраты.

Деньги составляют основу платежной системы страны, а отлаженная платежная система – условие нормальной и бесперебойной работы производства.

Деньги – это историческая категория. Они появились в глубокой древности, на определенном этапе развития общества, как результат более высокого развития производственных сил и товарных отношений. Предпосылками их возникновения стали:

переход от натурального хозяйства к производству и обмену товаров;

возникновение имущественной независимости хозяйственных субъектов, производящих товарную продукцию;

соблюдение эквивалентности при обмене.

Соизмерение отдельных товаров требует единой общей основы. Ею является стоимость – общественные затраты труда на производство товаров. В связи с тем, что затраченный труд на производство отдельного товара разный, товары имеют различную стоимость. Следовательно, возникает необходимость в количественном измерении стоимости. Так появилось понятие меновой стоимости – способность товара обмениваться на другие товары в определенных пропорциях. Меновая стоимость обеспечивает количественное сравнение товаров.

С появлением денег:

создаются условия для появления и расширения рынка, т.к. они позволяют преодолеть узкие рамки обмена товара на товар.

единый акт обмена делится на две самостоятельные сделки: продажа собственного товара и покупка необходимого товара. Причем эти сделки могут быть разделены во времени.

деньги приобретают самостоятельное не связанное с товарным обменом движение, возникает возможность их накопления от момента продажи товара до момента покупки сырья.

7

1.1.2. Функции денег

Функции денег – это та работа, которую они выполняют. Современным деньгам присущи 5 основных функций:

1. Мера стоимости

Эта функция заключается в измерении стоимости товаров путем установления цен. Как всеобщий эквивалент деньги определяют стоимость всех товаров. Для измерения стоимости товара достаточно мысленно приравнять товар к деньгам. Количественная оценка товара в деньгах называется ценой. Цена товара формируется на рынке при равенстве спроса и предложения.

2. Средство обращения

Деньги обслуживают сделки купли-продажи между различными экономическими субъектами и оплату товаров и услуг. При обмене товаров они выступают посредником, который принимается и признается всеми безоговорочно.

3.Средство накопления и сбережения

Являясь всеобщим эквивалентом и обеспечивая получение на рынке любого товара, деньги становятся воплощением общественного богатства. Поэтому часть полученных доходов хозяйствующие субъекты стремятся не тратить на текущее потребление, а накапливать в денежной форме для использования в будущем.

Эта особенность денег имела место при золотом обращении, которое требовало накопления центральными банками золотого запаса, использовавшегося для пополнения внутреннего обращения, размена знаков стоимости на золото, международных платежей. В настоящее время такое назначение золотого запаса отпало в связи с изъятием золота из обращения. Однако он продолжает играть роль сокровища, сосредотачиваясь в резервах центральных банков, казне государства, правительственных валютных органах. Величина золотого запаса свидетельствует о богатстве страны и обеспечивает доверие иностранцев к национальной денежной единице.

4.Средство платежа

Деньги применяют не только в товарных сделках, но и при совершении платежей, которые не предполагают получения какого-либо эквивалента или проведения обмена. Отсюда появляются кредитные деньги, которые обслуживают промышленный и торговый капитал и выступают не только как платежное, но и покупательное средство. В этой функции деньги выступают:

1.При погашении и получении кредитов.

2.При взаимоотношении с финансовыми органами.

8

3. При погашении задолженностей по зарплате.

5.Функция мировых денег.

Проявляется при взаимоотношениях с другими странами и физическими лицами, находящимися в разных странах в форме внешнеторговых связей, международных займов и оказание услуг внешним партнерам.

При золотом стандарте регулирование платежей между странами осуществлялось с помощью золота либо кредитных денег отдельных государств, разменных на золото (доллар США и англ. фунт стерлингов). С переходом к неполноценным деньгам расчеты между странами стали производиться свободно конвертируемыми валютами. Для облегчения внешнеэкономических операций и ослабления проблемы международной ликвидности Международный валютный фонд (МВФ) ввел в 1971 г. новые резервные и платежные средства – специальные права позаимствования (Special Drawing Right – SDR), предназначенные для соизмерения национальных валют. Страны-участницы Европейской валютной системы с 1979 г. создали региональную международную валютную единицу – ЭКЮ

(European Currency Unit – ECU). В 1999 г. страны Экономического и ва-

лютного союза (11 стран) договорились о введении вместо ЭКЮ денежной единицы евро (1 ЭКЮ=1 евро).

Все пять функций денег находятся в тесной взаимосвязи и выражают сущность денег как всеобщего эквивалента товаров и услуг.

1.1.3. Виды денег

Деньги в своем развитии прошли длинный путь от действительных денег к знакам стоимости, т.е. заменителям действительных денег.

Действительные деньги – это деньги, номинальная стоимость которых соответствует реальной стоимости, т.е. стоимости металла, из которого они изготовлены.

Металлические деньги имели разную форму. Но наиболее удобной для обращения оказалась круглая форма монеты (меньше стиралась). Лицевая сторона монеты называется аверс, оборотная – реверс, обрез – гурт. Гурт делался нарезным с целью предотвращения монеты от порчи.

Первые монеты появились в Древнем Китае и Индийском государстве 26 веков назад. В Киевской Руси первоначально находились в обращении золотники и серебряники.

К золотому обращению страны пришли во второй половине 19 в. Причинами перехода послужили свойства благородных металлов, из которых были сделан деньги: однородность по качеству, делимость и соединяемость без потери свойств, портативность, сохранность от порчи, сложность добычи и переработки. В свою очередь отказ от полноценных золотых денег был вызван:

 высокими издержками их производства и обращения;

9