1103

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВО «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА»

Институт экономики и менеджмента

Кафедра «Менеджмент»

Допустить к защите:

Зав. кафедрой «Менеджмент» д.э.н., проф. Резник С.Д.

____________________

подпись, инициалы, фамилия

______ . _______ . _____

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема «Управление доходами и расходами коммерческого банка (на примере отделения №8624 Публичного акционерного общества «Сбербанк», г. Пенза)»

( наименование темы)

ПЕНЗА 2017

3

АННОТАЦИЯ

(фамилия, имя, отчество студента)

на тему: «Управление доходами и расходами коммерческого банка (на примере отделения №8624 Публичного акционерного общества «Сбербанк», г. Пенза)»

Выпускная квалификационная работа посвящена изучению теоретических аспектов управления доходами и расходами коммерческого банка, а также формулировка мероприятий по увеличению доходов и минимизации расходов.

Работа состоит из трёх глав.

Первая глава ВКР посвящена исследованию теоретических и методических основ изучения доходов и расходов коммерческого банка.

Вторая глава раскрывает анализ доходов и расходов коммерческого банка.

В третьей главе работы разработаны рекомендации по повышению эффективности управления доходами и расходами ПАО «Сбербанк» ОСБ №8624 г. Пензы.

4

5

ВВЕДЕНИЕ

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевым фактором эффективности деятельности банка становится способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения роли экономического анализа в управлении банком. Традиционно используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для определения потенциальных возможностей коммерческого банка успешно функционировать на рынке. Вместе с тем, задача определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного функционирования банков в условиях растущей конкуренции и происходящей концентрации капитала. Исходя из этого, тема исследования направлений увеличения финансовых результатов деятельности банка является весьма актуальной.

Учитывая важность выбранной темы, в ВКР рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки. Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов банка. Приведен конкретный пример изучения доходов и расходов на примере ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624 г. Пензы.

6

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации – банки, и территориальные подразделения Центрального Банка РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.

Проблемы банковского менеджмента рассматриваются в работах таких авторов как С. Алексашенко, А. Астапович, А. Клепач, Д. Лепетиков, А.В. Буздалин, Г.В. Чернова, Белоглазовой Г.Н., Лаврушина О.И., Н.Н. Симонянц, И.В. Ворошилова, Т.П. Носова и др.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических аспектов управления доходами и расходами коммерческого банка, а также формулировка мероприятий по увеличению доходов и минимизации расходов ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624 г. Пензы.

7

Для более полного раскрытия темы ВКР определим ряд задач:

-изучить теоретические основы формирования доходов коммерческого

банка;

-изучить теоретические основы формирования расходов коммерческого банка;

-рассмотреть различные методы оценки доходов и расходов коммерческого банка;

-дать характеристику основных технико-экономических показателей ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624 г. Пензы;

- изучить структуру и объем доходов ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624

г. Пензы;

-выявить направления деятельности и операций, приносящих больший

доход;

-установить факторы, влияющие на общую величину доходов;

-выявить резервы увеличения доходов;

-изучить структуру и объем расходов ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624 г.

Пензы;

-определить мероприятия необходимые для увеличения доходов ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624 г. Пензы;

- определить мероприятия для минимизации расходов ПАО

«Сбербанк» ОСБ № 8624 г. Пензы;

Предмет исследования – принципы управления доходами и расходами

в коммерческом банке.

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк» ОСБ № 8624 г. Пензы.

Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа деятельности

8

банковских операций, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения и т.д.).

Практическая значимость работы состоит в разработке направлений улучшения финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк» ОСБ №

8624 г. Пензы. Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и с целью совершенствования управления финансовыми результатами других кредитных учреждений..

9

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и классификация доходов и расходов коммерческого банка

Коммерческий банк является элементом банковской системы. Как

сказано у Киреева С.М. «это означает, что он должен:

обладать такими родовыми свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), работать по общим правилам;

функционировать в рамках общих и специфических законов,

юридических норм общества;

быть способным к саморегулированию (реагированию и приспособлению к окружающей среде), развитию и совершенствованию;

взаимодействовать с другими элементами банковской системы.»1

Помимо банков в банковскую систему входят некоторые специальные финансовые институты, которые выполняют банковские операции, но не имеют статуса банка, другие учреждения, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечивающие жизнедеятельность денежно-кредитных институтов.

При всем единстве сущности банков есть множество их видов.

Различают прежде всего эмиссионные и коммерческие банки.

Экономическое понимание банковской прибыли раскрывается и через ее взаимосвязи с прибылью клиентов банка – физических и юридических лиц. Лаврушин указывает, что в основе этого лежит общественное значение

1 Киреев, В. Л. Банковское дело : учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2015. – С. 64

10

банка1. Возникнув как особый институт, удовлетворяющий потребности в платежах и обеспечении сохранности капитала, на банки возложена обязанность осуществления деятельности в соответствии с интересами общества. В то же время по мнению Юрьева В.Н. стремление банка к максимальной прибыльности своих операций должно разумно сочетаться с ликвидностью, т.е. способностью своевременно и без потерь выполнять обязательства перед вкладчиками и кредиторами, а также уровнем риска в его деятельности2. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли являются привлеченные средства клиентов. Реализация принципа, в соответствии с которым руководители банка стараются получить

«прибыль любой ценой». Реализация такой политики может привести банк к риску невозврата доверенных ему средств в ходе проведения активных операций, т.е. операций по размещению привлеченных ресурсов, утрате ликвидности и, как результат, снижению или отсутствию прибыли для акционеров банка и его вкладчиков.

Финансовый результат коммерческого банка может быть как положительным (прибылью), так и отрицательным (убытком). В целом финансовый результат банковского учреждения обусловлен, прежде всего,

тремя «глобальными» компонентами – доходами, расходами и налогами.

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка являются финансовыми результатами его деятельности. При этом конечный результат -

прибыль - определяется как разница между доходами и расходами.

Правильное отображение в бухгалтерском учете всех статей данных показателей связано с формированием налогооблагаемой базы и расчетом налогов.

2Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. – М. : Юристъ, 2014. – С. 61

3Юрьев, В.Н. Модели максимизации прибыли с учетом видов деятельности банка // Научно-технические ведомости СанктПетербургского государственного политехнического университета. Экономические науки.

– 2013. – №185. – Т. 1. – С. 269

11

«Доходы банка - денежные поступления от производственной

(банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.»1

В состав доходов банка практически все авторы включают следующие статьи:

начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам,

размещенным банком как в целях предоставления краткосрочных,

среднесрочных и долгосрочных кредитов предприятиям и организациям в рублях и иностранной валюте, так и другим кредитным организациям;

комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции, за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками;

плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

доходы, полученные от проведения банком факторинговых,

форфейтинговых, лизинговых операций;

доходы по гарантийным и акцептным операциям банка,

хеджированию рисков;

доходы, полученные в результате оказания консультационных,

информационных, экспертных услуг;

доходы от проведения трастовых (доверительных) операций;

доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой как от собственного имени, так и по поручению клиентов;

доходы за выполнение банком функций агента валютного

контроля;

доходы от операций с ценными бумагами;

доходы от проведения операций с драгоценными металлами;

4 Веселов, А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной перспективах // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2013. – №24. – С. 34

12