- •1. Предмет и метод финансового права.
- •2. Система и источники финансового права.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Принципы налогового права.
- •5. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров
- •6. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •8. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора.
- •9. Классификация налогов (прямые и косвенные налоги; целевые и рентные налоги; личные и реальные налоги и др.).
- •10. Специальные налоговые режимы: понятие и виды
- •11. Элементы налогообложения: понятие, виды, юридическое значение.
- •12. Субъекты налогового права: понятие, виды. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание, особенности правового регулирования.
- •13. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •14. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности. Консолидированная группа налогоплательщиков
- •15. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица. Понятие, порядок и последствия признания.
- •16.Налоговые органы в рф: понятие, основные права и обязанности.
- •21.Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков.
- •22.Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности.
- •23.Общие правила и момент исполнения налоговой обязанности.
- •26.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •27.Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.
- •28.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16лет
- •29.Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
- •30.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.
- •32.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •33.Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •34.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •35.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •36.Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа
- •37.Налоговая декларация: понятие, основания и порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •38.Налоговый контроль: формы проведения; учет налогоплательщиков; порядок постановки на учет; переучет и снятие с налогового учета; инн.
- •39.Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов.
- •40.Камеральная проверка. Общие условия и порядок проведения.
- •41.Выездная налоговая проверка. Общие условия и порядок проведения.
- •42.Налоговый контроль: характеристика контрольных мероприятий (участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалистов; участие переводчика; участие понятыхи др.).
- •43.Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки.
- •44.Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении.
- •46.Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их
- •49.Судебное и административное обжалование налогово-правовых актов (в том числе нормативных), а также действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
- •50. Понятие, предмет, система бюджетного права.
- •51. Понятие бюджета: юридическое, экономическое и материальное содержание.
- •52. Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •53. Принципы бюджетной системы рф.
- •54. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •55. Государственные внебюджетные фонды: понятие, правовой режим.
- •56. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета; дефицит бюджета и источники его финансирования).
- •57. Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •58. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
- •59 .Общие положения о расходах бюджетов.
- •60. Понятие, виды и юридическое значение межбюджетных трансфертов.
- •61. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •63. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
- •64. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •65. Бюджетный процесс: рассмотрение федерального закона о федеральном бюджете в первом, втором и третьем чтениях.
- •66. Бюджетный процесс: утверждение федерального закона о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете.
- •67. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (исполнение бюджетов по доходам и расходам; бюджетная роспись; исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета).
- •68. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф.
- •69. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •79. Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •80. Бюджетные санкции и иные меры принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.
28.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16лет
НК только для 2х категорий субъектов, чья дееспособность обладает определенными пороками, устанавливает особенность исполнения налоговой обязанности. Это безвестно отсутствующие и ограничено дееспособные.
Применительно к исполнению налоговой обязанности НК оговаривает:
• для безвестно отсутствующего обязанность возлагается на лицо, назначенное ООиП, оно обязано уплатить все налоговые задолженности, возникшие на день его назначения, и обеспечить исполнение налоговой обязанности в дальнейшем. На него распространяются все требования, характерные для налогоплательщика. Налоговая обязанность исполняется за счет имущества безвестно отсутствующего.
• для недееспособных лиц назначается опекун, он погашает долги по налоговой обязанности, принимает меры для дальнейшего надлежащего исполнения за счет денежных средств этого недееспособного лица. На него распространяются все требования НК. Опекун может быть привлечен к ответственности за ненадлежащее исполнение налоговой обязанности.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, а также обязанность по уплате причитающихся пеней и штрафов приостанавливается по решению соответствующего налогового органа в случае недостаточности (отсутствия) денежных средств этих физических лиц для исполнения указанной обязанности.
29.Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
Неисполнение или ненадлежащее неисполнение обязанности по уплате налога или сбора является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога и сбора.
Требование об уплате налога (сбора) – направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога (сбора), а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (сбора) и соответствующие пени.
Требование об уплате налога (сбора) направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки независимо от привлечения его к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Требование об уплате налога (сбора) должно содержать сведения:
– о сумме задолженности по налогу (сбору);
– о размере пеней, начисленных на момент направления требования;
– о сроке уплаты налога (сбора), установленного законодательством о налогах и сборах;
– о сроке исполнения требования;
– о мерах по взысканию налога (сбора) и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога (сбора), а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога (сбора) направляется налогоплательщику налоговым органом по месту его учета.
Требование об уплате налога (сбора) может быть передано руководителю организации или физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.
В случае уклонения от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога (сбора) считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование об уплате налога (сбора) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога (сбора).
Требование об уплате налога (сбора) и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.