70. Формы и методы налогового контроля устанавливаются :
- Налоговым Кодексом РФ
71. Дифференцированные ставки налогов и сборов допускается устанавливать в зависимости от :
- налогового резидентства
72. Финансовое, валютное регулирование, денежная эмиссия находится :
- В ведении Российской Федерации
73. К источникам финансового права ни при каких обстоятельствах не относятся :
-решение ОМС
-письменные разъяснения налоговых адвокатов ?
74. Взыскание налога за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика- организации осуществляется по общему правилу :
- по решению налогового органа
75. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется :
- Федеральным казначейством
76. Межбюджетные трансферты предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий РФ, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления в установленном порядке :
- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета
77. Внутренний государственный финансовый контроль в соответствии с БК РФ, в частности осуществляется :
-Федеральное казначейство
78.Каким НПА утверждается бюджет субъекта РФ :
-законом субъекта РФ
79. Руководитель (заместитель руководителя ) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо в отношении которого проводилась эта проверка . Указанное обстоятельство:
- является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки
80. Извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога:
-Требование об уплате налога
81. Принудительное взыскание налоговой задолженности с организации за счет безналичных денежных средств осуществляет:
-Налоговый орган
82. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
-Налоговым органом
83. В соответствии с положением действующего законодательства ( в том числе НК , КоАП, УК РФ) установление ответственности за совершение налоговых правонарушений в порядке привлечения к ней :
- входит в предмет регулирования налогового права
84. В соответствии с положениями части первой НК РФ к имуществу не относятся:
-имущественные права
86. В настоящее время налоговые органы на основе НК РФ не вправе:
-контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их реальным доходам
87. Органы внутренних дел: по запрос налоговых органов учувствуют вместе с налоговыми органами в проводимых ими выездных налоговых проверках.
88. В соответствии с НК РФ зак-во о налогах и сборах регулирует следующие: по обжалованию действий и решений НО; по уплате обязательных страховых взносов в ПФР ФСС ФМС; по привлечению к налоговой ответственности
89. В 2019 году налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации А по налогу на прибыль организации за 2016-2018 года. В 2020 году налоговый орган назначил выездную налоговую проверку организации А по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость за 2016-2018 годы. (2):
- нарушено правило согласно которому может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет предшествующих году в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки
- нельзя проводить две проверки одного и того же периода по одному и тому же налогу
90. Финансовое, валютное регулирование, денежная эмиссия находятся - в ведении РФ 91. дифференцированные ставки налогов и сборов допускается устанавливать в зависимости от - налогового резидента 92. Необходимо отметить «рентные» налоги в соответствии с существующей классификацией и налоговым кодексом - налог на добычу полезных ископаемых - водный налог 93. Объект налогообложения — это... - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога 94. Налоговая база (по своему существу) — это... - характеристика объекта налогообложения 95. К актам законодательства о налогах и сборах, в частности относятся (2 варианта): - Законы субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ - НК РФ 96. Может ли в государственную думу быть внесён рассмотрен и принят законопроект о введении или отмене налогов без заключения правительства Российской Федерации по этому законопроекту: - Без заключения Правительства РФ такой законопроект не может быть внесён, рассмотрен и принят 97. Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборов за правильностью исчисления полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов является: - ФНС 98. В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборов дает:
Министерство Финансов РФ
99. У муниципального образования есть задолженность по оплате товара перед индивидуальным предпринимателем. ИП имеет задолженность по уплате земельного налога. Может ли быть произведен зачет встречных денежных требований:
зачет не может быть произведен
100. Независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности
Аудит
101. Прямым налогам, в частности, относятся -
Налог на прибыл организаций, налог на доходы физических лиц, земельный налог
102. Глубина выездной налоговой проверки по общему правильно не может превышать :
Трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о проведении проверки
103. Выездная налоговая проверка без учета продления сроков проводится в течении:
2 месяца со дня ее назначения
104. Формы налоговых декларациях и порядок их заполнения утверждаются:
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов
105. К бюджетам бюджетной системы не относится:
Бюджеты политических партий, получающих финансирование из федерального бюджета
106. Не являются бюджетными правоотношениями отношения, возникающие в процессе:
установления и взимания налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей.
107. Проект федерального бюджета составляет:
Минфин РФ
108. Принцип налогового федерализма в соответствии с налоговым кодексом РФ и доктриной означает что
при установлении налогов и сборов должны учитываться федеральные, региональные и местные интересы,
не допускается установление налогов и сборов, нарушающие единство экономического пространства России
109. Международный договор РФ:
Может содержать нормы ФП
110. Принятие декларации о соответствии осуществляется для подтверждения соответствия требованиям:
технических регламентов
111. Проверка отдельного вида операций или направления деятельности контролируемого объекта представляет собой
Целевая (тематическая) проверка
112. Специальные налоговые режимы могут быть (2 верных):
Предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения
Предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов
113. Принцип “налогового федерализма” в соответствии с НК РФ и доктриной, означает, что... (2 верных)
· При установлении налогов и сборов должны учитываться федеральные, региональные и местные интересы
· Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единство экономического пространства РФ
114. Налоговым агентом в соответствии с НК РФ, в частности, является:
Российский ИП, выплачивающий доход физ. Лицу в денежной форме
115. Налоговое обязательство по уплате конкретного налога считается исполненным с момента:
Внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу ОМС либо уполномоченную организацию связи
116. В случае принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока ее взыскания, такая недоимка признается:
Безнадежной к взысканию и списывается
117. К федеральным налогам и сборам согласно зак-ву РФ о налогах и сборах, в частности, относятся:
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физ. Лиц
Акцизы
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
ответы на тест
Финансовое право регулирует, в частности, следующие отношения:
А) – да
Б) – нет (это УП)
В) – да (это финансовый контроль)
К источникам ФП ни при каких обстоятельствах НЕ относятся:
В) – решения ОМСУ (ибо нет такого НПА)
При каких обстоятельствах региональный законодатель вправе установить ставку транспортного налога, превышающий предел, установленный НК РФ?
А) – ни при каких (другие 2 просто не подходят)
Какой документ в соответствии с НК РФ официально фиксирует факт совершения выездной налоговой проверки налогоплательщика?
А) – справка
К источникам законодательства о налогах и сборах, в частности, относятся:
А) – НК РФ;
В) – БК РФ;
Г) – приказы Минфина
Налогоплательщик поставил администрации МО товаров на 1 000 рублей. Администрация не оплатила товары. По истечении определенного периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1 500 рублей, из которых он уплатил 500 рублей и сделал заявление о зачете в соответствии с вышеуказанным правовым требованием. В этом примере:
А) – налогоплательщик остается должен (т.к. гражданско-правовые институты к налоговым неприменимы в силу п. 3 ст. 2 ГК РФ)
Законодательство о налогах и сборах, в частности, регулирует следующие отношения:
В) – по уплате таможенных сборов (в случаях, прямо предусмотренных НК РФ);
Г) – по уплате государственной пошлины
Налоги и сборы подлежат уплате (выберите наиболее полный ответ):
В) – в наличной и безналичной форме
Назовите юридически допустимую цель (цели), достижение которой может требовать заключения РФ международных договоров по налоговым вопросам:
А) – устранение международного двойного налогообложения
Дайте определение налога исходя из положений НК РФ:
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Перечислите все обязательные элементы налогообложения исходя из положений НК РФ:
А) Объект налогообложения;
Б) Налоговая база;
В) Налоговый период;
Г) Налоговая ставка;
Д) Порядок исчисления налога;
Е) Порядок и сроки уплаты налога.
К федеральным налогам и сборам, согласно законодательству РФ о налогах и сборах, в частности, НЕ относятся:
В) Налог на имущество организаций – региональный;
Г) Земельный налог – местный.
Проставление подписи / Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:
Б) Подтверждение факта осуществления и (или) получения акта проверки.
К прямым налогам, в частности, относятся:
А) – налог на прибыль организаций;
Д) – налог на добычу полезных ископаемых.
В соответствии с НК РФ, налоговая дееспособность физического лица, как правило, возникает (выберите наиболее точный ответ):
В) – с 16 лет.
Пени за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляются из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:
А) – уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования.
Налоговая база (по своему существу) – это:
Г) – характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – это (выберите наиболее точный ответ):
Б) – размер начисления за единицу измерения налоговой базы.
Требование об уплате налога – это (выберите наиболее точный ответ исходя из положений НК РФ):
А) – информация о сумме налога, обязанность по уплате которого наступит в предстоящем налоговом периоде.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности:
В) недостижение физическим лицом возраста 16 лет.
МОДУЛЬ 1
К задачам (функциям) Центрального Банка РФ относятся:
Надзор и наблюдение в национальной платёжной системе
Государственная регистрация негосударственных пенсионных фондов Новые федеральные налоги принимаются в форме
Выберите один ответ:
Федерального закона Федерального Собрания РФ о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ Необходимо сопоставить виды финансового контроля и соответствующие им примеры
Текущий контроль – Проверка документов, являющихся основанием для осуществления расхода бюджетным учреждением
Последующий контроль – Проверка отчёта об исполнении федерального бюджета Счетной палатой РФ
Предварительный контроль – Постановка на налоговый учет физического лица по месту нахождения имущества
Бюджет муниципального образования на финансовый год принимается в форме:
Решения представительного органа местного самоуправления об утверждении бюджета
Задачами (функциями) Счетной палаты Рф являются:
Оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ
Контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банка и иных кредитных организациях
Выпуск денег в оборот, ведущий к увеличению денежной массы, находящейся в обороте, называется …
Эмиссия
Наличные расчёты в соответствии с Гражданским кодексом РФ и нормативными правовыми актами ЦБ РФ могут осуществляться в следующих формах:
Платёж в рублях банкнотами или монетами Центрального Банка РФ
Платёж в иностранной валюте банкнотами и монетами
К видам государственного финансового контроля относятся:
Налоговый контроль, осуществляемый налоговыми органами
Валютный контроль, осуществляемый Росфинмониторингом
Бюджетный контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ
НЕОБХОДИМО СОПОСТАВИТЬ ВИД ВИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ НОРМЫ И СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ЕЙ ПРИМЕР:
Норма-принцип: Все неустранимые неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщиков
Оперативная норма: Положения статьи распространяются на отношения, возникшие с 01.01.2015
Коллизионная норма: Федеральные законы не могут противоречить Бюджетному кодексу РФ
К международным источникам финансового права России относятся:
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Решения Суда Евразийского экономического союза
Решения Конституционного Суда РФ обязательны на всей территории Российской Федерации для всех представительных, исполнительных и судебных органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, граждан и их объединений, поэтому могут являться источником российского финансового права:
Верно
Операция, выражающаяся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках, именуется …
Деноминация
Большинство современных российских ученых выделяют в системе финансового права следующие подотрасли:
Налоговое право
Эмиссионное право
Бюджетное право
Публично-территориальное образование:
г. Челябинск
Индивидуальный субъект:
Казенное учреждение
Коллективный субъект:
Федеральная налоговая служба России
Формами безналичных расчётов в соответствии с Гражданским кодексом РФ и нормативными правовыми актами ЦБ РФ являются:
Расчет по аккредитиву
Расчет по чекам
Расчет по платежным поручениям
Расчет в форме перевода электронных денежных средств
Необходимо отметить отношения, входящие в предмет финансового права:
Отношения по установлению и введению в действие местных налогов
Отношения по контролю за исполнением регионального бюджета
Отношения по уплате взносов на обязательное медицинское страхование
К органам государственного финансового контроля относятся:
Счётная палата РФ
Федеральная налоговая служба России
Департамент финансов Администрации г. Екатеринбурга
Центральный банк РФ
Норма-дефиниция:
Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства
Регулятивная норма:
Налогоплательщики обязаны подавать налоговые декларации в установленные сроки
Охранительная норма:
Неуплата налога в установленный срок влечёт штраф в размере 20% от неуплаченной суммы
В предмет финансового права включаются следующие отношения:
Отношения, возникающие в процессе уплаты налогов
Отношения между, связанные с предоставлением бюджетного кредита
Необходимо отметить традиционные источники финансового права:
Конституции (уставы) субъектов РФ в соответствующей части
Решения Конституционного Суда РФ
Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления
Необходимо сопоставить аспекты финансов и их содержание
Денежные средства – материальный аспект
Экономические отношения, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях материального обеспечения выполнения государственных и муниципальных функций – экономический аспект
В предмет финансового права включаются следующие отношения
отношения по использованию бюджетный средств
отношения по взиманию налогов и сборов
Необходимо сопоставить вид финансово-правовой нормы и соответствующий ей пример
Охранительная норма – установление штрафов за неуплату налогов
Регулятивная норма – запрет установления индивидуальных налоговых льгот
Норма-дефиниция – закрепление понятия бюджета в Бюджетном кодексе РФ
Оперативная норма – Установление срока вступления в силу закона о бюджете
Необходимо сопоставить вид источника финансового права и соответствующий ему пример
Нормативный правовой акт – решение городской думы о введении в действие налога
Нормативный договор – международное соглашение об избежании двойного налогообложения
Судебный прецедент – постановление Президиума ВС РФ
Квази-нормативный акт – решение Конституционного Суда РФ
Необходимо сопоставить вид финансового правоотношения и соответствующий ему пример
Процессуальное правоотношение – порядок обжалования решений налоговых органов
Материальное правоотношение – закрепление неналоговых доходов федерального бюджета
Необходимо отметить органы исполнительной власти специальной компетенции, осуществляющие государственный финансовый контроль
Налоговые органы
Федеральное казначейство
К безналичным формам расчетов по действующему законодательству РФ относятся
Расчеты чеками
Прямое дебетование
Платежные поручения
Какое место налоги, сборы и иные обязательные платежи занимают в консолидированном бюджете Российской Федерации?
Обязательные платежи (налоги, сборы, страховые взносы) составляют около 80% консолидированного бюджета России.
Необходимо отметить основное отличие сбора от налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ
Сбор имеет черты возмездности, так как является одним из условий для совершения юридически значимых действий в отношении плательщика
Необходимо сопоставить виды налоговых отношений и соответствующие им примеры
Отношения по установлению и введению налогов – принятие закона субъекта РФ о введении в действие транспортного налога
Отношения по взиманию налогов – взыскание налога за счет имущества физических лиц
Отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля – составление акта выездной налоговой проверки
Отношения, возникающие в процессе привлечения к налоговой ответственности – установление обстоятельств, исключающих вину
Принцип равенства в налоговом праве в соответствии с Налоговым кодексом РФ и правовыми позициями Конституционного Суда РФ означает:
Одинаковые категории налогоплательщиков имеют одинаковые налоговые права и несут одинаковые обязанности; разные категории налогоплательщиков имеют разные налоговые права и несут разные обязанности.
Филиал российской организации является самостоятельным субъектом налогового права - "организацией - налогоплательщиком".
Неверно. Филиал нельзя привлечь к налоговой ответственности
Если международным договором Российской Федерации предусмотрены иные правила и нормы, чем Налоговым кодексом РФ, то международный договор всегда будет иметь приоритет, даже если правила и нормы Налогового кодекса РФ предусматривают больше прав или меньше обязанностей для налогоплательщиков, чем предусмотрено международным договором.
Неверно
Необходимо сопоставить вид субъекта финансового права и соответствующий ему пример
Коллективный субъект – хз кто, см 41 стр лекции ФНС РОССИИ
Индивидуальный субъект – физ лицо – КАЗЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
Публично-территориальное образование – город ГОРОД ЧЕЛЯБИНСК
Необходимо выбрать наиболее правильный вариант разрешения коллизии, если ратифицированным международным договором об избежании двойного налогообложения установлено менее благоприятное положение для налогоплательщика, чем предусмотрено в НК РФ
Это же правило повторено в ст. 7 НК РФ: «Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы
международных договоров Российской Федерации.». ПРИМЕНЯЕТСЯ МД КАК ВСЕГДА ИМЕЮЩИЙ БОЛЬШУЮ ЮР СИЛУ+++++
Необходимо отметить «личные» налоги в соответствии с существующей классификацией:
Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные (например, налог на доходы физических лиц) и реальные (земельный налог, на имущество физических лиц и т.п.). Личные налоги непосредственно направлены на оценку налогоспособности конкретного плательщика и призваны в наибольшей степени принимать во внимание его личную экономическую ситуацию: полученные доходы и понесенные расходы.
Законодательство о налогах и сборах, в частности, регулирует следующие отношения:
По взимания государственной пошлины++++++++
Необходимо выбрать наиболее верный вариант разрешения коллизии, если постановление Правительства РФ, принятое позднее НК РФ, не соответствует НК РФ:
Может быть – Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. – значит применяется НК РФ++++++++
Филиал иностранной организации, созданный на территории РФ, является самостоятельным налогоплательщиком – «организацией» в целях налогообложения
Верно
организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации); обратная сила актов законодательства о налогах и сборах может иметь место при условии, что:
уменьшаются налоговые ставки, отменяются обязанности налогоплательщиков акт прямо предусматривает возможность обратной силы
Необходимо отметить региональные налоги:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес; транспортный налог.
Приведите содержание принципа экономического основания налогов в соответствии с НК РФ, правовыми позициями КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ, доктрины.
Приведите примеры нарушения данного принципа. Какие из действующих налогов в России, по вашему мнению, не в полной мере соответствуют данному принципу?
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Законодательство о налогах и сборах предполагает установление налогов, имеющих экономическое основание.
В связи с этим суд на основании имеющихся в деле доказательств вправе установить рыночную стоимость в ином размере, чем указано в заявлении об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости, в том числе при наличии возражений заявителя относительно представленных доказательств об иной рыночной стоимости объекта недвижимости (статья 35 ГПК РФ, статья 45 КАС РФ, пункт 3 статьи 3 НК РФ).
есть же ценные бумаги (или бмржевые финансовые инструменты - не помню точно) выплаты по которым привязываются к каким то погодным явлениям, то ли количество солнечных дней, то ли температура то ли еще что. вот тебе и вполне экономическое содержание.
(я так понял что выпуск этих ценных бумаг продиктован тем что состояние погоды в соответствующей местности прямо отражается на урожайности и следовательно доходах сельхозпроизводиетелей)
В соответствии с НК РФ налоговая дееспособность (деликтоспособность) физического лица, как правило, возникает
С 16-летнего возраста
МОДУЛЬ 2
Какое место налоги, сборы и иные обязательные платежи занимают в консолидированном бюджете Российской Федерации?
Обязательные платежи (налоги, сборы, страховые взносы) составляют около 80% консолидированного бюджета России.
Необходимо отметить основное отличие сбора от налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ
Сбор имеет черты возмездности, так как является одним из условий для совершения юридически значимых действий в отношении плательщика
Необходимо сопоставить виды налоговых отношений и соответствующие им примеры
Отношения по установлению и введению налогов – принятие закона субъекта РФ о введении в действие транспортного налога
Отношения по взиманию налогов – взыскание налога за счет имущества физических лиц
Отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля – составление акта выездной налоговой проверки
Отношения, возникающие в процессе привлечения к налоговой ответственности – установление обстоятельств, исключающих вину
В случае смерти физического лица - налогоплательщика земельного налога - налоговое обязательство (обязанность по уплате земельного налога)
Не
прекращается, а переходит к наследникам
Арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения налоговой обязанности может применяться в отношении организаций и физических лиц
Неверно
Налоговая декларация должна представляться следующими категориями налогоплательщиков при получении дохода от продажи имущества за рубежом
Любыми организациями и физическими лицами, в том числе не являющимися индивидуальными предпринимателями
Необходимо отметить отличия выездной и камеральной налоговых проверок
Срок камеральной проверки больше, чем у выездной
Камеральная проверка проводится без специального поручения или решения налогового органа
Ответственность за налоговое правонарушение наступает даже в том случае, если деяния лица содержат состав уголовного преступления
Неверно
Не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения можно обжаловать по выбору лица либо в вышестоящий налоговый орган, либо в суд
Неверно
Необходимо выбрать «рентные» налоги в соответствии с существующей классификацией и НК РФ:
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Необходимо выбрать «реальные» налоги:
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физ лиц
К прямым налогам, в частности, относятся:
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Земельный налог
К законодательству о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом относятся:
Принятые в соответствии с НК РФ ФЗ
НК РФ
Законы субъектов РФ о налогах
К актам законодательства о налогах и сборах, в частности, относятся:
НК РФ
Законы субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ
Допустимо ставить право на возмещение ущерба по ОСАГО под условие полной уплаты трнаспортного налога застрахованным лицом:
Неверно
Налоговые органы и их ДЛ несут гражданско-правовую ответственность за причиненные налогоплательщикам убытки, в том числе за упущенную выгоду:
Неверно
Необходимо отметить специальные налоговые режимы в соответствии в НК РФ:
Единый налог на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог
Необходимо отметить «личные» налоги»:
Налог на доход физических лиц
Налог на прибыль организаций
Правительство РФ, а также иной орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления, принявшие нормативно-правовой акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения, если он не соответствует НК РФ:
ВЕРНО
Не вступившее в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового
правонарушения по общему правилу обжалуются в течении 1 месяца со дня, когда налогоплательщик (представитель) получил копию
ВЕРНО
Принцип равенства налогообложения означает, что абсолютно все лица являются равными в налоговых правах и обязанностях, отступления от принципа, в т.ч. предоставление отдельным категориям плательщиков преимуществ по сравнению с другими, недопустимы:
НЕВЕРНО
К косвенным налогам, в частности, относятся:
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
В случае смерти налогоплательщика-физ лица его обязательство по уплате налога на доходы физ лиц прекращается
ВЕРНО
При установлении региональных налогов законодательными органами гос власти С РФ определяются следующие элементы налогообложения:
Налоговые ставки
Порядок и сроки уплаты
Налогоплательщик считается получившим копию решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по истечении 6 дней с даты отправки
ВЕРНО
Необходимо отметить наиболее точный вариант соотношения понятийного аппарата НК РФ с терминами других отраслей:
Термины иных отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в их собственном значении, если иное не установлено НК РФ
Необходимо сопоставить вид защиты и соответствующий ему способ защиты:
Самозащита – отказ в неправомерном требовании предоставить документы
Административный вид – апелляционная жалоба на не вступившие в силу решение о привлечении к налоговой ответственности
Судебный вид – административный иск о признании НПА недействующим
Принцип всеобщности налогообложения означает, что каждый человек должен платить налоги в одинаковом размере в один и тот же установленный срок
НЕВЕРНО
В соответствии с НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует след отношения:
По привлечению к налоговой ответственности
По обжалованию действий и решений налоговых органов
При установлении налогов допустимо предусматривать повышенную налоговую ставку для иностранных граждан по подоходным и поимущественным налогам по сравнению с российскими гражданами для покрытия расходов на их извещения:
НЕВЕРНО
Срок давности привлечения лица к ответственности, предусмотренный законодательством о налогах и сборах, составляет:
Как правило, три года с момента совершения правонарушения, если иное не установлено для отдельных составов правонарушений
Ненормативные правовые акты ФНС России, а также действия (бездействия) ее ДЛ подлежат обжалованию в вышестоящем налоговом органе или МИНФИНЕ РФ:
Неверно
Принцип «налогового федерализма» в соответствии с сНК РФ и доктриной означает, что:
При установлении налогов и сборов должны учитываться федеральные, региональные и местные интересы
Не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единство экономического пространства РФ
Налоговая юрисдикция субъектов РФ и муниципальных образований распределена справедливо и равномерно
Передача информации о налогоплательщике и его документов эксперту, привлекаемому налоговым органом для дачи экспертного заключения в рамках проводимой в отношении этого налогоплательщика налоговой проверки, является незаконным
НЕВЕРНО
Необходимо указать общий срок исковой давности для подачи жалобы на акты и действия налоговых органов, кроме не вступивших в силу решений о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений
1 год
В соответствии с НК РФ к налоговой тайне не относятся следующие сведения:
Об ИНН
О нарушениях законодательства о налогах и сборах
Добровольно распространённые налогоплательщиком публично
Назовите юридически допустимую цель, достижение которой может требовать заключения РФ МД по налоговым вопросам:
Устранение международного двойного налогообложения
Обмен налоговой информацией с иностранными налоговыми органами
Законно установленный налог в соответствии с НК РФ и правовыми позициями КС РФ означает, что:
Должны быть установлены все обязательные элементы налогообложения
Налоги устанавливаются в форме федеральных законов
Налоги принимаются законодательными представительными органами в специальном процедурном порядке
В случае смерти налогоплательщика – физ лица его обязательство по уплате налога на имущество физ лиц прекращается:
НЕВЕРНО
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налоговых и таможенных органов
НЕВЕРНО
МОДУЛЬ 3