3) В ведении Российской Федерации

4) в веден и субъектов Российской Федерации

38. Необходимо отметить «рентные» налоги в соответствии с существующей классификацией и Налоговым кодексом РФ (выберите 2 верных ответа):

1) земельный налог

2) Водный налог

3) налог на игорный бизнес

4) Налог на добычу полезных ископаемых

5) налог на имущество физических лиц

39. Налоговая база ( по своему существу) – это:

- специальное место хранения налоговой документации

- характеристика объекта налогооблажения

- местонахождение налогоплательщика

- местонахождение налогового органа

40. Может ли в Государственную Думу быть внесен, рассмотрен и принят законопроект о введении или отмена налогов без заключения Правительством РФ по этому законопроекту:

- без заключения Правительства РФ такой законопроект не может быть внесен, рассмотрен и принят

- исходя из принципа разделения властей такой законопроект, может быть внесен в Государственную Думу без заключения Правительства РФ, для его принятия достаточно простого большинства голосов депутатов Государственной Думы

- такой законопроект может быть внесен, но для его принятия необходимо 7 голосов депутатов Государственной Думы

41. В соответствии с НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах дает:

-территориальная инспекция ФНС России, в которой налогоплательщик состоит на учете

- федеральная налоговая служба Российской Федерации ( центральный аппарат )

- финансовый орган субъекта Российской Федерации, в котором находится налогоплательщик

- федеральное казначейство

- Министерство финансов Российской Федерации

- Аппарат Государственной Думы Российской Федерации

42. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель несет:

- если поручитель организация, то солидарную, а если физическое лицо – субсидиарную

- солидарную либо субсидиарную – в зависимости от условий договора поручительства

- солидарную ответственность

- субсидиарную ответственность

44. В соответствии с НК РФ налоговая дееспособность (деликтоспособность) физического лица, как правило возникает (выберете наиболее точный ответ) :

- с 16 лет, а при введении чрезвычайного положения – с 14 лет

- с 18 лет

- с 16 лет

- с рождения

- с 14 лет

45. Федеральное казначейство находится в ведении:

- Минфина РФ

- Президента РФ

- это самостоятельный орган, осуществляющий свою деятельность на принципах независимости

- Банка России

46. Расходные обязательства муниципального образования могут возникать в результате (выберите 2 правильных ответа):

1) наступления чрезвычайной ситуации, вызванной стихийным бедствием

2) заключения договоров (соглашений) муниципальными казенными унитарными предприятиями

3) начала финансового года

4) заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными казенными учреждениями

5) принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения

47. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется:

1) коммерческими банками

2) едиными расчетно-кассовым центром

3) Центральным банком Российской Федерации

4) Федеральным казначейством

48. Являются органами валютного регулирования (выберите 2 верных ответа):

1) Федеральное казначейство

2) Правительство РФ

3) Московская межбанковская валютная биржа

4) Минфин России

5) Центральный банк РФ

49. Максимальный общий срок проведения налоговой проверки, без учета приостановлений, но с учетом продления составляют:

- 1 год

- 3 месяца

- 4 месяца

- 6 месяцев

- 8 месяцев

50. Необходимо отметить «личные» налоги в соответствии с существующей классификацией ( выберите 2 верных ответа ) :

- налог на имущество физических лиц

- налог на прибыль организаций

- земельный налог

- транспортный налог

- налог на доход физических лиц

51. Понятие «налога» и «сбора»:

- использовались в разные периоды развития налогового права в РФ, понятие «сбор» было заменено понятием «налог» с принятием первой части Налоговой кодекса РФ

- не является тождественными, в частности у сбора отсутствует признак индивидуальной безвозмездности

- используются законодательством о налогах и сборах как синонимы

- не являются тождественными, сборы могут устанавливаться только на уровне муниципальных образований

52. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – организации осуществляется по общему правилу:

- по решению налогового органа, утвержденному прокурору

- по решению налогового органа

- по решению суда, вынесенного на основании заявления налогового органа

- по постановлению пристава – исполнителя, вынесенного на основании ходатайства руководителя налогового органа

53. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться ( выберите два верных ответа ):

- задатком

- обеспечительным платежом

- приостановлением операции налогоплательщика по счетам в банке

- залогом имущества

- независимой гарантией

54. Ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, устанавливается:

- Банком России

- Минфином России

- Правительством РФ

- Президентом РФ

55. Обязанность конкретного налогоплательщика по уплате налога на доходы физических лиц считается прекращенной в случае: ( выберите 2 верных ответа):

- недостаточности денег у налогоплательщика для уплаты налога в течении соответствующего налогового периода

- достижения физическим лицом – налогоплательщиком пенсионного возраста

- принятия решения налоговым органом о зачете излишне уплаченного налога

- смерти данного налогоплательщика – физического лица

- признания физического лица малоимущим

- выезда физического лица – налогоплательщика на постоянное место жительство заграницу

56. Какой документ в соответствии с НК РФ официально фиксирует факт завершения выездной налоговой проверки «налогоплательщика»:

- решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности

- журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки

- протокол об окончании проверки, подписанной с участием понятых

- справка о проведенной проверке, составленная проверяющим (-ми)

57. К ответственности предусмотренной законодательством о налогах и сборах, могут быть привлечены: ( выберите 2 варианта ответа ) :

- руководители организаций – налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Российской Федерации

- физические лица с 16 лет, а т. ч. иностранные граждане и лица без гражданства

- физические лица с 14 лет, а т. ч. иностранные граждане и лица без гражданства

- только организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации, получившие доходы на сумму более 100 000 руб.

- любые организации, в т. ч. иностранные, при совершении налогового правонарушения

58. В настоящее время налоговые органы на основе НК РФ не вправе:

- определять суммы налогов расчетным путем

- арестовывать имущество налогоплательщика в целях обеспечения исполнения его налоговой обязанности

- раскрывать налоговую тайну даже с согласия налогоплательщика

- контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их реальными доходами

59. Руководитель ( заместитель руководителя) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство ( выберите наиболее точный ответ) :

- не имеет правового значения, поскольку материалы налоговой проверки могут рассматриваться в отсутствии налогоплательщика и (или) его представителей

- является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки

- не имеет правового значения, поскольку проверенное лицо не лишено права оспорить в суде решение налогового органа по результатам проверки

- может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения

60. Для возникновения налогового обязательства, например, по уплате конкретного налога, необходима совокупность следующих фактов ( 3 верных ответов):

- опубликован нормативный правовой акт, обязывающий всех платить налог

- истек период, за который определяется налоговая база

- наличие у субъекта налоговой правоспособности

- наличие у субъекта объекта налогооблажения

- налоговые органы выявили поступление денежных средств на счет налогоплательщика

61. Налоговая декларация – это:

- заявление налогоплательщика, составленное по определенной форме, об объектах налогооблажения, о полученных доходах, исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием доя исчисления и уплаты налога

62. В 2019 году налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации А по налогу на прибыль организаций за 2016 – 2018 годы. В 2020 году налоговый орган назначил выездную налоговую проверку организации А по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость за 2016 – 2018 годы. Отметьте 2 истинных утверждения:

- нарушено правило, согласно которому может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки

- нельзя проводить две проверки одно и того же периода

-в 2019 году нарушено правило, согласно которому налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость должен проверяться одновременно

- нельзя проводить две проверки одного и того же периода по одному и тому же налогу

- в данном случае нарушено правило, согласно которому выездные проверки можно проводить чаще чем раз в два года

63. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчислений, уплаты налога, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым органом в пределах его полномочий:

- освобождает от налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства, совершенные в связи с выполнением разъяснения

- освобождает от уплаты пеней, начисленных на образовавшуюся в связи с выполнение разъяснения недоимку

64. Принятие бюджетных обязательств включает в себя:

- издание специального закона о принятии бюджетных обязательств

- присяга государственных служащих органов бюджетного контроля

- заключение гражданского – правового договора, влекущего расходы бюджета

- заключение специального соглашения между получателем бюджетных средств главным распорядителем о взаимных правах и обязанностях в области межбюджетных трансфертов

65. Консолидированная группа налогоплательщиков:

- добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора о создания консолидированной группы налогоплательщиков в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результат хозяйственной деятельности этих налогоплательщиков

66. Бюджетная мера принуждения за совершение бюджетного нарушения применяется финансовыми органами и органами Федерального казначейства на основании:

- уведомления о применении бюджетных мер принуждения органа государственного ( муниципального ) финансового контроля

- решения суда, вступившего в законную силу

- акта проверки органа государственного ( муниципального) финансового контроля

- любого из перечисленных выше документов

67. Налоговые органы в соответствии с НК РФ проводят следующие виды налоговых проверок ( выберите 2 верных ответа ) :

- углубленные документальные налоговые проверки

- групповые налоговые проверки

- выездные налоговые проверки

- фиксальные проверки

- камеральные налоговые проверки

68. В случаях, когда расчет суммы налога производится органом, обязанности по уплате налога возникает:

- не ранее 1 числа месяца, следующего за истекшим ответным периодом

- не ранее даты получения налогового уведомления

- не ранее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

- не ранее даты получения требования об уплате налога

- после подачи налоговой декларации

69. К прямым налогам, в частности, относятся ( выберите 3 верных ответа)

- земельный налог

- акцизы

- налог на прибыль организаций

- налог на доходы физических лиц

- государственная пошлина

70. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются:

- Министерством финансов Российской Федерации

- Министерством экономического развития Российской Федерации

- Федеральными органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов

- Президентом Российской Федерации

- Правительством Российской Федерации

71. Национальная платежная система – это:

- банк России и его территориальные учреждения, осуществляющие обслуживание счетов бюджета

- российская система, предполагающая расчеты с использованием пластиковых платежных карт, альтернатива Visa и Mastercard ( вводится в эксплуатацию с 01.01.2016)

- банк России и все российские кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации)

- совокупность операторов по переводу денежных средств, банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры

72. Предоставление Банком России кредитов Правительству РФ для финансирования дефицита федерального бюджета:

- возможно, но на основании соответствующего Указа Президента РФ

- возможно, если дефицит превышает 5 % ВВП

- запрещено

- возможно, так как эта главная задача Банка России

73. Во внесудебном порядке сумма налога может быть взыскана со следующих лиц и в следующем порядке ( выберите наиболее точный ответ) :

- с индивидуальных предпринимателей и организаций в пределах 50 000 рублей

- с организаций и индивидуальных предпринимателей без ограниченной суммы налоговой недоимки

- с любого физического лица или организации

- с организаций в пределах 1 млн. руб., с ИП – в пределах 300 тыс. руб.

1. Основные направления денежно-кредитной политики разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы следующий орган (совместно с Правительством РФ):

• Федеральная служба по финансовым рынкам

• Министерство финансов

• Счетная палата РФ

• Федеральная служба по денежно-кредитным отношениям

• Президент РФ

• Минэкономразвития РФ

• Центральный Банк РФ

2. В бюджетной системе РФ: (в файле так, под вопросом)

• Министерством финансов Российской Федерации утверждена модельная (типовая) бюджетная классификация и каждый бюджет адаптирует ее под свои нужды

• Действует единая бюджетная система

• Три системы бюджетной классификации – для федерального, регионального и муниципального уровней

• Для каждого бюджета может быть установлена своя бюджетная классификация

3. Не являются бюджетными правоотношениями отношения, возникающие в процессе:

• Формирования доходов и осуществления расходов бюджетов

• Установления взимания налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей

• Контроля над исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ

• Регулирования государственного и муниципального долга

4. Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, является:

• Совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за совершение аналогичного налогового правонарушения

• Совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за совершение налогового правонарушения

• Совершение налогового правонарушения должностным лицом

• Совершение налогового правонарушения в состоянии алкогольного опьянения

5. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается:

• Дата доставки почтового отправления с описью вложения

• Дата регистрации налоговой декларации в журнале учета входящих сообщений налогового органа

• Дата отправки почтового отправления с описью вложения

• Шестой день после отправки почтового отправления с описью вложения

6. Извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога:

• Уведомление об уплате налога

• Налоговое извещение

• Требование об уплате налога

• Налоговая претензия

7. Налоги и сборы подлежат уплате в следующей форме:

• в безналичной форме, причем платежи на сумму более 100 тыс. руб. должны совершаться исключительно через отделения Сберегательного банка России

• исключительно в наличной денежной форме

• в наличной и безналичной форме, а также векселями, акцептованными председателем Центрального банка России

• в наличной и безналичной форме