Тест НП 2
.pdf
3. В случае если сумма кадастровой стоимости объекта налогообложения превышает 300 миллионов рублей размер налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц составляет 1,5 процента в отношении каждого такого объекта (ст. 403 думаю):
- Неверно
4. Налогоплательщиками земельного налога признаются (ст. 388):
- Физические лица и организации, обладающие земельными участками на праве собственности - Физические лица и организации, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования - Физические лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения
5. Плательщики налога на имущество организаций, уплатившие налог с объекта недвижимости, расположенного за пределами РФ, в бюджет иностранного государства (ст. 386.1):
- имеют право зачесть сумму иностранного налога в счёт уплаты налога на имущество в РФ в отношении такого имущества, но не более суммы налога в РФ.
6. Налог на имущество организаций исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке (ст. 376 вроде):
- Самостоятельно, по итогам каждого отчётного периода с зачётом ранее уплаченного налога на имущество
7. Выберите верное утверждение относительно порядка исчисления суммы налога на имущество физических лиц (ст. 408):
- Сумма налога исчисляется налоговым органом в отношении всех физических лиц
8. Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций (ст. 385):
- в местный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости
9.Налоговой базой по земельному налогу является:
- кадастровая стоимость земельных участков
10.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учётом
следующих особенностей (ст. 380):
-Конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ
-Если закон субъекта РФ об установлении ставок не принят, ставки действуют в пределах, установленных НК РФ
11. Необходимо отметить виды имущества, освобождённого от обложения налогом на имущество организаций (ст. 374 и 333.2):
-Земельные участки
-Водные объекты
-Растения
12.Необходимо сопоставить вид плательщика налога на имущество организаций и соответствующий ему вид объекта налогообложения (ст. 374):
-Российская организация – недвижимое имущество
-Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство – недвижимое имущество, учитываемое на балансе как объект
13. Какой критерий для установления налоговых ставок допускается применительно к налогу на имущество физических лиц на уровне местного самоуправления (ч. 5 ст. 406):
-В зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения
-В зависимости от вида объекта налогообложения
- В зависимости от места нахождения объекта налогообложения, видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения
14. Объектом налогообложения земельным налогом признаются (ст. 389):
- земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования - земельные участки, расположенные в пределах городов федерального значения
15. Необходимо указать предельное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:
- 2,2%
16.Региональные законодательные органы власти при установлении транспортного налога имеют право определять налоговую ставку и порядок и сроки уплаты налога в
отношении всех налогоплательщиков (ст. 361):
– неверно
17.Обязано ли физическое лицо платить налог на имущество физических лиц в случае, когда оно фактически владеет и пользуется недвижимым имуществом, однако, у него
отсутствует государственная регистрация права собственности на него (ст. 400):
- Нет, никогда
18. Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (ст. 373):
- Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ - иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ
- Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ
19. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:
- Конкретные ставки устанавливаются НПА представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных в НК РФ
20. Земельный налог в отношении физических лиц исчисляется:
- налоговыми органами
1. Необходимо указать общий размер налоговой ставки для нерезидента в отношении
заработной платы:
30 процентов
2. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:
- физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев
- сотрудники органов государственной власти, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
- российские военнослужащие, проходящие службу за границей
3. Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК
РФ признаётся:
- стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учётом правил трансфертного ценообразования, с учётом акцизов и без учёта сумм НДС
4. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:
-приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров
-суммы акциза по приобретённому сырью были фактически уплачены
-ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы
5.Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются:
-российский ЮЛ - иностранные организации, местом управления которыми является РФ
-филиалы российских ЮЛ -представительства российских ЮЛ
6. Необходимо сопоставить метод признания доходов и расходов и соответствующее ему содержание: (там не было вариантов ответа, только «выберите…», так что вот примерный ориентир)
-Метод начисления – доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Расходы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
-Кассовый метод - датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод). Имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
7. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по
месту:
Производства (ч 4 ст 204 НК РФ)
8. Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются:
-вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ
-доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав
-дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации
-доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав;
9. Необходимо сопоставить вид налогоплательщика или объекта обложения и соответствующий им вид налоговой базы:
Резидент - индивидуальный предприниматель, в отношении доходов от предпринимательской деятельности - ?
Резидент РФ в отношении дивидендов - ? Резидент РФ в отношении заработной платы - ?
ХУЙ ЕГО ЗНАЕТ, ПРАВДА….
10.РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если:
-работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ
-Работы (услуги) фактически оказываются на территории РФ в сфере туризма
-Покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ
11.Момент определения налоговой базы по ндс в соответствии с нк рф это
Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работы, услуги) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)
12. Налогоплательщиком по налогу на прибыль выступают:
- Российские юридические лица - Филиалы иностранных юридических лиц получающие доходы от источников в рф
- Филиалы иностранных юридических лиц осуществляющих деятельность в рф через постоянные представительства
13. Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении базы по налогу на прибыль:
Учитываются по цене сделки с учетом правил трансфертного ценообразования (ст. 105.3 НК РФ)
14. Освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, а также непризнание в качестве налогоплательщиков НДС допускается в случаях:
- Выручка за 3 предшествующих последовательных месяца от реализации без учета НДС не превышает 2 млн. руб.
- Организация FIFA
15. Плательщиками акциза признаются:
- Организации и ИП, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ
16.В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:
-постоянное представительство иностранной организации в РФ выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде
-любая российская организация и ИП, выплачивающие доходы физическому лицу в денежном виде
17.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- физические лица - налоговые нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ
- физические лица - налоговые резиденты РФ
18. Необходимо сопоставить вид налогового вычета и соответствующий ему пример или основание предоставления вычета
-стандартный вычет - вычет фактически понесенных расходов на приобретение продуктов питания и одежды для детей до 18 лет
-профессиональный вычет – вычет фактически понесенных расходов, связанных с получением авторского вознаграждения
-социальный вычет - вычет в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги
иобразование
-имущественный вычет – вычет для компенсации затрат на приобретение квартиры в установленных пределах
Стандартный вычет – В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.
В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. руб. на третьего и каждого
последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
•в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
•в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
Профессиональный вычет - На получение указанных налоговых вычетов имеют право
физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов
Социальный вычет - на основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении,
перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по
окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компаниейработодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.
Имущественный вычет - для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от
продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.
Сайт с этими вычетами –
https://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3- ndfl/deduction/#:~:text=218%20%D0%9D%D0%9A%20%D0%A0%D0%A4%20%D0%BF%D0%B5%D1%8 0%D0%B5%D1%87%D0%B8%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D1%8B%20%D0%BA%D0%B0%D 1%82%D0%B5%D0%B3%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%B8,%D0%B8%20%D0%B2%D1%82%D0%BE %D1%80%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D1%80%D0%B5%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%BA%D0 %B0%20(3%20%D1%82%D1%8B%D1%81
19. Необходимо сопоставить налогоплательщика и соответствующий ему объект налогообложения
Российские организации - Статья 374. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое
имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства - Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся
на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства - Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств (Объекты основных средств предназначены для использования в течение длительного времени (свыше 12 месяцев). К основным средствам относятся здания, сооружения, земля, станки, оборудование, транспорт и т. п.)
*на всякий* Не признаются объектами налогообложения:
1)земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2)имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
20. |
В соответствии с НК РФ НДС исчисляется: |
-налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы
-налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
21. Верно ли утверждение, что в отношении акцизов установлено два вида ставок: твердая и адвалорная?
- неверно (согласно НК там три вида ставок) |
|
22. |
В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным |
представительством признается: |
|
- филиал или представительство иностранной организации, через которые она ведет предпринимательскую деятельность в РФ
(- Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей настоящей главы понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации (далее в настоящей главе - отделение), через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации)
23. |
Налоговая декларация по налогу на прибыль |
представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее: |
|
- 28 Марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом |
|
24. |
Физическое лицо, получившее доход в виде |
наличных денежных средств за сдачу внаём квартиры, расположенной в РФ, от другого физического лица, обязано исчислять и уплатить НДФЛ с такого дохода в бюджет РФ, а так же подать налоговую декларацию:
- Верно |
|
25. |
Верно ли утверждение в отношении |
налоговых вычетов по акцизам, что на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база?
- Неверно
4.В соответствии с НК РФ основаниями для налогового вычета по НДС являются следующие обстоятельства
- товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами
- суммы НДС предъявлены налогоплательщику его продавцами товаров (работ, услуг) -приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для
осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, и для перепродажи - счет — фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованием ст.
169 НК РФ
5.Объектом по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности
- ввоз товаров на территорию Российской Федерации иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализации предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав
17.налоговым периодом по акцизам признается
- календарный месяц
18.налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается
- календарный год
19.Налоговым периодом по НДФЛ признается
– календарный год
20. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке
- равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
1. |
Налоговый период по НДС составляет |
– квартал. |
|
2. |
В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по |
НДС признается |
|
– уменьшение общей суммы исчисленного НДС на предусмотренные НК РФ вычеты |
|
3. |
В целях налогообложения прибыли организаций |
перенос убытка на будущие периоды
– допускается без ограничений, но не более чем на 50% от убытков 4. При ввозе товаров на территорию РФ, налоговая база по НДС определяется как сумма
– таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов.
5. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами:
– ИП
– нотариусы, занимающиеся частной практикой
– адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты 6. Необходимо сопоставить размер налоговой ставки и соответствующий ей вид облагаемого
дохода или плательщика по НДФЛ
– 15% - доходов резидентов и не превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. Ставка 15% НДФЛ рассчитывается не на весь доход, а только на ту его часть, которая превышает эту сумму. получаемых физическими лицами, не
являющимися налоговыми резидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
-13% - если сумма налоговых баз, менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей – для резидентов и нет; для физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
-30% - в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не
являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. В отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо
иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту.
- 35% - ДЛЯ ВСЕХ стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, свыше 4 тыс. суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств. доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.
7. Объектом налогообложения НДФЛ для нерезидентов в соответствии с НК РФ выступают, в частности -
- дивиденды, полученные от российских организаций - заработная плата за работу, выполненную в РФ
- доходы от реализации имущества, находящегося в РФ.
8.К доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относятся:
-оплата труда налогоплательщика выдачей ему собственной продукцией организации или ИП.
-получение налогоплательщиком товаров от организации или ИП на безвозмездной основе
-оплата за лицо организацией или ИП обучения в интересах налогоплательщика
9.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности:
- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
- реализация земельных участков
10.Необходимо сопоставить налоговую ставку по НДС и соответствующей ей вид объекта налогообложения: - ОТКРЫТЬ 164 НК РФ.
-20% - применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – товаров), отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
-0% - Нулевой налог применим при реализации продукции (работ, услуг) за пределы РФ
10% - мясная, молочная продукция, крупы, макаронные изделия, продукты для детей и здорового питания (подп. 1 п. 2); образовательные, культурные, научные книги и периодические (выпускаемые не реже 1 раза в год) журналы (подп. 3 п. 2). Если объем страниц рекламного или эротического характера в книге и журнале более 45%, ставка 10% не применяется. Право на льготную ставку должно быть подтверждено справкой Минцифры (Постановление Правительства от 23 января 2003 г. № 41, п. 2 Указа Президента РФ от 20 ноября 2020 г. № 719); товары для детей (одежда, обувь, игрушки) (подп. 2 п. 2); отдельные виды иностранных и отечественных медицинских товаров (лекарства, медицинские изделия, за исключением полностью освобожденных от НДС) (подп. 4 п. 2).
- 15.25% - услуги в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 %
11.По общему правилу, налог на прибыль российских организаций уплачивается в следующем
порядке
– налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% в региональный бюджет.
12.В соответствии с НК РФ расходы организации должны отвечать следующим требованиям: - должны быть направлены на получение дохода - должны быть подтверждены документально
- должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме
13. В целях налога на прибыль в качестве дохода рассматривается
– ссуда, полученная у российского юридического лица.
14. Налоговой базой по налогу на прибыль признается:
- денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных гл. 25 НК РФ.
- денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
- денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства
15. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, если - товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ и иных территориях,
находящихся под ее юрисдикцией.
16. Амортизация в целях налога на прибыль признаётся:
- вид расходов организации на приобретение основных фондов