Тест НП 2

157. Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций (2):

- земельные участки - водные объекты

158. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

- календарный год

159. Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти определенную процедуру. В чем состоят ее особенности (2):

- Переход на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности осуществляется с начала нового календарного

года

- заявление о постановке на учет подается в налоговые органы в течение пяти дней с даты начала применения специального налогового режима

160. По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является:

- календарный год

161. В отношении физических лиц – ИП транспортный налог исчисляется:

- налоговыми органами

162.НК РФ не предусматривает налоговой ставки по НДС (2):

- 18% - 13%

163.Какой налоговый период установлен по водному налогу?

- Квартал

164.Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии с НК РФ являются:

- Любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения

165. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

- календарный месяц

166. Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:

- Доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

167.Ставки транспортного налога, установленные НК РФ, могут быть:

- Увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз

168.Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать:

- налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций НДС

169.При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции доля компенсационной продукции (т.е. передаваемая в собственность инвестора):

- Не должна превышать 75 % общего количества произведенной продукции

170. Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

- 1 декабря

171. Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (2):

-Некоммерческие организации

-ИП

172. Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3):

-Легковые транспортные средства

-Вертолеты

-Снегоходы

173. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (2):

-Водного налога

-Налога на доходы физических лиц

174. Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

- потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации

175.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

- Организации и ИП, совершающие перепродажу подакцизных товаров на территории РФ

176. Уплата налога на добычу полезных ископаемых:

- Не освобождает от уплаты иных налогов и сборов

177. Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

- потенциально возможный доход

178. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

- Организации, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70 %

179. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:

- Может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления

180. В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:

- Налоговая декларация не представляется.

181.Налоговой базой по земельному налогу является:

- кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН

182.Налогоплательщиками по налогу на прибыть организаций выступают (4 верных ответа):

- филиалы российских юридических лиц - российские юридические лица

- представительства российских юридических лиц - филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников, находящихся в РФ

183.Налог можно отнести к категории местных налогов, если (выбрать 2):

-налог полностью зачисляется в местный бюджет

-представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога

184.Декларация по НДФЛ предоставляется (1):

- предоставляется всеми физическими лицами в предусмотренных случаях

185. Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ являются (3):

-полная налоговая обязанность

-возможность применения налоговых вычетов

-применение более низкой общей ставки налога

186. Единый налог на вмененный доход с 2013 г. уплачивается (3):

-только на основании решения налогового органа

-только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета

-если плательщик занимается облагаемым ЕНВД видом деятельности

-20% (Доходы российских организаций)

-15% (Дивиденды иностранных организаций)

-13% (дивиденды российских организаций)

-10% (Доходы иностранных организаций от использования транспортных средств и международных перевозках)

200.С какого момента у продавца недвижимого имущества прекращается обязанность по уплате налога на имущество организаций:

- с момента подписания акта приема-передаче недвижимого имущества между покупателем и продавцом;

201.Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объектов основных средств при применении УСН:

- в момент ввода в эксплуатацию в течение налогового периода

202. При применении УСН, по приобретенным объектам основных средств «входной» НДС:

- принимается к вычету после их постановки на учет в качестве основных средства

203. При применении УСН предусмотрен следующий метод признания доходов/расходов

- Налогоплательщику дано право выбора

204.Переход на УСН происходит

- в уведомительном порядке

205.В ходе применения УСН ИП освобождается от уплаты следующий налогов: (1)

- налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

206.При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

- объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

207.От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

- налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД - налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

208.Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД (4)?

-в отношении вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, действует торговый сбор

-налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков

-деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД, ведется налогоплательщиком совместно с другой организацией

-доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет более 25 процентов

209. Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

- не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

210.Патентную систему налогообложения вправе применять:

- только физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями

211. При применении упрощенной системы налогообложения, используя объект «доходы», налогоплательщик может уменьшить сумму исчисленного единого налога:

- на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%

212. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям не уплачивать:

- налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, НДС

213. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем отличается такой режим от общей системы налогообложения (выберите 3 верных ответа):

225.Региональные законодательные органы власти при установлении транспортного налога имеют право определять налоговую ставку и порядок и сроки уплаты налога в отношении всех налогоплательщиков (ст. 361):

–неверно

226.Обязано ли физическое лицо платить налог на имущество физических лиц в случае, когда оно фактически владеет и пользуется недвижимым имуществом, однако, у него отсутствует государственная регистрация права собственности на него (ст. 400):

- Нет, никогда

227.Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

- Конкретные ставки устанавливаются НПА представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных в НК РФ

228.Земельный налог в отношении физических лиц исчисляется:

-налоговыми органами

229.Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:

- приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров

- суммы акциза по приобретённому сырью были фактически уплачены

230.По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту:

- Производства (ч 4 ст 204 НК РФ)

231. Необходимо сопоставить вид налогового вычета и соответствующий ему пример или основание предоставления вычета

-стандартный вычет - вычет фактически понесенных расходов на приобретение продуктов питания и одежды для детей до 18 лет

-профессиональный вычет – вычет фактически понесенных расходов, связанных с получением авторского вознаграждения

-социальный вычет - вычет в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование

-имущественный вычет – вычет для компенсации затрат на приобретение квартиры в установленных пределах

232. Верно ли утверждение, что в отношении акцизов установлено два вида ставок: твердая и адвалорная?

- неверно (согласно НК там три вида ставок)

233. Верно ли утверждение в отношении налоговых вычетов по акцизам, что на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база?

- Неверно

234. В целях налога на прибыль в качестве дохода рассматривается

– ссуда, полученная у российского юридического лица.

Не облагается налогом: получаемые алименты

К сельскохозяйственной продукции относится: продукция сельского хозяйства и продукция животноводства

В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности, земельный налог

уплачивается пропорционально долевой собственности

Удержание производимые из дохода налогоплательщиком по решению суда или иных органов не уменьшает налогооблагаемую базу

Инвестором в целях системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции признаются ЮЛ или объединение ЮЛ, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья

Налоговой базой по транспортному налогу выступает мощность двигателя транспортного средства

Налогоплательщиками земельного налога выступают:

•Лица, обладающие земельными участками на праве собственности

•Лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования

•Лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения

Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль не может (на настоящий момент) превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации является

•Прибыль для российских организаций

•Доходы иностранных организаций, полученные через постоянное представительство, уменьшенные на производные ими расходы

•Совокупная прибыль участников консолидированной группы налогоплательщиков

На какие из перечисленных расходов при исполнении налога на прибыль устанавливаются ограничения:

•На формирование резервов

•На рекламу

•На представительские расходы

Укажите организации, которые по общему правилу не будут признаваться налогоплательщиками по налогу на имущество организаций:

•Иностранные организации, обладающие движимым имуществом на праве собственности за пределами территории РФ

•Организации, владельцы инвестиционного пая

Кто в соответствии с НК признается налогоплательщиком по земельному налогу Организации и ФЛ, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения, расположенные в пределах МО, городов федерального значения, на территории которого введен налог

Налогоплательщиками налога на прибыль организации являются

•Российские организации, получающие доходы в России и за ее пределами

•Иностранные организации, получающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительства

Ставка налога 30% НДФЛ применяется В отношении доходов нерезидента, полученных от источников за пределами РФ

С какого момента у продавца недвижимого имущества прекращается обязанность по уплате налога на имущество организаций С момента государственной регистрации права собственности покупателя на недвижимое имущество

Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на ФЛ, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами

Какое общее правило установлено НК относительно порядка определения налоговой базы для российских организаций Налоговая база рассчитывается по каждому объекту имущества отдельно

Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объектов основных средств при применении УСН: с момента ввода в эксплуатацию в течение налогового периода

При применении УСН, используя объект «доходы» предусмотрена возможность уменьшить сумму исчисленного единого налога: на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%

При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов: - по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)

Объект налогообложения НДС – это:

•реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

•ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Счет-фактура – это:

•документ, подтверждающий факт получения товара (работы, услуги);

•документ, используемый при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

При применении УСН по приобретенным объектам основных средств «входной» НДС: принимается к вычету после их постановки на учет в качестве основных средств

Имеют право перейти на ЕСХН: крестьянские хозяйства

Объектом транспортного налога, в частности, не являются:

•легковые ТС с мощностью менее 100 л/с;

•велосипеды;

•прицепы

Налоговая база по акцизам может определяться в виде:

•объем реализованных подакцизных товаров в литрах;

•мощность двигателя ТС;

•количество реализованного подакцизного товара в штуках

Организации и ИП, имеющие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: могут отказаться от этого освобождения, при соблюдении условий, предусмотренных НК РФ

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется:

органом Федерального казначейства

Подтверждение статуса налогового резидента РФ для физических лиц производится: должностным лицом органов ФНС

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость: по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Определение доходов и расходов по кассовому методу не могут применять:

•банки;

•организации с выручкой более 1 млн. рублей;

•микрофинансовые организации

Кформам доходов по НДФЛ относятся:

•денежная форма;