Золотые визы и золотые паспорта

Золотые визы и паспорта – это условное название различных программ получения вида на жительство или гражданства в обмен на инвестиции. А.Шахар  называет этот процесс «маркетизацией», когда наличие большой суммы денег является основным критерием для получения вида на жительства или гражданства [1].

Программы получения паспортов за инвестиции (Immigrant Investor Programs (IIPs)) зародились в 1980-е гг. в микро-государствах Тихого океана и Карибского бассейна, и их назвали «удобные паспорта», так как владельцы паспортов получали налоговые льготы, возможность уйти от налогов в своих странах, позволяли избежать более строгих требований к ведению финансовой отчетности [2]. Такая идея впервые появилась в 1984 году в правительстве карибского островного государства Сент-Китс и Невис. Они хотели привлечь иностранный капитал и для этого придумали механизм предоставления статуса постоянного жителя любому иностранному гражданину, который инвестировал в страну достаточную сумму [3]. В 1980-1990-е гг. программы получения визы или гражданства за инвестиции появились в развитых странах: США (1990, the Immigration Act of 1990), Канаде (1986, Федеральная программа для инвесторов-иммигрантов (Federal Immigrant Investor Program (IIP), завершена в 2014 году), а также Австралия, Новая Зеландия и Великобритания [4]. В Европейском союзе также действуют программы приобретения вида на жительства или гражданства через инвестиции. Они стали популярны во времена экономических трудностей, о чем свидетельствует их распространение по всей Европе после рецессии 2008 года [5]. Причём Джанкич делит их на три вида: 1) дискреционная натурализация на основании экономических национальных интересов, то есть вид на жительство или гражданство предоставляются по усмотрению стран, и это не вполне «золотая виза»; 2) программы приобретения «золотых паспортов» для инвесторов, то есть получение полного членства с дополнительными критериями или без них; 2) золотые резидентские и предпринимательские программы – «золотые визы», в которых денежный вклад напрямую ведёт к виду на жительство, в то время как гражданство обусловлено выполнением всех других обычных условий натурализации [6]. «Золотые паспорта» в 2019 году предоставляют три страны ЕС – Болгария, Кипр и Мальта. В этих трех государствах-членах нет никаких обязательств по физическому проживанию для физического лица, а также не требуется никаких других подлинных связей со страной до получения гражданства. «Золотые визы», то есть вид на жительство за инвестиции предоставляют в 20 государствах-членах: Болгария, Чехия, Эстония, Ирландия, Греция, Испания, Франция, Хорватия, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия и Великобритания [7].

Главная угроза продажи «золотых» паспортов и виз, как её выделяет Transparency International в своём отчёте, - это коррупционные риски: схемы получения вида на жительства или гражданства в ЕС привлекательны для коррупционеров как способ получения безопасного убежища [8]. В отчёте Европейской комиссии от 23 января 2019 года «Схемы гражданства и проживания инвесторов в Европейском Союзе» указаны риски безопасности, особенно осложнённые отсутствием внутренних пограничных проверок в пределах Шенгенской зоны; отмывание денег; обход правил ЕС; уход от налогов; непрозрачность схем получения «золотого» паспорта или визы [9]. Налоговые льготы в странах Карибского бассейна вкупе с конфиденциальностью, которую они предоставляют, создают возможность обладающим гражданством для уклонения от налогов и проблемы для властей других стран [10]. Однако, необходимо проводить различие между типами иммиграционных программ, поскольку не все предлагают снижение налогов в сравнении с юрисдикциями родных государств. Особенно в условиях, когда создаются многосторонние инициативы по борьбе с данной проблемой, например, BEPS (Base erosion and profit shifting - Размывание налоговой и налогооблагаемой базы и вывод доходов или прибыли из-под налогообложения) – проекта, созданного в 2012 году ОЭСР/G20 для борьбы с уклонения от уплаты налогов [11]. Тем не менее, ещё существуют программы экономического гражданства, такие как Коморские острова, которые предполагают оказание помощи состоятельным людям в достижении целей конфиденциальности и «защиты активов» с целью уклонения от налогов в родной стране, но рекламируются эти программы как средства достижения законного уклонения от уплаты налогов посредством изменения налогового резидентства. Другие программы разработаны конкретно для привлечения богатых и предлагают им стать постоянными жителями и налогоплательщиками. Привлекательность этих программ в безопасной и понятной бизнес среде в этих странах. «Голландская виза инвестора для физических лиц с высокой чистой стоимостью» является примером одной из таких программ [12].

В ЕС сейчас тенденция к усилению контроля над институтом «золотых паспортов и виз за инвестиции. Так, в ноябре 2019 года Кипр объявил о лишении гражданства 26 человек, получивших гражданство в нарушение критериев инвестиционных программ [13].