6. Формирование финансовых результатов работы предприятия

Форма 12

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

	Наименование показателей	Значение показателей	Примечания
1	Объем продаж, ден.ед.		форма 1
2	Себестоимость годового выпуска продукции, ден.ед.		форма 11
3	Фонд заработной платы, ден.ед.		форма 11
4	Прибыль (убыток) от реализации продукции, ден.ед.		п.1 – п.2
5	Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, ден.ед.		табл.12 п.1
6	Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, ден.ед.		табл.12 п.2
7	Уплата процентов за кредит, ден.ед.		табл.12 п.3
8	Налоговая база, ден.ед.		п.4 + п.5 + п.6 – п.7
9	Сверхнормативные расходы, ден.ед.		В курсовой работе не учитываются
10	Льготы по налогу на прибыль, ден.ед.
11	Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, ден.ед.
12	Налогооблагаемая прибыль, ден.ед.		п.8 + п.9 – п.10 – п.11
13	Сумма налога на прибыль, ден.ед.		по ставке табл.12
14	Чистая прибыль, ден.ед.		п.8 – п.13
15	Сумма нераспределенной прибыли, ден.ед.		табл.12
16	Скорость оборачиваемости оборотного капитала		п.1 ¸ (п.7 табл.12)
17	Собственный капитал, ден.ед.		(табл.12 п.6 + п.7)
18	Рентабельность собственного капитала, %		п.14 ¸ п.17 ´ 100
19	Величина заемного капитала, ден.ед.		табл.12
20	Рентабельность совокупного капитала, %		п.14 ¸ (п.17 + п.19) ´ 100

Заключение

В заключении необходимо охарактеризовать суть выполненной курсовой работы, достигнуты ли цели, сделать вывод об эффективности запланированных объемных показателей и предлагаемого к выпуску ассортимента продукции.

Желательно проанализировать рентабельность по каждому изделию, сделать вывод. Охарактеризовать полученные конечные финансовые результаты. В случае получения убытка при расчетах, необходимо предложить комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности предприятия в планируемом периоде.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2, принят Государственной Думой 19 июля 2000 года с последующими изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», принят Государственной Думой 28 июля 2009 года с последующими изменениями и дополнениями.

3. СТО 06606330-0091-2009 СМК «Порядок разработки, согласования и утверждения цен». - ОАО «Красмаш», 2009.

4. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии [текст]: учебник / М.И. Бухалков.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 416 с.

5. Ерыгина, Л.В. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Л.В. Ерыгина., Г.И. Латышенко.- СибГАУ. – Красноярск, 2007.-236 с.

6. Латышенко, Г.И. Планирование на предприятии машиностроения [текст]: учеб. пособие / Г.И. Латышенко, С.М. Самохвалова.- Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. – Красноярск, 2008. – 224 с.

7. Латышенко, Г.И. Планирование на предприятии в машиностроении [текст]: учеб. пособие / Г.И. Латышенко, С.М. Самохвалова.- Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. – Красноярск, 2011. – 212 с.

8. Планирование основных показателей работы предприятия [текст]: методические указания по выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей всех форм обучения.- СибГАУ.- Красноярск, 2011.

9. Платонова, Н.А., Планирование деятельности предприятия [текст]: учеб. пособие / Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова.- М.: Дело и сервис, 2005.

10. Садчиков, И.И. Планирование на предприятии (машиностроения) [текст]: учебник / И.И. Садчиков, Ю.В. Ерыгин, Л.В. Ерыгина, Г.И. Латышенко.- М.: Доброе слово, 2010.- 320с.

11. Планирование на предприятии [Электронный ресурс]: Учебное пособие / сост. В.Д. Жариков, В.В. Жариков.- Тамб. гос. техн. ун - т. Тамбов, 2007.-30с.- Режим доступа: http://www.tstu.ru/education/elib/pdf/1998/zarikov2.pdf.- Загл. с экрана.

Приложение

Таблица 1

Исходные данные для расчета плана

производства и реализации продукции

Наименование показателей	Ед. изм.	Продукция в натуральном выражении		Остатки готовой продукции
		20..г выполнение	План на 20..г	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6
Вариант 1
Изделие А	шт.	50	52	5	5
Изделие Б	шт.	100	101	3	2
Изделие В	шт.	80	83	-	-
Изделие Г	шт.	40	44	4	5
Вариант 2
Изделие А	шт.	51	53	5	4
Изделие Б	шт.	102	103	-	-
Изделие В	шт.	79	82	4	5
Изделие Д	шт.	200	202	-	-
Вариант 3
Изделие А	шт.	52	54	-	-
Изделие Б	шт.	98	99	10	11
Изделие В	шт.	81	84	12	10
Изделие Ж	шт.	200	201	5	6
Вариант 4
Изделие Б	шт.	99	100	2	3
Изделие В	шт.	85	88	4	5
Изделие Г	шт.	38	42	-	-
Изделие Ж	шт.	180	182	-	-
Вариант 5
Изделие Б	шт.	103	104	7	10
Изделие В	шт.	84	87	25	24
Изделие Г	шт.	39	43	13	14
Изделие Ж	шт.	185	186	-	-
Вариант 6
Изделие А	шт.	49	51	15	16
Изделие В	шт.	82	85	-	-
Изделие Г	шт.	42	46	10	9
Изделие Д	шт.	195	197	21	20
Вариант 7
Изделие А	шт.	48	50	5	4
Изделие В	шт.	83	86	24	25
Изделие Г	шт.	43	47	2	1
Изделие Ж	шт.	188	189	-	-
Вариант 8
Изделие А	шт.	53	55	-	-
Изделие Б	шт.	101	102	5	6
Изделие Г	шт.	44	48	7	5
Изделие Д	шт.	190	192	12	14
Вариант 9
Изделие А	шт.	47	49	-	-
Изделие Б	шт.	104	105	35	35
Изделие Г	шт.	41	45	-	-
Изделие Ж	шт.	190	191	17	18
Вариант 10
Изделие А	шт.	54	56	14	12
Изделие Б	шт.	97	98	-	-
Изделие Д	шт.	198	200	13	10
Изделие Ж	шт.	180	181	-	-
Вариант 11
Изделие Б	шт.	51	53	9	12
Изделие В	шт.	73	80	2	4
Изделие Г	шт.	38	42	10	9
Изделие Ж	шт.	165	175	15	16
Вариант 12
Изделие А	шт.	47	49	-	-
Изделие В	шт.	101	102	5	6
Изделие Д	шт.	41	45	17	18
Изделие Ж	шт.	188	189	7	5
Вариант 13
Изделие А	шт.	53	55	14	12
Изделие Б	шт.	104	105	2	1
Изделие Г	шт.	97	98	-	-
Изделие Д	шт.	190	200	35	20
Вариант 14
Изделие Б	шт.	49	53	15	12
Изделие Г	шт.	82	86	-	-
Изделие Д	шт.	53	55	10	9
Изделие Ж	шт.	195	197	21	19
Вариант 15
Изделие А	шт.	61	65	8	5
Изделие Б	шт.	128	130	-	2
Изделие В	шт.	50	54	10	6
Изделие Г	шт.	200	250	28	30
Вариант 16
Изделие В	шт.	52	54	-	-
Изделие Г	шт.	35	38	2	1
Изделие Д	шт.	102	107	4	8
Изделие Ж	шт.	178	181	20	17
Вариант 17
Изделие А	шт.	60	62	10	17
Изделие В	шт.	101	104	11	8
Изделие Г	шт.	41	44	5	4
Изделие Д	шт.	193	198	12	10
Вариант 18
Изделие А	шт.	51	53	4	5
Изделие Б	шт.	87	91	10	7
Изделие Д	шт.	38	45	11	9
Изделие Ж	шт.	163	170	2	1
Вариант 19
Изделие В	шт.	45	47	-	-
Изделие Г	шт.	78	83	14	17
Изделие А	шт.	47	49	-	-
Изделие Д	шт.	191	194	22	20
Вариант 20
Изделие Б	шт.	57	78	-	5
Изделие Г	шт.	39	46	12	11
Изделие Ж	шт.	184	188	25	24
Изделие В	шт.	67	73	15	17

Оптовая действующая цена, ден.ед.:

Изделие А - 28500

Изделие Б - 18900

Изделие В - 28200

Изделие Г - 60000

Изделие Д - 45000

Изделие Ж – 36000

Таблица 2

Исходные данные для расчета потребности в сырье,

полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных

материалах и энергоносителях, идущих на

технологические цели

Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей	Ед. изм.	Удельная норма	Оптовая цена, ден. ед.
1	2	3	4
1. Изделие А
1.1 Основные материалы
Сталь нержавеющая	кг/шт.	0,624	72,00
Сталь простая	кг/шт.	0,977	8,00
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	0,800	79,00
Комплектующие N 1	шт./шт.	1	17,80
Комплектующие N 2	шт./шт.	3	40,00
1.2. Вспомогательные материалы
Подпергамент	кг/шт.	1,152	1,20
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	0,400	70,00
1.3.Энергия
Электроэнергия	кВт.ч	305	0,28
2. Изделие Б
2.1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	2,82	8,00
Сталь нержавеющая	кг/шт.	12,07	72,00
Сталь калиброванная	кг/шт.	12,19	9,00
Гвозди проволочные	кг/шт.	3,0	14,00
Прокат алюминиевый	кг/шт.	0,05	19,00
Комплектующее N 3	шт./шт.	1	35,00
2.2. Вспомогательные материалы
Провода	кг/шт.	5,5	10,00
Пленка п/этиленовая	кг/шт.	0,02	10,00
Пиломатериал	м3/шт.	0,15	1200,00
2.3.Энергия
Электроэнергия	кВт.ч	1137	0,28
Уголь	т	0,5	420,00
3. Изделие В
3.1 Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	10,05	8,00
Сталь нержавеющая	кг/шт.	1,50	72,00
Трубы сварные	кг/шт.	3,0	9,80
Трубы тонкостенные нержавеющее	кг/шт.	16,0	79,00
Гвозди проволочные	кг/шт.	4,0	14,00
Комплектующее №3	шт./ шт.	1	35,00
Прокат алюминиевый	кг/шт.	12,0	19,00
3.2 Вспомогательные материалы
Лента стальная	кг/шт.	0,6	0,18
Смолы полиамидные	кг/шт.	20,0	25,00
3.3.Энергия
Электроэнергия	кВт.ч	1280	0,28
4. Изделие Г
4.1. Основные материалы	кг/шт.
Сталь простая	кг/шт.	14,0	8,00
Сталь нержавеющая	кг/шт.	4,30	72,00
Трубы тонкостенные	кг/шт.	1,36	79,00
Гвозди проволочные	кг/шт.	4,0	14,00
Прокат алюминиевый	кг/шт.	12,0	19,00
Прокат бронзовый	кг/шт.	29,0	30,00
Комплектующие N 3	шт./шт.	1	35,00
4.2. Вспомогательные материалы
Ацетон	кг/шт.	0,31	5,00
Канифоль	кг/шт.	0,04	3,60
Лента поливинил-хлоридная	кг/шт.	0,45	39,00
4.3.Энергия
Электроэнергия	кВт.ч	2320	0,28
Мазут	т	0,1	704,00
5. Изделие Д
5.1. Основные материалы
Сталь простая	кг/шт.	13,48	8,00
Сталь нержавеющая	кг/шт.	6,13	72,00
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	1,00	79,00
Гвозди	кг/шт.	2,5	65,00
5.2. Вспомогательные материалы
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	5,0	9,00
Лента стальная	кг/шт.	0,1	0,18
Марганец металлический	кг/шт.	0,3	6,00
5.3.Энергия
Электроэнергия	кВт ч	1078	0,28
Газ	т	0,005	100,00
6. Изделие Ж
6.1 Основные материалы
Сталь нержавеющая	кг/шт.	45,0	72,00
Трубы тонкостенные нержавеющие	кг/шт.	7,5	79,00
Гвозди проволочные	кг/шт.	2,0	14,00
Прокат алюминиевый	кг/шт.	7,5	19,00
Прокат бронзовый	кг/шт.	0,9	30,00
Комплектующие N 3	шт./шт.	4	35,00
6.2. Вспомогательные материалы
Проволока стальная нержавеющая	кг/шт.	1,7	9,00
Пиломатериал	м3/шт.	0,4	1200,00
6.3.Энергия
Электроэнергия	кВт ч	1170	0,28
Газ	т	0,001	100,00

Железнодорожный тариф - 50% от оптовой цены.

Наценка базы - 40% от оптовой цены.

Расходы, зависящие от предприятия: на материалы - 5,7%; на

комплектующие - 2,7% от оптовой цены.

Таблица 3

Исходные данные для расчета потребности во

вспомогательных материалах нетехнологического назначения

Наименование материалов цели использования	Принятые расчетные ед-цы измерения	Нормы расхода на принятую единицу измерения	Оптовая цена, ден. ед.
1.Эксплуатация оборудования
Солидол жировой	кг/год	10 000	0,35
Бензин растворитель	кг/год	5 400	6,00
Обтирочные материалы (салфетки технич.)	шт./год	20 000	0,06
2.Ремонт оборудования
Резина сырая	кг/год	5 000	8,34
Обтирочные материалы	шт./год	10 000	0,06
Зап. части N 1	шт./год	500	17,00
Зап. части N 2	шт./год	200	20,00
Зап. части N 3	шт./год	100	30,00
3. Ремонт зданий, сооружений цеха
Картон битумированный	кг/год	3 000	1,66
Пиломатериал	м куб/год	20	1200
Ткани х/б	кг/год	10	40,00

Железнодорожный тариф - 50 % от оптовой цены,

Наценка базы - 40 % от оптовой цены.

Расходы, зависящие от предприятия:

- материалы - 5,7 % от оптовой цены,

- комплектующие - 2,7 от оптовой цены.

Таблица 4

Исходные данные для расчета потребности в

энергоносителях на нетехнологические цели

Наименование энергоносителей	Ед. изм.	Потребности в энергоносителях
		На силовые нужды	На хозяйственные нужды	На бытовые нужды
1.Энергоносители, используемые на ремонт оборудования
Электроэнергия	кВт ч	10 000	30 000	-
Вода	м3	-	5 000	-
Пар	Гкал	-	3 000	-
Тепло	Гкал	-	3 000	-
2.Энергоносители, используемые при эксплуатации оборудования
Электроэнергия	кВт ч	50 000	-	-
3.Энергоносители, используемые на ремонт зданий, сооружений цеха
Электроэнергия	кВт ч	12 000	20 000	30 000
Вода	м3	-	1 000	-
Пар	Гкал	-	1 000	-
4.Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаря
Электроэнергия	кВт ч	-	200 000	250 000
Тепло	Гкал	-	3 000	1 629

Таблица 5

Тарифы на основные виды

энергоносителей на 1.01.20…г.

Виды энергоносителей	Ед. изм.	Тариф, ден.ед.
1. Электроэнергия	кВт	0,28
2. Пар	Гкал	76,70
3. Вода	м3	2,05
4. Уголь	т	420,0
5. Мазут	т	704,00
6. Газ	т	100,00
7. Тепло	Гкал	11,38

Таблица 7

Исходные данные для расчета фондов

заработной платы руководителей, специалистов,

служащих цеха

Наименование должностей	Численность, чел	Должностные оклады, ден.ед. на 01.01.200…г.
Начальник цеха	1	1730 - 2035
Ведущий инженер-технолог	1	875 – 1160
Инженер-технолог
I категории	1	814 – 1119
II категории	1	733 – 1038
Инженер-экономист
II категории	1	651 - 956
Бухгалтер	1	570 - 834
Техник I категории	1	570 - 1118
Кладовщик	1	509 - 733

Таблица 8

Исходные данные для составления сметы

расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Данные для определения статей затрат	Примечание
1. Среднегодовая стоимость оборудования, ден.ед.	508 333,3
Норма амортизационных отчислений оборудования, %	12,0
Среднегодовая стоимость транспортных средств, ден.ед.	232 549,0
Норма амортизации транспортных средств, %	5,0
2. Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, ден.ед.	Форма 6, прил.1
Страховые взносы, % от основной и дополнительной заработной платы	30
3. Затраты на вспомогательные материалы, при эксплуатации оборудования, ден.ед.	Форма 4, прил.1
4. Заработная плата ремонтных рабочих, ден.ед.	Форма 6, прил.1
5. Стоимость зап.частей, материалов на ремонт, ден.ед.	Форма 4, прил.1
6. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта, ден.ед.	Форма 5, прил.1
7. Заработная плата водителей авто и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и т.д., ден.ед.	Форма 6, прил.1
8. Энергия на эксплуатацию оборудования	Форма 5

Таблица 6

Исходные данные для расчета планового тарифного фонда заработной платы рабочих

Наименование	Доля в общей трудоем. на программу, %	Трудоемкость на программу, нормо - ч						Средний разряд	Коэф-т выпол-я норм	Действ. фонд времени одного рабочего
		А	Б	В	Г	Д	Ж
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Кузнечно-прессовые и штамповочные	10	40 000	50 000	40 000	40 000	60 000	60 000	4	1,05	1890
2. Станочные	20							4	1,05	1890
3. Сварочные	20							5	1,05	1890
4. Литейные	5							4	1,05	1890
5. Слесарно-сборочные	40							5	1,05	1890
6. Различные	5							3	1,05	1890

Районная надбавка к заработной плате - 30% от тарифного фонда заработной платы;

Премии - 50% от тарифной заработной платы;

Дополнительная заработная плата составляет - 41,9% от основной заработной платы.

Численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности основных.

25% - численности вспомогательного персонала рабочие обслуживающие оборудование; 25% - рабочие, осуществляющие ремонт оборудования;

25% - рабочие, осуществляющие ремонт зданий, сооружений, инвентаря цеха; 12,5% - грузчики, крановщики,

водители автотранспорта; 12,5% - рабочие, занятые на разных хозяйственных работах.

Рабочие повременщики оплачиваются по повременно-премиальной системе. Средний разряд повременщиков - 4. Тарифный коэффициент данного разряда – 1,6.

Часовая тарифная ставка рабочего первого разряда для сдельщиков 4,61 ден. ед.; для повременщиков 4,24 ден. ед.

Таблица 9

Исходные данные для составления

сметы цеховых расходов

Данные для определения статей затрат	Примечание
1. Заработная плата персонала управления цехом, ден.ед.	Форма 7 прил.1
2. Заработная плата прочего цехового персонала, ден.ед.	Форма 7 прил.1
3. Стоимость зданий цеха, ден.ед.	1 000 000
Норма амортизации зданий, %	1,2
Стоимость сооружений цеха, ден.ед.	250 000
Норма амортизации сооружений, %	2,0
Стоимость инвентаря цеха, ден.ед.	11971,6
Норма амортизации инвентаря, %	9,1
4. Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах, ден.ед.	Форма 6 прил.1
5. Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений, ден.ед.	Форма 5 прил.1
6. Заработная плата ремонтных рабочих, занятых ремонтом зданий, сооружений, инвентаря, ден.ед.	Форма 6 прил.1
7. Стоимость материалов на ремонт зданий, сооружений, ден.ед.	Форма 4 прил.1
8. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта зданий, сооружений, ден.ед.	Форма 5 прил.1
9. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство, ден.ед.	В курсовой работе не учитывается
10.Охрана труда, ден.ед.	В курсовой работе не учитывается

Таблица 10

Исходные данные для учета общезаводских

расходов при формировании сметы затрат на производство

Статьи расходов	Величина расходов, тыс. ден.ед.
Общая сумма расходов, тыс.ден.ед.	64,196
В том числе:
материалы	343,87
топливо	35,57
электроэнергия	21,34
амортизация основных фондов	35,57
заработная плата	106,70
Страховые взносы	32,01
прочие денежные расходы	71,13
услуги вспомогательных цехов	-

Таблица 11

Исходные данные для составления

плановых калькуляций

Наименование показателя	Значение показателя
Страховые взносы, в % от основной и дополнительной зарплаты	30
Износ инструментов и приспособлений целевого назначения ден.ед.	В курсовой работе не учитывается
Внепроизводственные расходы, в % от производственной себестоимости;	1,8
В т.ч. прочие денежные расходы;	1,5
заработная плата;	0,12
страховые взносы	0,03
материалы	0,1
электроэнергия	0,05

Таблица 12

Исходные данные для определения основных показателей

производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя	Значение показателей для вариантов
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Прибыль от продажи основных средств и прочего имущества, ден.ед.	2000	-	-	4000	8000	1000	-	-	3000	7000
2. Прибыль по внереализационным операциям, ден.ед.	10000	12000	14000	9000	-	12000	11000	10000	7000	-
3. Уплата процентов за кредит в счет прибыли, ден.ед.	8000	7000	12000	7000	5000	10000	8000	6000	4000	3000
4. Налоговые выплаты, % от налогооблагаемой прибыли	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
5. Прибыль к распределению, % от чистой прибыли	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.ден.ед.	6,90	6,60	6,45	6,30	6,60	6,30	6,90	7,05	6,30	6,60
7. Стоимость оборотных средств, млн.ден.ед.	2,3	2,2	2,15	2,1	2,2	2,1	2,3	2,35	2,1	2,2
8. Величина заемного капитала, ден.ед.	200000	100000	400000	200000	100000	300000	100000	100000	100000	100000

Продолжение Табл. 12

Наименование показателя	Значение показателей для вариантов
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1. Прибыль от продажи основных средств и прочего имущества, ден.ед.	3000	4500	3840	-	4000	-	5000	2500	9300	6100
2. Прибыль по внереализационным операциям, ден.ед.	-	11500	12000	8000	14000	9000	10000	15000	12100	-
3. Уплата процентов за кредит в счет прибыли, ден.ед.	5000	7000	8000	6500	5300	7200	8400	7900	5600	6000
4. Налоговые выплаты, % от налогооблагаемой прибыли	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
5. Прибыль к распределению, % от чистой прибыли	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
6. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.ден.ед.	6,00	6,30	6,50	6,25	6,30	5,80	6,90	7,05	6,40	6,35
7. Стоимость оборотных средств, млн.ден.ед.	2,25	2,00	2,35	2,3	2,52	3,4	2,7	2,1	2,15	2,2
8. Величина заемного капитала, ден.ед.	300000	400000	150000	250000	100000	240000	350000	300000	200000	260000

3