3.5. Самострахование

Большинство страховых покрытий являются неполными и финансовая компенсация редко соответствует всем происшедшим убыткам. Выходом является самофинансирование.

Самострахование - метод управления риском, предусматривающий создание предприятием собственных резервов (резервных фондов или фондов риска) для компенсации убытков при непредвиденных ситуациях негативного характера. Самострахование необходимо в случаях, когда:

- обеспечить требуемое снижение или покрытие рисков с использованием других методов невозможна (если риски предприятия являются очень крупными и покрыть их полностью с помощью отдельной страховой компании или даже пула компаний невозможно);

- очевидна экономическая выгода от его использования по сравнению с другими методами управления риском (размер страховой премии является чрезмерно большим, а осуществление предупредительных мероприятий дает малый эффект при значительных затратах).

Предприятие может сформировать собственный фонд риска двумя способами - внутренним и внешним.

Внутренний фонд создается:

- на краткосрочной основе, обычно на финансовый год. Фонд формируется из средств, предусмотренных в бюджете предприятия на эксплуатационные расходы. Способ подходит для небольших и сравнительно частых убытков;

- как средство распределить убытки на длительный период. Фонд формируется как особая расходная статья в годовом бюджете предприятия и накапливается в течение ряда тел.

Внешний фонд риска - механизм обхода налоговых проблем, которые существуют для внутреннего фонда. Фонд формируется как особый счет, ведущийся в дружественной страховой компании, которая накапливает денежные средства таким же образом, как в случае внутреннего фонда. Вклады в него делаются периодически в виде страховых премий. Размещение вкладов в страховых компаниях удобно тем, что они работают в условиях льготного налогового режима и накопление фонда происходит быстрее. Организации также имеют некоторые льготы по порядку налогообложения при уплате страховых взносов.

Отличие этого способа формирования фонда от обычного страхования заключается в том, что страховщик оплачивает убытки организации по ее требованию и только в объеме накопленных в страховой компании средств.

Размер фонда риска должен соответствовать возможностям предприятия и его потребностям. Малый размер фонда означает, что его будет недостаточно для компенсации убытков.

Формирование внутреннего фонда риска происходит постепенно и он достигает планируемой величины в течение нескольких лет. Всегда существует опасность, что его средства будут исчерпаны до того, как он достигнет планируемой величины. Для выбора размера фонда следует учитывать следующее:

- приемлемый для предприятия уровень сохранения риска;

- размеры фонда, достаточные для обеспечения компенсаций потерь от сохраненного риска;

- временной масштаб накопления и функционирования фонда риска.

Оптимальным размером фонда риска равна максимально приемлемому размеру ущерба для сохраненных рисков предприятия. Максимально приемлемый ущерб может быть рассчитан на основе максимальных годовых значений ущерба, либо как единовременный ущерб, который теоретически может иметь место за весь период работы предприятия.

Преимущества самострахования:

- экономия на страховых премиях (особенно ощутима при страховании небольших, но частых убытков, хорошо прогнозируемых за разумный промежуток времени. Страхование в этом случае превращается в обмен деньгами между сторонами, при этом страхователь дополнительно финансирует расходы на ведение дела и прибыль страховщика, которые могут составлять более 50% суммы страховой премии;

- получение дополнительного дохода на капитал при отказе от уплаты страховых премий за счет инвестирования сохраненных средств;

- экономия за счет более тщательного анализа прошлых убытков.

С точки зрения эффективности менеджмента преимущества связаны с увеличением гибкости управления риском, сохранением контроля над денежными средствами и большим контролем за качеством дополнительного сервиса.

Другим вариантом создания фонда самострахования является учреждение кэптивной страховой компании (КСП). Аналогом этого понятия в российской экономике является термин «дочерняя компания».