КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Задание
1. Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 декабря 20__ г.
2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за декабрь 20__ г.
3. Подсчитать итог журнала операций, обороты по счетам за декабрь и сальдо на 1 января 20__ г.
4. Составить оборотную ведомость за декабрь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Составить баланс на 1 января 20__ г.
Исходные данные.
1. Выписка из приказа по учетной политике предприятия:
- амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством;
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- в затраты производства материалы включаются по средней себестоимости;
- расходы по капитальному ремонту основных средств относятся на затраты производства;
- резерв предстоящих расходов и платежей создается на оплату очередных отпусков;
- общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
- резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений в размере 10% от чистой прибыли до достижения размера установленного уставом предприятия.
2. Бухгалтерский баланс на 01.12.20__ года
Юридический статус предприятия - Закрытое акционерное общество.
Вид деятельности - Промышленное производство
|
Актив |
Сумма (руб.) |
Пассив |
Сумма (руб.) |
|
Основные средства |
400 000 |
Уставный капитал |
950 000 |
|
Запасы |
100 000 |
Резервный капитал |
2 200 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
483 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3 600 |
|
Касса |
3 000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
560 000 |
|
Расчетный счет |
1 069 517 |
Резервы предстоящих расходов |
57 200 |
|
Баланс |
1 573 000 |
Баланс |
1 573 000 |
Расшифровка отдельных статей баланса:
- по статье «основные средства» отражается агрегированный показатель остатков по счетам 01 – 490 000 руб.; 02 – 90 000 руб.;
- по статье «запасы» покупная стоимость основных материалов составляет 70 000 руб. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) на остаток материалов составляют 30 000 руб.;
- по статье "НДС по приобретенным ценностям" отражается остаток НДС по приобретенным основным материалам.
3. Хозяйственные операции за декабрь 20__ года:
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
1. |
Учет денежных средств Устав. Протокол собрания учредителей. По решению учредителей увеличен Уставный капитал организации |
60 000 |
|
|
|
2. |
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал. |
25 000 |
|
|
|
3. |
Выписка из расчетного счета и договор ссуды. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка. |
200 000 |
|
|
|
4. |
Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды |
2 000 |
|
|
|
5. |
Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы в подотчет Костину А.С. на хозяйственные нужды |
2 000 |
|
|
|
6. |
Авансовый отчет Костина А.С. Денежный и товарный чеки магазина. Приобретены в магазине за наличный расчет материалы |
1 200 |
|
|
|
7. |
Приходный кассовый ордер. Костиным А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
? |
|
|
|
8. |
Учет основных средств. Акт приемки-передачи основных средств. Получены от учредителя основные средства |
35 000 |
|
|
|
9. |
Расчетно-платежные и сопроводительные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за приобретаемое оборудование, не требующее монтажа: - покупная стоимость - НДС Итого: |
45 000
|
|
|
|
10. |
Счет и договор с посреднической организацией. Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретено оборудование: - вознаграждение посредника - НДС Итого: |
4500
|
|
|
|
11. |
Расчетно-платежные документы транспортной организации. Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС Итого: |
1 000
|
|
|
|
12. |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью: - счета поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации Итого: |
? ? ? ? |
|
|
|
13. |
Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принято в эксплуатацию приобретенное оборудование |
? |
|
|
|
14. |
Ведомость начисления амортизации основных средств. Начислена амортизация: - оборудования и здания основного производства - офиса Итого: |
4 500 500 5 000 |
|
|
|
15. |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного производства: - стоимость ремонта - НДС Итого: |
8 000 1 600 9 600 |
|
|
|
16. |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью |
? |
|
|
|
17. |
Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации): - его первоначальная стоимость - амортизация на день ликвидации |
62 000 62 000 |
|
|
|
18 |
Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи. Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера (первоначальная стоимость 45 000 руб) и установлен дисковод для лазерных дисков. - стоимость блока оперативной памяти - стоимость дисковода - установка оперативной памяти и дисковода - НДС Итого: |
1 000 1 650
1 500
|
|
|
|
19 |
Выписка из расчетного счета Оплачены услуги ремонтной организации |
|
|
|
|
20 |
Расчет бухгалтерии Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение стоимости компьютера |
? |
|
|
|
21 |
Расчетно-платежные документы Предъявляются расчетно-платежные документы в адрес покупателя за реализуемое ему оборудование (установка К-1): -стоимость продаж -НДС Итого: |
20 000
|
|
|
|
22 |
Акт приема-передачи. Передана покупателю установка К-1: - первоначальная стоимость - амортизация на день передачи |
50 000 30 000 |
|
|
|
23 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному оборудованию |
|
|
|
|
24 |
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Поступила выручка за проданное оборудование |
|
|
|
|
25. |
Расчет бухгалтерии. Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость оборудования |
? |
|
|
|
26 |
Акт приема-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции |
350 000 |
|
|
|
27 |
Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: - сумма арендной платы - НДС Итого: |
20 000
|
|
|
|
28 |
Выписка из расчетного счета .Платежное поручение Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц. |
|
|
|
|
29. |
Учет материалов Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: - их стоимость -НДС Итого: |
30 000
|
|
|
|
30 |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС Итого: |
2 000
|
|
|
|
31. |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку |
? |
|
|
|
32. |
Требование Отпущены со склада материалы по покупным ценам: - для заказа А - для заказа Б - для исправления брака по заказу А Итого: |
10 000 9 000 1 000 20 000 |
|
|
|
33. |
Расчет списания ТЗР Списываются ТЗР на израсходованные материалы (см. приложения 1 и 2): - для заказа А - для заказа Б - для исправления брака по заказу А Итого: |
? ? ? ? |
|
|
|
34. |
Учет расчетов по оплате труда Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от заработной платы рабочих и служащих цеха |
|
|
|
|
35. |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: - рабочим за заказ А - рабочим за заказ Б - рабочим за исправление брака по заказу А - обслуживающему персоналу - управлению и служащим офиса - обслуживающему персоналу за очередные отпуска Итого: |
42 000 30 000 8 000
17 000 13 000 14 000
124 000 |
|
|
|
36. |
Расчетно-платежная ведомость Произведено начисление страховых взносов от начисленной заработной платы по действующим тарифам: - рабочим за заказ А - рабочим за заказ Б - рабочим за исправление брака по заказу А - обслуживающему персоналу - управлению и служащим офиса - обслуживающему персоналу за очередные отпуска Итого: |
? ?
? ? ?
? |
|
|
|
37. |
Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы: - налог на доходы физических лиц - по исполнительному листу - в возмещение потерь от брака Итого: |
11 000 2 500 4 000 17 500 |
|
|
|
38 |
Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни: -за счет средств работодателя: -за счет средств ФСС |
200 360 |
|
|
|
39 |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: - в бюджет налог на доходы физических лиц - алименты по исполнительным листам - страховые взносы Итого: |
? ? ? ? |
|
|
|
40 |
Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы |
? |
|
|
|
41 |
Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата |
93 240 |
|
|
|
42 |
Расчет бухгалтерии. Депонирована не востребованная в срок заработная плата |
? |
|
|
|
43 |
Учет затрат на производство. Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы АО «Ленэнерго» за использованную оборудованием цеха электроэнергию: - ее стоимость - НДС Итого: |
6 000
|
|
|
|
44. |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета АО «Ленэнерго» |
|
|
|
|
45 |
Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (см. приложение 3) -20/А -20/Б -28 Итого: |
? ? ? |
|
|
|
46 |
Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (см. приложение 3). -20/А -20/Б Итого |
? ? ? |
|
|
|
47 |
Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении заказа А |
? |
|
|
|
48 |
Накладные и расчет бухгалтерии. Принята на склад готовые заказы (НЗП на конец месяца нет): - фактическая себестоимость закза А - фактическая себестоимость заказа Б Итого: |
? ? ? |
|
|
|
49 |
Учет готовой продукции и ее продаж Накладная, счет-фактура Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за переданные им заказы: - отпускная цена -НДС – Итого: |
280 000
|
|
|
|
50 |
Расчет бухгалтерии. Признается себестоимость продаж |
? |
|
|
|
51 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по продажам |
? |
|
|
|
52 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортной организации за дополнительные услуги по транспортировке заказов: - стоимость услуг - НДС Итого: |
12 500
|
|
|
|
53 |
Расчетно-платежные документы рекламного агентства. Приняты к оплате счета за рекламу в отчетном месяце: - стоимость рекламы - НДС Итого: |
3 200
|
|
|
|
54 |
Выписка из расчетного счета. Оплачены счета: - транспортной организации - рекламного агентства Итого: |
|
|
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии. Признаются и включаются в состав себестоимости продаж коммерческие расходы |
? |
|
|
|
56 |
Выписка из расчетного счета Поступил от покупателя платеж за реализованные заказы |
? |
|
|
|
57. |
Учет финансовых результатов, использования нераспределенной прибыли Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продаж |
? |
|
|
|
58 |
Расчет бухгалтерии. Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение условий поставки |
4 000 |
|
|
|
59 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество |
2000 |
|
|
|
60 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности |
? |
|
|
|
61 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующей ставке |
? |
|
|
|
62 |
Акт документальной проверки Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства |
1 500 |
|
|
|
63 |
Расчет бухгалтерии. НДС предъявлен к зачету в бюджет |
? |
|
|
|
64 |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислены в бюджет: - НДС -налог на прибыль - налог на имущество Итого: |
? ? ?
|
|
|
|
65 |
Заключительные записи отчетного года Расчет бухгалтерии Закрываются внутренними записями все субсчета, открытые к счету 90“Продажи” |
? |
|
|
|
66 |
Расчет бухгалтерии Закрываются внутренними записями все субсчета, открытые к счету 91“Прочие доходы и расходы” |
? |
|
|
|
67 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению сумма окончательного финансового результата |
? |
|
|
|
68 |
Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом и учетной политикой предприятия пополнен резервный капитал |
? |
|
|
|
69
70 |
Расчет бухгалтерии. В соответствии с Решением общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного года направлена на выплату доходов учредителям Выписка из банка. По решению организации произвести необходимые денежные выплаты
|
? |
|
|