2. Анализ дохода, издержек и прибыли отеля «Шеддок»

1. Организационная характеристика отеля «Шеддок»

В самом центре культурной и деловой жизни города Иваново функционирует комфортабельный отель, ориентированный на деловых людей. Прибыв сюда, гости города - туристы или бизнесмены - окунаются в обстановку изысканного европейского комфорта, соответствующего современным запросам цивилизованного человека. Здесь есть всё, чтобы гости могли прекрасно отдохнуть, а при необходимости - полноценно поработать и даже устроить деловые переговоры или презентацию. К Вашим услугам: уютные номера, кафе, комната для переговоров на 10 человек, бизнес-центр. Отель «Шеддок» удобен тем, что расположен на центральной улице Иванова. В ближайшем будущем планируется возведение по соседству второго многоэтажного корпуса отеля.

За один год работы постоянными клиентами гостиницы стали представители спорта и культуры, бизнесмены и чиновники города Иванова. Нашему сервису доверяют солидные банковские учреждения («Сбербанк», «ВТБ24», «ПриватБанк» и т.д.), наработана прочная база корпоративных клиентов (ФК «Текстильщик», ИП «Кестнер М.И», ОАО «Точприбор») и туристических фирм («Орлион-Тревол», «Дива-Тур», «Тес-Тур»). Большим спросом пользуются услуги отеля «Шеддок» у организаторов зрелищных мероприятий (артисты театра, кино, украинской и российской эстрады) и европейских футбольных команд.

Отель «Шеддок» был построен в 2013 году. В проектировании и создании европейского стиля отеля принимали участие зарубежные архитекторы, а высокий уровень обслуживания достигнут при помощи лучших экспертов в этой области - представителей Международной Ассоциации Менеджеров Ресторанного и Отельного Бизнеса. Отель «Шеддок» является членом Торгово-промышленной палаты Иванова, Первого Дисконтного Союза, тесно сотрудничает с международной туристической системой «Hotel Express International», а также представлен в глобальных системах резервирования: Amadeus/System One, Galileo/Apollo, Sabre/Fantasia/Abaus, Worldspan нидерландской компании «Глобал Тревел Центр Б. В. (GTC B.V.).

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

гостиничный бизнес;

конференц-сервис;

ресторанный бизнес;

оказание медицинских услуг;

строительство и проектирование;

Сильными сторонами Отеля «Шеддок» являются:

расположение в центре города;

умеренные цены;

соответствие «цены-качества»;

целевая направленность работы - деловой туризм, т.к. развитие делового туризма - один из приоритетов Ивановского региона;

развитая инфраструктура.

Постоянный штат сотрудников отеля «Шеддок» насчитывает 19 человек. Команда управления предприятием состоит из высококвалифицированных специалистов, инженерно-технических работников с высшим или специально-техническим образованием, имеющих положительный опыт работы в данной отрасли. Штатное расписание работников отеля «Шеддок» представлено в Приложении А.

Кафе отеля «Шеддок» предлагает широкий ассортимент блюд национальной и европейской кухни, замечательный выбор алкогольных и прохладительных напитков. Зал кафе «Сезоны» на 44 посадочных места - лучшее место для проведения деловых встреч, праздничных мероприятий и детских праздников.

К Вашим услугам в отеле «Шеддок»

уютное кафе;

стилизованный под хай-тек кофейный зал;

бизнес-центр;

конференц-зал для проведения презентаций и конференций;

заказ авиабилетов;

заказ билетов в Драматический и Оперный театры, в Филармонию;

автовладельцы могут оставить машину на открытой стоянке с полной гарантией безопасности;

мини автобус может встретить Вас по прибытию в наш город или доставить из отеля в любое место на территории Иванова;

химчистка;

К услугам клиентов 45 номеров (однокомнатных "Standard" - 39, "Comfort" - 4, "De Luxe" - 2,).

Все номера оборудованы:

Ванными комнатами (душевая кабина или ванна, фен)

Прямой междугородней и международной связью

Спутниковым телевидением

Системой кондиционирования ("Standard" ,"Comfort", "DeLuxe")

С краткой характеристикой номеров можно ознакомиться в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Краткая характеристика номеров отеля «Шеддок»

Товар/Услуга	Цена
Двухкомнатные двухместные улучшенные номера «DeLuxe»	5500руб./сутки
Двухкомнатные одноместные улучшенные номера «DeLuxe»	5000руб./сутки
Однокомнатные двухместные номера «Comfort»	4500руб./сутки
Однокомнатные одноместные номера «Comfort»	4000руб./сутки
Однокомнатные двухместные Standard»	3800руб./сутки
Однокомнатные одноместные номера «Standard»	3400руб./сутки

Завтрак включен в стоимость номера. План завтрака - шведский стол. В отеле принимаются кредитные карты VISA, Mastercard , Maestro, American Express. Возможен наличный и безналичный расчет. Работники и специалисты предприятия имеют квалификацию, необходимую для предоставления высококачественных услуг. Со схемой управления гостиницы "Централь" можно ознакомиться в Приложении Б. С 12.00 пятницы до 12.00 понедельника действует скидка на проживание в размере 20% от полной стоимости номера категории «Standart».

Отель «Шеддок» является Индвидульным предпринимателем Пиголицына Елена Вячеславовна. Зарегистрировано Исполнительным комитетом Ивановского районного совета г. Иваново решением № 458987 от 10.02.2013 г.

Индивидуальный предприниматель от имени и за свой счет осуществляет следующую деятельность:

Оказание гостиничных услуг;

Организация пунктов общественного питания.

Форма собственности – индивидуальная. Адрес: 153000, г. Иваново, проспект Ленина 134.

Тел.: +7(4932)93-81-12

Тел./факс: +7(4932)93-81-12

2. Оценка финансово-экономического состояния отеля «Шеддок»

Формирование и расходование финансовых ресурсов и налогообложение прибыли отеля «Шеддок» производится в соответствии с действующим законодательством. Остающаяся чистая прибыль поступает в полное распоряжение предприятия, которое самостоятельно определяет направления использования этой прибыли. Предприятие в лице генерального директора главного бухгалтера осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, ведет статистическую отчетность. Известно, что от степени ликвидности баланса гостиницы зависит ее платежеспособность [4, с. 109]. Для оценки платежеспособности отеля «Шеддок» можно использовать показатели платежеспособности (финансовой устойчивости). Анализ платежеспособности гостиницы характеризует структуру источников финансирования ресурсов, степень финансовой устойчивости и независимости гостиницы, источников финансирования деятельности.

Используя баланс и отчет о финансовых результатах отеля «Шеддок» (Приложения В, Г), произведем расчеты основных экономических показателей финансового состояния. Анализ платежеспособности гостиницы осуществляется с помощью следующих коэффициентов, приведенных в таблице (Табл.2.2):

Таблица 2.2.

Анализ платежеспособности отеля «Шеддок» за 2013 - 2014 год

№ п/п	Наименование	Значение коэффициента
1.	Коэффициент платежеспособности	0,8
2.	Коэффициент финансовой зависимости	1,2
3.	Коэффициент платежеспособности	1,0
4.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,7 0,2
5.	Коэффициент маневренности	0,1
6.	Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,3
7.	Коэффициент структуры долговременных вкладов	0,2
8.	Коэффициент долговременности привлечения средств займа	0,2
9.	Коэффициент структуры привлеченного капитала	0,6
10.	Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала	0,3
11.	Коэффициент участия собственных и долговременных занятых средств в материальных запасах	36,5
12.	Коэффициент отношения производственных активов к стоимости имущества	0,5
13.	Коэффициент финансирования	4,8
14.	Коэффициент инвестирования	0,5

Коэффициент платежеспособности (автономии) - определяется как отношение собственного капитала предприятия к итогу баланса предприятия. Этот показатель показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в деятельности предприятия:

Рассчитанный коэффициент соответствует норме (>0,5).

Коэффициент финансовой зависимости - определяется как отношение итога баланса гостиницы к собственному капиталу:

Коэффициент платежеспособности - определяется как отношение источников собственного капитала плюс долговременные кредиты и займы к итогу баланса:

Показатель в норме (>0.6).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - определяется как отношение величины чистого оборотного капитала к величине оборотных активов предприятия. Этот коэффициент показывает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

или

Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в норме, т.к. и на начало и на конец анализируемого периода (<0.5). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен превышать 1.

Коэффициент маневренности - определяется как отношение чистого капитала к собственному. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. какая часть вложена в оборотные средства, а какая капитализировала, а также характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств гостиницы.

Анализируемый показатель находится в норме (>0.20)

Коэффициент концентрации привлеченного капитала - определяется как отношение привлеченного капитала к валюте баланса:

Показатель находится в норме (<0.5).

Коэффициент структуры долговременных вкладов - находится как отношение долгосрочных обязательств к необоротным активам:

Показатель в норме (<0.3).

Коэффициент долговременности привлечения средств займа - находится как отношение долговременных обязательств к долговременным обязательствам плюс собственный капитал:

Показатель в норме (<0.3).

Коэффициент структуры привлеченного капитала - определяется отношением долговременных обязательств к привлеченному капиталу:

Анализируемый показатель в норме (<0.4).

Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала (финансового риска) - определяется как отношение привлеченного капитала к собственному:

Данный показатель находится в норме (<1).

Коэффициент участия собственных и долговременных занятых средств в материальных запасах - определяется как отношение всего из раздела 1 пассива плюс долго- и средне временные займы запасам и издержкам:

Анализируемый показатель в норме (<1).

Коэффициент отношения производственных активов к стоимости имущества - определяется как отношение основных фондов, производственных запасов, незавершенного производства, издержки будущих периодов к валюте баланса:

Данный показатель в норме (>0.7).

Коэффициент финансирования - находится как отношение собственного капитала к привлеченному капиталу:

Показатель в норме (>1).

Коэффициент инвестирования - это отношение собственного капитала к необоротным активам:

Данный показатель в норме (>0.6) [5, с.305].

Для оценки экономической эффективности отеля «Шеддок» необходимо провести анализ рентабельности. С ним можно познакомиться в таблице (Табл.2.3).

Таблица 2.3.

Анализ рентабельности отеля «Шеддок»

№ п/п	Показатель	Год
		2013	2014
1.	Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	1985,7	2165,0
2.	Затраты на производство и сбыт, тыс. руб.	2392,0	2909,2
3.	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	(1093,5)	(1105,0)
4.	Затраты на оплату труда, тыс. руб.	459,7	400,6
5.	Собственный капитал, тыс. руб.	15232,6	14864,4
6.	Рентабельность собственного капитала, %	- 7,2	- 7,4
7.	Рентабельность деятельности гостиницы, %	- 45,7	- 38,0
8.	Рентабельность фонда оплаты труда, %	- 237,9	- 275,8

Коэффициент общей рентабельности характеризует эффективность деятельности предприятия. В 2013 году этот показатель составил (- 45,7 %) к общей рентабельности  1, что свидетельствует о неэффективной деятельности отеля «Шеддок», это зависит от значительных затрат и небольшом доходе, что привело к формированию убытка в размере 1093,5 тыс. руб. В 2013 году и 1105,0 тыс. руб. - в 2014. Отрицательное значение имеют также коэффициенты рентабельности собственного капитала и фонда оплаты труда.

Рассчитав эти показатели, можно сделать следующий вывод о финансовом состоянии отеля. Отель «Шеддок» финансово неавтономна, т.е. она не обеспечена достаточным количеством собственных средств, а собственный капитал и все активы гостиницы используются не достаточно эффективно. Следует отметить, что исследуемый отель имеет не достаточно большие объемы реализации турпродуктов и отдельных услуг, что привело к значительному убытку.

Данный финансовый анализ показывает основные проблемы экономической деятельности отеля «Шеддок». Поэтому необходимы срочные меры по ликвидации убытка и оздоровления отеля, основным мероприятием которого является разработка эффективной эксплуатационной программы.