- •42 Содержание
- •Введение.
- •Теоритические основы движения денежных средств на предприятии.
- •Формы и виды расчетов.
- •Особенности учета движения денежных средств.
- •Контроль за денежными потоками.
- •Учет движения денежных средств в Администрации сельского поселения Нудольское.
- •Организационно-экономическая характеристика организации.
- •2.3 Учет движения на расчетном счете и счете в банке.
- •3. Анализ учета денежных средств в организации.
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
3. Анализ учета денежных средств в организации.
В мировой практике учета большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Целью анализа денежных потоков организации является наиболее полное и достоверное обеспечение заинтересованных пользователей информации о процессе формирования денежных потоков, необходимых для оценки их сбалансированности и эффективности.
Для достижения сформулированной цели следует решить следующие задачи:
установить источники поступления и направления использования денежных средств;
провести комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействия;
установить причины отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата, полученного организацией за исследуемый период времени;
рассчитать уровень достаточности поступления денежных средств;
определить сбалансированность притока и оттока денежных средств по объему и во времени;
оценить эффективность использования денежных средств;
выявить резервы и пути поддержания определенного уровня абсолютной ликвидности организации.
Денежные потоки организации - это движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определенный период времени.
Объем денежных потоков характеризуется показателями получения (поступления) денежных средств и их направления на соответствующие цели по видам деятельности организации.
Понятие «денежные потоки» является агрегированным, так как включает в свой состав различные виды этих потоков, обслуживающих финансово-хозяйственную деятельность организации.
Для внешних пользователей и внутренней экспресс - оценки основными источниками информации для анализа денежных потоков организации являются следующие формы бухгалтерской отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №4 «Отчет о движении денежных средств».
Информация, содержащаяся в Отчете о движении средств, необходима для оценки:
перспективной возможности организации создавать положительные потоки денежных средств (превышение денежных поступлений над расходами);
способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредитами, выплате дивидендов и иных платежей;
потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;
причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами;
эффективности операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежной и безденежной формах.
В отчете о движении денежных средств суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с той целью, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации, о ее инвестиционной и финансовой деятельности.
В отчете содержится информация, которая дополняет данные отчетного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
В частности, из этого отчета можно получить информацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности достаточным притоком денежных средств, способствующим расширению проводимых операций или, по крайней мере, позволяющим продолжать их на прежнем уровне; удовлетворяет ли приток денежных средств необходимому уровню ликвидности организации. Наконец, отчет дает представление о деятельности организации по привлечению финансовых ресурсов для финансирования ее развития и других потребностей.
Целью анализа денежных средств является - управление денежными потоками - это:
во-первых, расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл);
во-вторых, прогнозирование денежного потока и определение оптимального уровня денежных средств;
в-третьих, составление бюджетов денежных средств.
Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;
в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;
чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.
Более подробное движение денежных средств можно увидеть в постановлении Администрации сельское поселение Нудольское от 01.04.2014г. №28 (см. приложение).