Билет 7
Определим фактические затраты:
|
Д-т |
К-т |
сумма |
Операция |
|
|
23 |
70 |
108 000 |
начислена заработная плата |
Табель учета рабочего времени, путевые листы |
|
23 |
69 |
32400 |
начислены страховые взносы |
Справка расчет |
|
23 |
69 |
1836 |
Начислены взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
Справка расчет |
|
23 |
96 |
10800 |
отчисления в резерв на оплату отпусков |
Справка расчет |
|
23 |
10.3 |
300 000 |
Затраты на топливо |
Ведомость получения ГСМ |
|
23 |
02 |
16 000 |
Начислена амортизация |
Справка расчет |
|
23 |
23 |
80 400 |
Ремонт машин в ремонтной мастерской |
Журнал учета затрат в ремонтной мастерской |
|
23 |
10.5 |
110 000 |
Оприходована стоимость запасных частей |
Счет фактура |
|
|
|
659436
|
|
|
Фактическая себестоимость 1 т/км:
Всего затрат 659436 руб.: 560 000 т/км= 1,17756429 руб.
|
Д-т |
К-т |
сумма |
Операция |
|
|
10 |
23.4.1 |
144000 |
Списаны затраты по доставке материалов по плановой стоимости |
Накопительная ведомость затрат |
|
10 |
23.4.1 |
69076,8 |
Списаны затраты по доставке материалов сверх плановой стоимости |
|
|
11 |
23.4.1 |
600 |
Списаны затраты по доставке молодняка по плановой стоимости |
|
|
11 |
23.4.1 |
287,82 |
Списаны затраты по доставке молодняка сверх плановой стоимости |
|
|
20.1 |
23.4.1 |
198000 |
Списаны затраты для растениеводства по плановой стоимости |
|
|
20.1 |
23.4.1 |
94980,6 |
Списаны затраты для растениеводства сверх плановой стоимости |
|
|
20.2 |
23.4.1 |
204000 |
Списаны затраты для животноводства по плановой стоимости |
|
|
20.2 |
23.4.1 |
97858,8 |
Списаны затраты для животноводства сверх плановой стоимости |
|
|
44 |
23.4.1 |
120000 |
Списаны затраты по транспортировке продукции по плановой стоимости |
|
|
44 |
23.4.1 |
57564 |
Списаны затраты по транспортировке продукции сверх плановой стоимости |
|
|
23.1 |
23.4.1 |
5400 |
Списаны затраты для ремонтно-механической мастерской |
|
|
23.1 |
23.4.1 |
2590,38 |
Списаны затраты для ремонтно-механической мастерской |
|
Общая калькуляционная разница составила 322358,4 руб. (994358,4-672000)
Сумм. отклоненение фактич. от плановой /сумм планов стоим*план стоим
322358,4/672000=0,4797 Суммарный перерасход на 322358,4
Билет 8. На 31 декабря 2013 г. ООО зафиксированы следующие обороты по субсчетам к счету 90 «Продажи»:
- по кредиту субсчета 90-1 «Выручка» - 30 000 000 руб.;- по дебету субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» - 22 500 000 руб.;- по дебету субсчета 90-3 «Налог на добавленную стоимость» - 5 000 000 руб.;- по дебету субсчета 90-9 «Прибыль / убыток от продаж» - 2 500 000 руб.;по субсчетам к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
- по кредиту субсчета 91-1 «Прочие доходы» - 35 000 руб.;- по дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы» - 15 000 руб.;- по дебету субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» - 20 000 руб.ООО уплачивает налог на прибыль по ставке 20%.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки и рассчитать сумму налога на прибыль. Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом отсутствуют
Д-т 62 К-т 90-1 30000000 выручка
Д-т 90-2 к-т 44 22500000 себестоимость продаж
Д-т 90-3 к-т 68 НДС 5000000 начислен НДС
Д-т 90-9 к-т 99.1 2 500 000 доход от продаж (прибыль от обычных видов деятельности)
Д-т 91-1 к-т 91.9 35000 закрыт субсчет 91.1
К-т 91.9 д-т 91.2 15000 закрыт субсчет 91.2
Д-т 91.9 к-т 99.1 20000 прибыль от прочих видов деятельности
Д-т 99.3 к-т 68 Подоходный налог 504000 ((2 500 000 +20000)*20%) отражен условный расход по подоходному налогу
Д-т 99.1 к-т 99.3 закрыт субсчет условный расход по налогу.