Зависимость значения коэффициента от степени гарантии безопасности

	0,84	0,90	0,93	0,95	0,99
	1,00	1,28	1,48	1,64	2,33

Так, если исходить из степени обеспечения гарантии безопасности в размере 84%, значение коэффициента равен 1,00; с гарантией 95%− 1,64 и так далее.

Значение показателя количества договоров страхования, которое планируется заключить страховщиком за год ( ) приведены ниже по вариантам.

Таблица 3.

Количество договоров страхования, которое планируется заключить за год

Показатель	Значение показателя по вариантам
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Количество договоров страхования, которое планируется заключить	100	110	120	130	140	150	160	170	180	190

Нагрузка покрывает расходы на ведение дела, связанные с организацией страхования; прочие расходы страховщика; услуги страховых посредников (комиссионное вознаграждение) и содержит заложенную норму прибыли страховщика. Нагрузка часто устанавливается в процентах к брутто-ставке:

, ( 4 )

где − брутто-ставка;− нетто-ставка;− нагрузка, %.

Значение показателя нагрузки приведено ниже по вариантам (см. табл. 4).

Таблица 4.

Значение показателя нагрузки

Показатели	Значение показателей по вариантам
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Значение показателя нагрузки, в % к брутто-ставке	20	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Единый страховой тариф для однотипных объектов страхования оказывается не всегда приемлем. Поэтому объекты классифицируются по признаку примерно одинаковой опасности, а тарифные ставки дифференцируются по некоторым объективным факторам.

Величина страховых взносов, которые уплачивает страхователь, равняется произведению страхового тарифа на страховую сумму, указанную в договоре страхования (или на количество объектов страхования). В зависимости от условий страхования взнос может быть разовым или уплачиваться периодически, в рассрочку (например, ежемесячно, ежеквартально).

Определить значение брутто-ставки страхового тарифа. Расчёты необходимо сопроводить подробными пояснениями. Выделить (условно) значимые факторы и провести дифференциацию страхового тарифа. Привести примеры иных способов определения страхового тарифа.

Задание 3

В Интернете с сайтов страховых компаний или из печатных изданий получить бухгалтерскую (финансовую) отчётность страховщика. Провести финансовый анализ отчётности.

1. Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчёта о прибылях и убытках. Вертикальный анализ, проводимый путём расчёта доли отдельных статей в итоговой сумме, позволяет дать наиболее общее представление о структуре средств и их источниках, а также о динамике этих изменений. Горизонтальный анализ даёт представление о тенденциях в изменении различных статей и итоговых сумм бухгалтерской (финансовой) отчётности.

2. Оценить финансовое состояние страховой организации с помощью относительных величин-коэффициентов. В частности, оценка финансового состояния страховой организации может включать:

А. Общие показатели финансового анализа.

1) коэффициент собственного капитала, как удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов баланса страховщика (в %):

, ( 5 )

где − коэффициент доли собственного капитала в валюте баланса;− собственные средства страховой организации;− сумма пассивов баланса.

2) отношение страховых премий (взносов) по нетто-ставкам к собственным средствам.

, ( 6 )

где − коэффициент отношения страховых премий к собственным средствам;− размер страховых премий (взносов) по нетто-ставкам;− собственные средства страховой организации.

Б. Показатели ликвидности.

1) уровень ликвидности, как отношение валюты баланса к ликвидным активам (в %). При этом к ликвидным активам относят денежные средства, депозиты, инвестиционные активы, накопленный доход от инвестиций за минусом инвестиций в филиалы и дочерние компании.

, ( 7 )

где − уровень ликвидности баланса;− валюта (сумма пассивов) баланса;− сумма ликвидных активов.

2) отношение дебиторской задолженности к собственным средствам.

, ( 8 )

где − коэффициент отношения дебиторской задолженности к собственным средствам;− дебиторская задолженность;− собственные средства страховой организации.

В. Показатели платежеспособности.

1) уровень платежеспособности, характеризующий достаточность собственных средств страховщика для выполнения своих обязательств и определяемый как уровень достаточности страхового тарифа или как отношение собственных средств страховщика к принимаемым обязательствам. Коэффициент платежеспособности рассчитывается:

а) , ( 9 )

где − коэффициент платежеспособности;− капитал (собственные средства) страховой организации;- размер страховых премий (взносов) по нетто-ставкам.

б) , ( 10 )

где − коэффициент платежеспособности;− капитал (собственные средства) страховой организации;− обязательства страховщика.

Г. Рассчитать коэффициенты оборачиваемости оборотных средств страховой компании с целью определения наметившихся тенденций в данной сфере, например:

, ( 11 )

где − коэффициент оборачиваемости оборотных средств;− годовая сумма выручки, поступлений и доходов страховщика;− сумма оборотных средств.

3. Оценить финансовые результаты деятельности страховщика. С этой целью можно рассчитать коэффициент рентабельности, то есть прибыльность работы страховщика или степень превышения доходов над расходами:

, ( 12 )

где − коэффициент рентабельности;− годовая прибыль страховщика;− годовая сумма выручки, поступлений и доходов страховщика.

У страховщика коэффициент рентабельности не является определяющим. Однако потенциальные клиенты не будут страховать риски в убыточной страховой организации.