2. Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:

• - стоимость товаров

• - НДС (18%)

• - Железнодорожные тарифы

41

19

44_Т

60

60

60

420 000

75 600

3 600

2

Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %

41

42

378 000

(420000*90%)

3

Получены денежные средства в кассу за проданные товары

50

90.1

870 000

4

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров

51

50

820 000

5

Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам

60

51

324 200

6

Выдана из кассы заработная плата работникам

70

50

30 000

7

Перечислены денежные средства в погашение задолженности:

-по социальному страхованию и обеспечению

-по налогу на добавленную стоимость

-по налогу на прибыль

- НДФЛ

69

68.2

68.4

68.1

51

51

51

51

13 800

14 770

6 400

4 500

8

• Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това­ров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)

44_Т

19

60

60

1 100

198

9

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

44_Т

19

60

60

650

117

10

Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

44_Т

19

60

60

3 500

630

11

Начислена амортизация основных средств

44

02

4 800

12

Начислена амортизация нематериальных активов

44

05

350

13

Принят к оплате счет за аренду основных средств:

• - арендная плата

• - НДС

44

19

60

60

2 200

396

14

Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых

51

66

110 000

15

Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

91.2

66

66

51

8 250

2 750

16

Списываются проданные товары

90

41

870 000

17

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

90

42

1 180 329

18

Начислена заработная плата работникам фирмы

44

70

18000

19

Начислены страховые взносы

44

69

5400

(18000*30%)

20

Удержан НДФЛ

70

68.1

2100

21

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции:

• - стоимость услуг

- НДС (18%)

44

19

60

60

550

99

22

• Начислен НДС, причитаю­щийся бюджету

90.3

68.2

132 712

23

Депонируется не выданная заработная плата

70

76

1000

24

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

25

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:

• - стоимость энергии

- НДС (18%)

44

19

60

60

2200

396

26

Перечислено:

• - за электроэнергию

• - арендная плата

60

60

51

51

2596

2596

27

Принят к оплате счет за рекламу продукции:

• - стоимость рекламы

• - НДС (18%)

44

19

60

60

2300

414

28

• Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы

71

50

4300

29

Приобретены подотчетным лицом материалы

10

71

1600

30

В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости

08

98

13900

31

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:

• - стоимость работ

- НДС (18%)

44

19

60

60

3300

594

32

Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги

• - НДС (18%)

44

19

60

60

550

99

33

Принят к оплате счет за услуги телефон­ной и телеграфной связи:

• - стоимость услуг

- НДС (18%)

44

19

60

60

850

153

34

• Списываются представительские расходы

44

71

550

35

Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса

50

71

36

Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета

68.2

19

37

Списываются расходы на продажу

90.5

44

38

Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

90.5

44_Т

39

Выявляется финансовый результат от продажи това­ров

90.9

99

40

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок

51

91.1

2900

41

Начислен налог на имущество организации

91.2

68.3

636

42

Выявлен результат от прочих доходов и расходов

99

91.9

43

Начислен условный расход по налогу на прибыль организации

99

68.4

44

Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов

99

68.4

45

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства

09

68.4

46

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал