Статистика
государственны
х финансов и налогов
СТАТИСТИКА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ
Государственные финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе образования, распределения и перераспределения национального дохода государства.
В систему государственных финансов входят также внебюджетные фонды:
-пенсионный,
-обязательного медицинского страхования,
-государственного социального страхования.
Статистика государственных финансов является составной частью финансовой статистики и включает статистику бюджетов различных уровней, государственного долга, внебюджетных фондов,
государственного страхования и сводный финансовый баланс
(табл. 1.1).
Таблица 1.1
Состав бюджетной системы Российской Федерации
Государственный |
Централизованный фонд денежных средств государства, |
бюджет |
который является основным инструментом |
|
перераспределения национального дохода |
|
Состав бюджетной системы |
Местные (региональ |
Бюджеты муниципальных образований. Субъектами Российской |
ные) финансы |
Федерации являются 21 республика, 7 краев, 48 областей, 9 |
|
автономных округов, 1 автономная область, 2 города федерального |
|
значения. В состав региональных финансов входят бюджеты |
|
сельских поселений |
Консолидированный
бюджет
Федеральный
бюджет
Финансы
государственных внебюджетных фондов
Бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты тер риториальных государственных внебюджетных фондов
Форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций органов государственного управления на федеральном уровне
Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФОМС РФ);
Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ); Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ)
СТАТИСТИКА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ
ВКЛЮЧАЕТ СЛЕДУЮЩУЮ СИСТЕМУ ПОКАЗАТЕЛЕЙ:
– АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ;
– АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА;
– АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА;
– ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТА И БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ (ТАБЛ. 1.3).
ТАБЛИЦА 1.3
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТАТИСТИКИ БЮДЖЕТА И ФОРМУЛЫ ИХ РАСЧЕТА
Абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы
Доходы бюджета |
Возвратные |
и |
невозвратные |
поступления |
(часть |
|
централизованных финансовых ресурсов), необходимые для |
||||
|
осуществления функций государства. Различают налоговые |
||||
|
и неналоговые доходы |
|
|
||
Расходы |
Включают текущие расходы и расходы бюджета развития, т. |
||||
бюджета |
е. затраты, возникающие в связи с выполнением |
||||
|
государством своих функций |
|
|
||
Профицит |
Превышение доходов бюджета над его расходами. Рост |
||||
бюджета |
профицита бюджета имеет двойственное значение |
|
|||
Дефицит |
Превышение |
расходов |
над |
доходами, |
которое |
бюджета |
финансируется за счет внешних и внутренних |
||||
|
заимствований. Рост дефицита характеризует низкую |
||||
|
эффективность экономики страны |
|
|
||
Относительные показатели эффективности бюджета
Соотношение дохода бюдже та, % к ВВП
Доходы бюджета в расчете на душу населения
Удельный вес налоговых (неналоговых) доходов в бюджете
Соотношение доходной и расходной части бюджета
где Д – доходы федерального (консолидированного) бюджета;
Дн – налоговые доходы бюджета.
Характеризует вклад государственных доходов в создание
ВВП (налогоемкость ВВП)
где S – численность населения.
Показывает уровень государственных трансфертов населению
где Дн – сумма налоговых доходов бюджета. Налоговые доходы занимают значительный вес в доходной части бюджетов всех уровней; Днн – сумма неналоговых доходов бюджета. Рост
уровня неналоговых доходов является фактором нестабильности получения доходов бюджета
где Р – сумма расходов бюджета. Характеризует уровень сбалансированности
бюджетов различных уровней
Степень
дефицитности (профицитно- сти) бюджета,
%
к ВВП
Степень
дефицитности бюджета, % к расходам бюджета
Удельный вес доходов регионального бюджета в до ходах консолидирова нного бюджета
Уровень
налоговой недоимки, % к доходам бюджета
Показывает степень дефицитности страны на макроуровне
Является относительным показателем дефицитности бюджетов различных уровней
где Др. – доходы регионального бюджета. Определяет вклад каждого из регионов в доходы консолидированного бюджета
где Н – сумма налоговой недоимки. Позволяет определить наиболее «уязвимые» налоговые потоки
СТАТИСТИКА ГОСУДАРСТВЕННЫХ НАЛОГОВ
Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный
бюджеты.
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства ; Косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Статистика учитывает и такой важный момент, что в целом налоги могут оказывать влияние и на распределение власти между различными уровнями управления.
К федеральным налогам относятся:
•налог на добавленную стоимость,
•налог на прибыль предприятий и организаций,
•подоходный налог.
Налог на добавленную стоимость Ндс рассчитывается как разница между объемом реализации товаров Qт и стоимостью закупок у поставщиков Sп:
Налоговая база Ндс очень устойчива и не зависит от величины текущих материальных затрат.
Налог на прибыль предприятий и организаций Нпр поддерживает
равновесие в стране и регулирует фонд оплаты труда. Величина облагаемой прибыли ПРоб включает сумму величин валовой прибыли
ПРв и разницы между величиной превышения расходов на оплату труда Рпр и нормируемой величиной расходов на оплату труда Рн :
Подоходный налог с физических лиц также является важным источником доходов государства, поскольку он взимается на принудительной основе со всех граждан, занятых в народном хозяйстве.
К обязательным региональным налогам относятся:
•налог на имущество предприятий,
•лесной налог,
•плата за воду,
•налог на нужды учреждений народного образования и здравоохранения. Другие налоги вводятся по усмотрению региональных властей. К налогам местных органов власти (муниципальным и районным) можно
отнести налоги на жилище, застроенные и незастроенные участки земли, доходную деятельность.