22. Порядок выявления вычитаемых временных разниц. Учет отложенных налоговых активов.

ВВР х 20 % = ОНА

Д09-К68начисление ОНА

Д68К09списание ОНА

23. Порядок выявления налогооблагаемых временных разниц. Учет отложенных налоговых обязательств.

НВР * 20% = ОНО

Д68-К77начисление ОНО

Д77 К68списание НВР

24. Порядок исчисления фактических затрат на выпуск продукции. Ведомость по учету выпуска готовой продукции.

Д43 К40Отражен выпуск готовой продукции по плановой себестоимости

Д90.2 К43Плановая себестоимость реализованной продукции. Проводка делается при отражении факта реализации.

Д40 К 20Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции

В конце месяца

Д20 К02, 10, 70, 69, 25, 26Учтены расходы на производство продукции

Д 43 К40СТОРНО! Корректируем себестоимость выпущенной продукции

Д90.2 К43СТОРНО! Корректируем себестоимость реализации продукции на рассчитанную величину отклонения

25. Порядок определения выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и отражение в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 9/99.

Д62 К90.1Отражена выручка от продажи готовой продукции

Д90 К68Отражается сумма НДС на реализованную продукцию

Д 90-2 К 20, 26, 43, 41, – списана себестоимость товаров, готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг на величину себестоимости.Д 90-2 К44– списаны расходы на продажу на величину этих расходов.

Д90 К99Отражена прибыль от продажи готовой продукции

Д 51 К 62.01 Отражается факт погашения задолженности за отгруженную продукцию

26. Порядок определения и учет текущего налога на прибыль.

Условный доход (расход) рассчитывается по формулам: Условный доход = Бухгалтерский убыток х Ставка налога. Условный расход = Бухгалтерская прибыль х Ставка налога.

Д99 К68начислен условный расход по налогу на прибыль

Д68 К99начислен условный доход по налогу на прибыль

Д09 К68 начислен ОНА(отложенный налог. актив);

Д99 К68 начислено ПНО (постоян. нал. обязат-во).

Д68 К99 начислен условный доход по налогу на прибыль

Д68 К99 ПНА (пост. нал. актив)

Д68 К77 ОНО (отложен.нал. обяз-во)

27. Порядок открытия расчетного счета, документальное оформление операций по расчетному счету.

Д51 К75- поступили денежные средства нарасчетныйсчетв качестве вклада в уставный

Д 51 К 50– поступление денежных средств из кассы на р.с.

Д 51 К 57– зачислены денежные средства, числящиеся в пути

Д 51 К 66– поступление денежных средств по займу

28. Порядок отражения в учете начисления и уплаты % по кредитам банков и займам других организаций.

Д51 К66Получены краткосрочные займы на расчетный счет.

Д08,10 К 66Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора по займам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету.

Д91-2 К66Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора займа.

Д66 К51Погашены займы с расчетного счета.

Д66 К51Погашены проценты по займам с расчетного счета.

29. Порядок отражения операций по формированию уставного капитала.

Д75.1 К80Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации.

Д07 К75.1 Поступило оборудование к установке в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.

Д08.3 К75-1 Поступили основные средства в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации

Д08.5 К75.1 Поступили нематериальные активы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации

Д10 К60, 76 Отражены расходы, связанные с доставкой с доставкой материально-производственных запасов, внесенных учредителями в качестве вкладов в уставный капитал, и приведением их в состояние, пригодное для использования

Д50, 51 К75.1Поступили денежные средства в счет вкладов учредителей (участников) организации в уставный капитал.

Д58.1, 58.2 К75.1Поступили ценные бумаги в счет вкладов в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.