Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Ekz_i_lab_Fin_uch (3).doc
Скачиваний:
5
Добавлен:
13.03.2015
Размер:
236.54 Кб
Скачать

Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего профессионального образования

«Финансовый университет

при Правительстве Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Лабораторная работа

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Выполнила:

студентка группы ВУ3-1а

Хрулева И.Ю.

Проверила:

к.э.н., доцент Макина С.А.

Москва 2013

Лабораторная работа

    1. Задание 1

1. Дано:

инвентаризационная опись всех средств предприятия ООО «Волна» 01.02.2013г.

2. Требуется:

открыть счета синтетического и аналитического учета и составить оборотную ведомость на 01.02.2013г.

Инвентаризационная опись средств предприятий на 01.02.2013 г.

№ п/п

Наименование средств предприятия

Сумма

в рублях

Здание офиса

100 000

Здание цеха

40 000

Краткосрочная ссуда банка

10 000

Сталь инструментальная (4 т)

4 000

Медь листовая (2 т)

10 000

Задолженность поставщику АО «Россырье»

12 400

Задолженность поставщику АО «Росэнерго»

2 600

Уголь каменный (8 т)

960

Дрова (14 м 3)

140

Задолженность инженера цеха Соколова М.В. по подотчетным суммам

5

Задолженность завхоза Павловского П.В. по подотчетным суммам

45

Наличные деньги в кассе

400

Деньги на расчетном счете

24 000

Готовая продукция

  • Изделия №1

  • Изделия № 2

  • Изделия № 3

3 000

4 500

2 500

Основное производство

20 000

Оборудование

80 000

Машина грузовая

40 450

Уставный капитал

295 000

Нераспределенная прибыль прошлых лет

10 000

Методические указания

Надо сгруппировать хозяйственные средства ООО «Волна» по их видам и источникам их образования, то есть по бухгалтерским счетам. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Волна» на 01.02.2013г.

Наименование счета

Номер счета

Наименование субсчета

Сумма в рублях

АКТИВ

I Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

100 000

40 000

80 000

40 450

Итого по разделу I 260 450

II Производственные запасы

Материалы

10

Сырье и материалы

Топливо

4 000

10 000

960

140

Итого по разделу II 15 100

III Затраты на производство

Основное производство

20

20 000

Итого по разделу III 20 000

IV Готовая продукция и товары

Готовая продукция

  • Изделия №1

  • Изделия № 2

  • Изделия № 3

43

3 000

4 500

2 500

Итого по разделу IV 10 000

V Денежные средства

Касса

50

Денежные документы

400

Расчетные счеты

51

24 000

Итого по разделу V 24 400

VI Расчеты

Расчеты с подотчетными лицами

71

5

45

Итого по разделу VI 50

Баланс 330 000

ПАССИВ

VI Расчеты

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

10 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

12 400

2 600

Итого по разделу VI 25 000

VII Капитал

Уставный капитал

80

295 000

Нераспределенная прибыль

84

10 000

Итого по разделу VII 305 000

Баланс 330 000

Активные синтетические счета

Д

Счет 01 «Основные средства»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

1

Сн

обороты

260450

Обороты

Итого оборот

Ск

260450

Итого оборот

Д

Счет 20 «Основное производство»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

2

Сн

обороты

20000

Обороты

Итого оборот

Ск

20000

Итого оборот

Д

Счет 43 «Готовая продукция»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

3

Сн

обороты

10 000

Обороты

Итого оборот

Ск

10000

Итого оборот

Д

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

4

Сн

обороты

50

Обороты

Итого оборот

Ск

50

Итого оборот

Д

Счет 51 «Расчетные счеты»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

5

Сн

обороты

24000

Обороты

Итого оборот

Ск

24000

Итого оборот

Пассивные синтетические счета

Д

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

6

Обороты

Сн

обороты

15 000

Итого оборот

Итого оборот

Ск

15 000

Д

Счет 80 «Уставный капитал»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

7

Обороты

Сн

обороты

295 000

Итого оборот

Итого оборот

Ск

295 000

Д

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

К

№ операции

Сумма в руб.

№ операции

Сумма в руб.

8

Обороты

Сн

обороты

10 000

Итого оборот

Итого оборот

Ск

10 000

активные аналитические счета

Счет _сталь инструментальная к счету № 20 материалы

(наименование объекта учета)

Единица измерения __т/руб

Дата

операции

Содержание хозяйственной операции

Цена

Приход

Расход

Остаток

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Остаток на 01.02

2013 г.

1000

4

4000

4

4000

Итого за месяц

Остаток на 01.03

2013 г.

1000

4

4000

4

4000

счет Медь листовая к счету № 20 Материалы

(наименование объекта учета)

Единица измерения т / руб

Дата

опера

ции

Содержание хозяйственной операции

Цена, руб.

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, т

Сумма, руб.

Кол-во, т

Сум

ма, руб.

Кол-во, т

Сум

ма, руб.

2

Остаток на 01.02.

2013г.

5000

2

10000

2

10000

Итого за месяц

Остаток на 01.03.

2013г.

5000

2

10000

2

10000

счет Уголь каменный к счету № 20 Материалы

(наименование объекта учета)

Единица измерения т / руб

Дата

опера

ции

Содержание хозяйственной операции

Цена, руб.

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, т

Сумма, руб.

Кол-во, т

Сум

ма, руб.

Кол-во, т

Сум

ма, руб.

3

Остаток на 01.02.

2013г.

120

8

960

8

960

Итого за месяц

Остаток на 01.03.

2013г.

120

8

960

8

960

счет Дрова к счету № 20 Материалы

(наименование объекта учета)

Единица измерения м3 / руб

Дата

опера

ции

Содержание хозяйственной операции

Цена, руб.

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, м3

Сумма, руб.

Кол-во, м3

Сум

ма, руб.

Кол-во, м3

Сум

ма, руб.

4

Остаток на 01.02.

2013г.

10

14

140

14

140

Итого за месяц

Остаток на 01.03.

2013г.

10

14

140

14

140

счет Наличные деньги в кассе к счету № 50 Касса

(наименование объекта учета)

Единица измерения руб

Дата

опера

ции

Содержание хозяйственной операции

Цена, руб.

Приход

Расход

Остаток

Кол-во,

Сумма, руб.

Кол-во,

Сум

ма, руб.

Кол-во,

Сум

ма, руб.

5

Остаток на 01.02.

2013г.

400

400

Итого за месяц

Остаток на 28.02.

2013г.

400

400

Пассивный аналитический счет

Счет Краткосрочная ссуда банка к счету № 66 Расчеты по краткосрочным (наименование объекта учета ) кредитам и займам

Единица измерения руб.

Дата

№ операции

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сальдо

6

Остаток на 01.02.2013 г.

10000

10 000

Итого за месяц

Остаток на 01.03.2013 г

10000

10 000

Задание 2

Даны:

Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль месяц 2013 г. (таблица 5)

Требуется:

заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, каждый студент должен его заполнить по своему варианту.

Таблица 5

Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль 2013 г.

№ операции

Содержание хозяйственной

операций

Сумма по вариантам (руб.)

первый

второй

третий

четвертый

пятый

1

2

3

4

5

6

7

1

Поступило от конторы АО «Россырье»:

сталь инструментальная

медь листовая

другие материалы

3 000

(3 т)

5 000

(1 т)

-

1 000

(1 т)

-

-

15000

-

-

2 000

(4 т)

10000

-

-

1 000

(2 т)

12000

5 000

(5 т)

6 000

(12 т)

-

Итого:

8 000

16000

12 000

13000

11000

2

Отпущено со склада в производство для изготовления продукции:

сталь инструментальная

медь листовая

другие материалы

2 000

(2 т)

2 500

(0,5 т)

1000

(1 т)

-

-

11 000

2000

(2 т)

-

-

8 000

-

-

2500

(0,5 т)

10 400

3000

(3 т)

4000

(0,8 т)

-

Итого:

4 500

12 000

10 000

12 900

7 000

3

Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции

9 000

15 000

10 000

14 000

16 000

4

Начислены страховые взносы от сумм начисленной зарплаты

о п р е д е л и т ь с у м м у

Перечислено с расчетного счета в погашении задол-

женности поставщикам:

АО «Россырье»

АО «Росэнерго»

12400

2600

12400

-

12 400

2 600

-

2600

12400

-

Итого:

15000

12400

15000

2600

12400

5

Отпущено со склада в производство топливо:

уголь каменный

дрова

480

(4 т)

240

(2 т)

70

(7 м 3 )

360

(3 т)

140

(14 м 3)

240

(2 т)

-

-

360

(3 т)

-

-

Итого:

310

500

240

360

6

Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.

5

5

5

5

5

7

Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В.

60

80

80

80

70

8

Поступил от конторы «Росуголь» уголь каменный 5 т.

600

(5 т)

600

(5 т)

600

(5 т)

9

Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам заведующему хозяйством Павловскому П.В.

10

Начислена амортизация по основным средствам

74

73

72

71

75

11

Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости

12 200

12 300

12 400

12 500

12 600

12

Получен краткосрочный кредит в банке

50 000

52 000

53 000

54 000

55 000

13

Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства

8 000

15 000

10 000

14 000

16 000

14

Выдана зарплата рабочим основного производства

8 000

15 000

10 000

14 000

16 000

15

Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости

15 700

15 600

15 500

15 400

15 300

16

Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18%

24 000

24 120

24 240

24 360

24 480

17

Отражается НДС от договорной цены

о п р е д е л и т ь с у м м у

18

Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции

24 000

24 120

24 240

24 360

24 480

№ п/п

Дата

Документ

Содержание

хозяйственных

операций

Корреспондирующие счета

Сумма

Д

К

1

акт

Поступило от конторы

АО «Россырье»:

Медь листовая (2т.)

10

60

1000,00

акт

Поступило от конторы

АО «Россырье»:

другие материалы

10

60

12 000,00

2

накладная

Отпущено со склада в производство для изготовления продукции:

Медь листовая (0,5 т)

20

10

2 500,00

накладная

Отпущено со склада в производство для изготовления продукции:

другие материалы

20

10

10 400,00

3

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции

20

70

14 000,00

4

Начислены страховые взносы от сумм начисленной зарплаты

20

69

4 200,00

акт

Перечислено с расчетного счета в погашении задол-

женности поставщикам:

АО «Росэнерго»

60

51

2 600,00

5

акт

Отпущено со склада в производство топливо:

уголь каменный

(2 т)

20

10

240,00

6

Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.

50

71

5,00

7

чек

Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В.

20

71

80,00

8

акт

Поступил от конторы «Росуголь» уголь каменный (5 т.)

10

60

600,00

9

10

Начислена амортизация по основным средствам

02

20

71,00

11

накладная

Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости

43

20

12 500,00

12

Приходный ордер

Получен краткосрочный кредит в банке

51

66

54 000,00

13

Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства

50

51

14 000,00

14

Расчетно-платежная ведомость

Выдана зарплата рабочим основного производства

70

50

14 000,00

15

Товарная накладная

Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости

90

43

15 600,00

16

Товарная накладная

Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18%

62

90

24 360,00

17

Отражается НДС от договорной цены

90

68

4 384,80

18

Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции

51

62

24 360,00

Итого:

При определении корреспондирующих счетов надо пользоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по ее применению, введенных в действие с 1 января 2001г. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н. Каждая хозяйственная операция отражается на бухгалтерских счетах дважды: по дебету одного счета и кредиту другого счета.

Подсчитайте итог журнала регистрации хозяйственных операций.

Чтобы составить правильную корреспонденцию счетов надо каждую хозяйственную операцию осмыслить, установить какие счета она затрагивает, что уменьшается, а что увеличивается и как это отразится на балансе.

Задание 3

Задание:

Разнести хозяйственные операции по открытым вами синтетическим и аналитическим счетам. Счета, по которым нет начального сальдо и которые вы не открывали – открыть. По каждому счету подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.

По активным счетам

С кн. = С н. + О д. – О к.,

По пассивным счетам

С кн. = С н. + О к. – О д.,

где С кн. – сальдо на конец отчетного периода,

С н. - сальдо на начало отчетного периода,

О д. – оборот за месяц дебетовый,

О к. – оборот за месяц кредитовый.

Задание 4

Задание:

Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам вам надо иметь по каждому счету все показатели, то есть С н., О д., О к., С к.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам открываются в развитие какого-либо синтетического счета. Они представляют собой своды оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединенным одним синтетическим счетом, и предназначены для сверки учетных записей по этому счету.

Формы оборотной ведомости по аналитическим счетам представлены в таблицах 7,8. Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам дана в таблице 9.

Таблица 7

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № ______

(активным)

за ________________ месяц 200 г.

№ п/п

Наименования

объектов учета

Единица измерения

Цена

Остаток на ________ 20. г.

Обороты за _________

20…. г.

Остаток на

_____ 20… г.

Кол-во

Сумма

приход

расход

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Таблица 8

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № _______

(пассивным)

за _________________ месяц 20… г.

№ п/п

Наименования

объектов учета

Остаток на ________ 200 г.

Обороты за _________ 200 г.

Остаток на _________ 200 г.

Д

К

Д

К

Д

К

Таблица 9

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за _______________ месяц 20…. г.

№ п/п

Номер и наименование счета

Сальдо на начало

отчетного периода

Обороты

за месяц

Сальдо на конец

отчетного периода

Д т

К т

Д т

К т

Д т

К т

1

01 «Основные средства»

2

02 «Амортизация основных средств»

3

и т.д.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам заполняется для того, чтобы проверить правильность текущего учета. В итоге оборотной ведомости должно быть три равенства.

  1. Остатки на начало отчетного периода по дебету и кредиту должны быть равны.

  2. Обороты по дебету и кредиту за отчетный период должны быть равны.

  3. Остатки на конец отчетного периода по дебету и кредиту должны быть равны.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]