- •Всероссийский заочный финансово-экономический институт
- •Глава 1. Особенности финансов высшего образования в XXI веке.
- •1.3. Казначейское обслуживание вузов
- •Глава 2. Финансирование вузов в рф
- •2.1. Планирование бюджетных источников финансирования
- •2.2. Внебюджетные источники финансирования вузов
- •Глава 3. Совершенствование источников финансирования вузов.
- •3.1. Нормативно — подушевое финансирование.
- •3.2. Система государственного образовательного кредита в рф
- •3. Http://repository.Vzfei.RuРепозиторий взфэи, каталог образовательных ресурсов Практическая часть
- •Решение:
- •Прием в образовательные учреждения высшего профессионального образования и выпуск специалистов с высшим профессиональным образованием
3. Http://repository.Vzfei.RuРепозиторий взфэи, каталог образовательных ресурсов Практическая часть
1. На основе исходных данных рассчитать основные показатели проекта сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения:
- определить среднегодовое количество учащихся и классов;
- произвести расчет учебных часов и педагогических ставок в планируемом году;
- рассчитать среднегодовое количество групп в дошкольном отделении;
- произвести расчет среднегодового количества ставок воспитателей в дошкольном отделении;
- исчислить фонд оплаты труда школы в планируемом году;
- исчислить расходы на коммунальные услуги и прочие расходы;
- рассчитать расходы на питание и мягкий инвентарь в группах продленного дня;
- составить проект сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения.
Исходные данные:
Расходы на приобретение предметов длительного пользования предусматриваются в размере 10% от текущих расходов, на капитальный ремонт – 15% от текущих расходов;
Начисление единого социального налога производится в размере 35,8% фонда оплаты труда.
Учебный план рассчитан исходя из учебной нагрузки в неделю 1—4 класс — 22 часа, норма учебной нагрузки на учителя на ставку заработной платы для начальной школы — 20 часов в неделю.
Нагрузка воспитателей в дошкольном отделении — 36 часов в неделю.
Прочие текущие расходы на 1 ребенка составляют в планируемом году 100 руб. в год. Количество классов в планируемом году исчисляется исходя из фактического количества учащихся и предельной наполняемости классов 25 человек в классе.
Наполняемость групп по дошкольному отделению определяется исходя из 20 детей старшего возраста и 15 детей ясельного возраста.
Режим работы начальной школы-детского сада определяется исходя из 5-дневной рабочей недели с 12-часовым пребыванием детей.
Средняя ставка заработной платы учителей по ЕТС составляет: 1-4 классы - 1552 руб.
Средняя ставка заработной платы воспитателей по ЕТС составляет 1506 руб.
Средняя ставка заработной платы административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала по ЕТС -1270руб.
Питанием обеспечиваются все дети, посещающие начальную школу—детский сад.
Родительская плата составляет 20% затрат на содержание детей в начальной школе—детском саду.
План приема на 1 сентября планируемого года — 50 учащихся.
Количество ставок административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала - 53ед.
Решение:
Определим среднегодовое количество классов и учащихся в планируемом году. Используя данные таблицы 1, заполним таблицу 2, где среднегодовую численность учащихся определим по формуле:
Кср = (К1*8+К2*4)/12,
где К1 и К2 – среднегодовое количество учащихся на 1 января и 1 сентября соответственно.
Таблица 1 – Показатели для определения среднегодовой численности детей по дошкольному отделению
|
На начало года |
На конец года |
Число детей в дошкольных группах |
125 |
154 |
Число детей в ясельных группах |
45 |
56 |
Таблица 2 – Расчет среднегодовой численности учащихся и классов
|
Текущий год |
Планируемый год | ||||
На 01.01. |
На 01.09. |
среднегод |
На 01.01. |
На 01.09. |
среднегод | |
Количество классов |
|
|
|
|
|
|
1 классов |
3 |
4 |
3,3 |
4 |
2 |
3,3 |
2 классов |
3 |
3 |
3,0 |
4 |
4 |
3,9 |
3 классов |
3 |
3 |
3,0 |
3 |
4 |
3,4 |
4 классов |
3 |
3 |
3,0 |
3 |
3 |
2,8 |
Итого 1-4 кл. |
12 |
13 |
12,3 |
13,6 |
13,0 |
13,4 |
Число учащихся |
|
|
|
|
|
|
1 классов |
79 |
98 |
85,3 |
98 |
50 |
82,0 |
2 классов |
66 |
79 |
70,3 |
98 |
98 |
98,0 |
3 классов |
84 |
66 |
78,0 |
79 |
98 |
85,3 |
4 классов |
71 |
84 |
75,3 |
66 |
79 |
70,3 |
Итого 1-4 кл. |
300 |
477 |
309,0 |
341 |
325 |
335,7 |
Так среднегодовое количество учащихся в 1 классе текущего года будет Кср = (79*8+98*4)/12 = 85,3 чел.
2. Рассчитаем учебные часы и педагогические ставки в планируемом году, где норма учебной нагрузки на учителя – 20 час., а количество педагогических ставок = учебные часы в неделю на все классы/педагогическая нагрузка на все ставки
Таблица 3 – Расчет учебных часов и пед. ставок в планируемом году
|
Среднегодовое количество классов |
Количество уч. часов в неделю |
Количество пед. ставок | |
На 1 класс |
На все классы | |||
1 классов |
3,3 |
22 |
72,6 |
3,6 |
2 классов |
3,9 |
22 |
85,8 |
4,3 |
3 классов |
3,4 |
22 |
74,8 |
3,7 |
4 классов |
2,8 |
22 |
61,6 |
3,1 |
Итого 1-4 кл. |
13,4 |
22 |
294,8 |
14,7 |
3. Рассчитаем количество групп в дошкольном отделении, используя данные таблицы 1 по формуле Кср = (К1+К2)*6/12
Таблица 4 – Расчет среднегодовой численности детей по дошкольному отделению
|
На начало года |
На конец года |
среднегодовое |
Число детей в дошкольных группах |
125 |
154 |
139,5 |
Число детей в ясельных группах |
45 |
56 |
50,5 |
4. Определим расчетное количество дошкольных групп в табл. 5 и определим среднегодовое количество воспитателей по формуле: Чср = Тс*Т*Кгр/Тн
где Тс – продолжительность пребывания детей в группе в день, Т – количество раб. дней в неделю, Кгр – среднегодовое количество групп, Тн – нормативная продолжительность раб. времени воспитателя в неделю.
Таблица 5 – Расчет среднегодового количества ставок в дошкольном отделении в планируемом году
|
Дошкольные группы |
Ясельные группы |
Среднегодовое количество детей |
139,5 |
50,5 |
Наполняемость групп |
20 |
15 |
Среднегодовое количество групп |
7,0 |
3,4 |
Количество рабочих дней в неделю |
5 |
5 |
Продолжительность работы учреждения в день |
12 |
12 |
Плановая нагрузка воспитателя в неделю |
36 |
36 |
Среднегодовое количество воспитателей |
11,6 |
5,6 |
5. Рассчитаем фонд оплаты труда образовательного учреждения в табл. 6. При этом тарифный фонд составит 75% общего ФОТ, а надтарифный соответственно 25%.
6. Рассчитаем затраты школы на прочие расходы в табл. 7.
7. Рассчитаем расходы на питание и мягкий инвентарь в таблице 8.
8. Составим смету доходов и расходов в табл. 9. Расходы на содержание детей в школе-саду составят 135,8*(310,8+25%*310,8)+24,7+969 = 1521,3 тыс. руб., таким образом плата родителей составит 0,2*1521,3 = 304,3 тыс. руб.
Таблица 6 – Расчет ФОТ школы в планируемом году
1-4 классы |
|
1. Всего ставок на все классы |
14,7 |
2. Средняя ставка зарплаты в мес. |
1552 |
3 Годовой ФОТ учителей = 1*2*12, руб. |
273772,8 |
Административно-обслуживающий персонал |
|
1. Число штатных единиц |
53 |
2. Средняя ставка зарплаты в мес. |
1270 |
3. ФОТ админстр. Персонала, руб. |
807720 |
Воспитатели |
|
1. Число штатных единиц |
17,2 |
2. Ставка в месяц |
1506 |
3. ФОТ воспитателей, руб. |
310838,4 |
|
|
Всего тарифный ФОТ в год, руб. |
1392331,2 |
Надтарифный ФОТ в год, руб. |
464110,4 |
Всего ФОТ в год, тыс. руб. |
1856,4 |
Таблица 7 – Расчет затрат на прочие и коммунальные расходы
|
Ед. изм. |
Лимит на планируемый год |
Тариф, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
теплоэнергия |
Тыс. м3 |
2,43 |
235,8 |
573 |
электроэнергия |
Тыс. кВт ч |
193,8 |
0,66 |
127,9 |
вода и канализация |
Тыс. м3 |
7,3 |
5,4 |
39,4 |
Среднегодовое число детей |
Чел. |
х |
х |
525,7 |
Норма расходов на 1 ученика в год, руб. |
|
х |
х |
100 |
Итого прочих расходов, тыс. руб. |
|
|
|
740,3 |
Таблица 7 – Расчет расходов на питание и мягкий инвентарь
Среднегодовое количество детей в группах продленного дня |
190 |
Расходы на мягкий инвентарь в год: |
|
на 1 учащегося, руб. |
130 |
на всех учащихся, тыс. руб. |
24,7 |
Расходы на питание: |
|
число дней функционирования |
170 |
норма на 1 учащегося, руб. |
30 |
на всех учащихся, тыс. руб. |
969 |
На основании вышеизложенных расчетов и проекта сметы можно сформулировать следующее:
- при расчете расходов школы использовались как фактические (количество персонала и т.д.), так и нормативные данные (ставки, лимит потребления);
Таблица 8 – Смета доходов и расходов школы в планируемом году
Наименование |
код |
сумма |
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ |
100000 |
4255,0 |
Закупки товаров и оплата услуг |
110000 |
4255,0 |
Оплата труда служащих |
110100 |
1856,4 |
Начисления на оплату труда, 35,8% |
110200 |
664,6 |
Приобретение предметов снабжения и расходных материалов |
110300 |
993,7 |
Мягкий инвентарь |
110310 |
24,7 |
Продукты питания |
110320 |
969 |
Оплата коммунальных услуг |
110700 |
740,3 |
Оплата потребления тепловой энергии |
110710 |
573 |
Оплата потребления электроэнергии |
110720 |
127,9 |
Оплата потребления воды |
110730 |
39,4 |
КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ |
200000 |
1063,8 |
Приобретение предметов длительного пользования, 10% |
240120 |
425,5 |
Капитальный ремонт, 15% |
240300 |
638,3 |
ИТОГО РАСХОДОВ |
800000 |
5318,8 |
Бюджетные средства |
|
5014,5 |
Родительская плата |
|
304,3 |
ИТОГО ДОХОДОВ |
|
5318,8 |
- на основании вышеперечисленных и рассчитанных данных был составлен проект сметы школы в разрезе текущих расходов, которые составили на планируемый период (год) – 5318,8 тыс. руб.;
Приложение 1
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ (на начало учебного года)
1) За 2005/06-2010/11 гг. показатели рассчитаны с использованием численности населения, пересчитанной с учетом итогов ВПН-2010. 2) Без внешних совместителей. 3) Включая внешних совместителей. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статистика взяла с сайта Федеральной службы государственной статистики, статья «Россия в цифрах – 2012 год».
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2