К таблице 15
В таблице 15 показано распределение прибыли, сформированной исходя из «Отчета о прибылях и убытках» (табл.8) и «Данных к распределению прибыли» (табл.14).
Отметим, что распределение идет по 4 направлениям:
Фонд накопления (кап.вложения из прибыли) (стр.2, стр.3 – из стр. 2, стр.3. табл.14 соответственно);
Фонд потребления, куда «занесем» и выплату дивидендов (стр.5 – из стр.4 табл.14 и стр.13 – как балансовая статья в распределении прибыли, т.е. на выплату дивидендов «уходит» оставшаяся нераспределенная прибыль);
Налоги из прибыли (стр.9,стр.10, стр.11 – из стр.13, стр.14, стр.15 табл. 9 соответственно);
Отчисления в резервный фонд (стр. 1 – из стр.1 табл.14).
«Итого получено прибыли» (из стр.16 табл.15) должно отличаться от «Итого распределено прибыли» (сумма статей распределения прибыли) на величину «Прироста оборотных средств за счет прибыли» (табл.13).
9.Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). Предварительно следует проверить соответствия расходов и доходов, используя шахматку (табл.17). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в табл.16.
Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали — графы источников финансирования этих расходов. Расчеты в шахматке допускают двойной счет, так как целью составления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали) и в расходах (по вертикали).
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).
|
Таблица 17 | |||||||||||||
|
Шахматка | |||||||||||||
|
|
Выручка |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Операционные доходы |
Внереализационные доходы |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договороам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
|
Затраты |
50 449 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 449 |
|
Платежи в бюджет-всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 854 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6 271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 271 |
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 068 |
6 068 |
|
Налоги, выплачиваемые за счет прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
980 |
|
Налоги, относимые на финансовые результаты |
|
|
|
|
|
1 534 |
|
|
|
|
|
|
1 534 |
|
Выплата из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 020 |
3 020 |
|
Прирост собственных оборотных средств |
|
|
|
230 |
|
|
|
|
|
|
|
-771 |
-541 |
|
Вложение во внеоборотные активы |
1 910 |
|
|
|
|
|
329 |
|
|
|
3 111 |
2 750 |
8 100 |
|
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
|
160 |
2 250 |
3 120 |
|
Затраты на проведение НИОКР |
|
|
|
|
|
200 |
|
200 |
|
|
|
|
400 |
|
Операционные расходы |
|
|
|
|
5 410 |
|
|
|
|
|
|
|
5 410 |
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
9 100 |
|
|
|
|
|
|
9 100 |
|
Содержание объектов социальной сферы |
|
100 |
50 |
|
|
1 220 |
|
|
|
|
|
|
1 370 |
|
Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 000 |
2 000 |
|
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
589 |
|
|
|
|
|
|
|
589 |
|
Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 295 |
10 295 |
|
Отчисления в резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 000 |
3 000 |
|
Прибыль |
27 393 |
|
|
|
3 377 |
-1 178 |
|
|
|
|
|
|
29 592 |
|
Итого доходов |
86 024 |
100 |
50 |
230 |
9 376 |
10 876 |
329 |
200 |
710 |
|
3 271 |
29 592 |
138 758 |
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.
Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел
Таблица 18: Баланс доходов в расходов (финансовый план)
|
шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма тыс. руб. |
|
001. |
1. Поступления (приток денежных средств) |
|
|
002. |
А. От текущей деятельности |
|
|
003. |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
86 024 |
|
|
(без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
|
|
004. |
Прочие поступления: |
|
|
005. |
* средства целевого финансирования |
100 |
|
006. |
* поступления от родителей за содержание детей |
50 |
|
|
в дошкольных учреждениях |
|
|
007. |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
|
008. |
Итого по разделу А |
86 404 |
|
009. |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
|
010. |
Выручка от прочей реализации без НДС |
7 600 |
|
|
Прочие операционные доходы |
|
|
011. |
Доходы от прочих операций |
10 876 |
|
012. |
Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом |
329 |
|
013. |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
014. |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном |
710 |
|
|
строительстве |
|
|
015. |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
|
|
016. |
Итого по разделу Б |
19 715 |
|
017. |
В. От финансовой деятельности |
|
|
018. |
Увеличение уставного капитала |
|
|
019. |
Доходы от финансовых вложений |
1 776 |
|
020. |
Увеличение задолженности, в том числе: |
|
|
021. |
* получение новых займов, кредитов |
3 271 |
|
022. |
* выпуск облигаций |
|
|
023. |
Итого по разделу В |
5 047 |
|
024. |
ИТОГО ДОХОДОВ |
111 166 |
|
|
|
|
|
025. |
2. Расходы (отток денежных средств) |
|
|
026. |
А. По текущей деятельности |
|
|
027. |
Затраты на производство реализованной продукции (без |
50 449 |
|
|
амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
|
|
028. |
Платежи в бюджет - всего |
14 854 |
|
|
в том числе: |
|
|
029. |
* Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6 271 |
|
030. |
* Налог на прибыль |
6 068 |
|
031. |
* Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в |
980 |
|
|
распоряжении предприятия |
|
|
032. |
* Налоги, относимые на финансовые результаты |
1 534 |
|
033. |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3 020 |
|
034. |
Прирост собственных оборотных средств |
-541 |
|
035. |
Итого по разделу А |
67 782 |
|
036. |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
|
037. |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего |
11 220 |
|
|
из них: |
|
|
038. |
* Капитальные вложения производственного назначения |
8 100 |
|
039. |
* Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
|
040. |
Затраты на проведение НИОКР |
400 |
|
041. |
Платежи по лизинговым операциям |
|
|
042. |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
043. |
Расходы по прочей реализации |
5 410 |
|
044. |
Расходы по прочим операциям |
9 100 |
|
045. |
Содержание объектов социальной сферы |
1 370 |
|
046. |
Прочие расходы |
|
|
047. |
Итого по разделу Б |
27 500 |
|
048. |
В. По финансовой деятельности |
|
|
049. |
Погашение долгосрочных ссуд |
2 000 |
|
050. |
Уплата процентов по долгосрочным ссудам |
589 |
|
051. |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
052. |
Выплаты дивидендов |
10 295 |
|
053. |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
|
054. |
Прочие расходы |
|
|
055. |
Итого по разделу В |
15 884 |
|
056. |
ИТОГО РАСХОДОВ |
111 166 |
|
057. |
Превышение доходов над расходами (+) |
0 |
|
058. |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
|
059. |
Сальдо по текущей деятельности |
18 622 |
|
060. |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-7 785 |
|
061. |
Сальдо по финансовой деятельности |
-10 838 |