8418

говых ставок, носителей налогов, порядка уплаты налогов в соответствии с налоговой политикой государства и принципами налогообложения.

Налогоплательщик (субъект налога) – юридическое или физическое лицо,

на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет соответствующего государственного образования.

Недоимка – сумма налога (сбора) неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Нерезидент – юридическое лицо, действующие в данном государстве, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другом, или физическое лицо, действующие в данном государстве, но постоянно проживающее в другом.

Неустойка – денежное возмещение в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон какого-нибудь договорного обязательства.

Носитель налога – юридическое или физическое лицо, уплачивающие оклад налога субъекту налога, а не государству.

Оброк – принудительный, натуральный или денежный сбор, взимаемый государством или помещиком.

Объект налога (налогообложения) – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика в соответствии с законодательством о налогах и сборах возникают обязанности по уплате налогов и сборов.

Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.

Организация – юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством РФ, а также иностранное юридическое лицо, компания или инок корпоративное образование, обладающие гражданской правоспособностью и созданное в соответствии с законами иностранного государства, международная организация, ее филиалы и представительства, созданные на территории РФ.

Оффшорная зона – ограниченная территория, в которой действуют особые льготные экономические условия. Оффшорная зона является разновидностью свободной экономической зоны.

Пеня – денежная сумма, устанавливаемая Налоговым кодексом (законом), которую налогоплательщик, плательщик сбора и налоговый агент должны выплатить

вслучае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе уплачиваемых

всвязи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

Подать – имущественный или денежный налог, взимаемый с крестьян, мещан и других слоев населения. Термин «подать» - собирательный, объединяющий в себя и дань, и оброк, и урок, и др.

Пошлина – денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций в суммах, предусмотренных законодательством РФ.

Процентная ставка – «цена» денежной ссуды, определяемая в виде отношения величины процента к величине денежной ссуды.

81

Прямой налог – налог, взимаемый с учтенного дохода налогоплательщика или со стоимости принадлежащего ему имущества.

Рента – доход, получаемый с капитала, земли, имущества и не связанный с предпринимательской деятельностью.

Региональный налог (сбор) или налог (сбор) с субъекта РФ – установлен-

ный Налоговым кодексом или законом представительного органа РФ налог (сбор), обязательный к уплате на территории данного субъекта РФ.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридического или физического лица, уплата которого является одним из условий совершения в отношения плательщика сбора государственными органами, органами местного управления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сборщик налогов (сбора) – государственный орган, орган местного самоуправления, другой иной уполномоченный орган или должностное лицо, осуществляющее прием средств в уплату налога (сбора) от налогоплательщика (плательщика сбора).

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым законодательством. Например, к специальным налоговым режимам можно отнести упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических зонах и др.

Структура цены – соотношение отдельных элементов цены, выраженное в процентах по отношению к цене.

Субъект налога – налогоплательщик (юридическое или физическое лицо), несущий юридическую ответственность за уплату налога (сбора).

Таможенная пошлина – налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе товаров через территорию РФ.

Тариф – разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).

Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.

Таможенная льгота – преимущество в виде снижения или отмены таможенных пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим или физическим лицам.

Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридическое или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношение с налоговыми (таможенными) органами и другими государственными лицами.

Участники налоговых отношений – с донной стороны налогоплательщики (юридические, физические лица, плательщики сборов, налоговые агенты), с другой стороны – налоговые органы сбора и контроля за уплатой налогов и сборов (Министерство по налогам и сборам РФ и его органы, Министерство финансов РФ, министерства и ведомства субъектов РФ, Федеральная служба налоговой полиции, орга-

82

ны государственных внебюджетных фондов, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления).

Физическое лицо – гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации.

Юридическое лицо - организация, выступающая в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая самостоятельный баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и действующая на основании устава (положения).

Ясак – натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в большей части мехами.

83

Рекомендуемая литература

1.Гринкевич, А. М. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебное пособие. / Гринкевич, А. М.; А. М. Гринкевич. – Томск: Издательство Томского государственного университета, 2021. – 132 с. – URL: URL: https://www.iprbookshop.ru/116819.html. – ISBN ISBN 978-5-907442-05-4.

2.Плотников, А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / Плотников, А. П., Рыбаков, С. Б.; А. П. Плотников, С. Б. Рыбаков. – Саратов: Саратовский государственный технический университет имени Ю.А. Гагарина, ЭБС АСВ, 2019. – 108 с. – URL: URL: https://www.iprbookshop.ru/117211.html. – ISBN ISBN 978-5- 7433-3298-4.

3.Шимширт, Н. Д. Современные налоги и налогообложение: учебное пособие.

/Шимширт, Н. Д., Гринкевич, Л. С., Копилевич, В. В., Шимширта, Н. Д. ; Н. Д. Шимширт, Л. С. Гринкевич, В. В. Копилевич; под редакцией Н. Д. Шимширта. – Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2019. – 154 с. –

URL: URL: https://www.iprbookshop.ru/116878.html. – ISBN ISBN 978-5-94621-802-3.

Периодические издания

1.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс].

2.Налоги-журнал [Электронный ресурс].

Интернет-ресурсы

1.Официальный сайт ФНС РФ. Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/

2.Официальный сайт Министерства финансов РФ. Режим доступа: https://minfin.gov.ru/

3.Официальный сайт Банка России. Режим доступа: https://cbr.ru/

4.Официальный сайт Консультант Плюс. Режим доступа: https://www.consultant.ru/?ysclid=la5jyov9qo623586061

84

О.В. Виноградова

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Учебно-методическое пособие

по подготовке к лекциям, практическим, семинарским занятиям (включая рекомендации обучающимся по организации самостоятельной работы)

для обучающихся по дисциплине «Налоги и налоговая система РФ» направлению подготовки 43.03.02 Туризм

направленность (профиль) Менеджмент в туризме

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

603950, Нижний Новгород, ул. Ильинская, 65. http://www. nngasu.ru, srec@nngasu.ru

85