Внутренний контроль и управление рисками

Текущий контроль

• контроль объёмов ресурсов, выдаваемых, оплачиваемых или привлекаемых одним лицом,

• контроль объёмов хозяйственных операций и сделок, превышающих по сумме определённый лимит.

Последующий контроль

• контроль правильности ведения работником первичной документации,

• контроль проведения в полном объёме установленных процедур сверки, согласования и визированияплатёжных документов,

• контроль процедуры формирования на базе первичных документов учётных и отчётных данных.

На микроуровне

На микроуровне (уровне предприятия) актуальны следующие виды рисков:

• риск неплатёжеспособности (снижения капитала),

• рыночный риск (риск потери дохода),

• риск потери ликвидности,

• правовой риск,

• риск потери репутации,

Меры контроля за указанными рисками:

1. Предварительный контроль

• контроль наличия качественных ограничений рисков на каждом уровне принятия решений,

• контроль наличия в каждом подразделении документально установленных полномочий и ответственности,

• контроль наличия в организации плана оперативных действий на случай временного кассового дефицита.

Текущий контроль

• контроль достоверности представляемой руководству информации о текущем состоянии показателейрынка,

• контроль соблюдения подразделениями и должностными лицами обязательств, принятых организацией.

• контроль практической реализации принципа коллегиальности решений (если такая коллегиальность предусмотрена уставом),

• контроль соблюдения юридической правомерности и экономической целесообразности заключаемых сделок,

• контроль соответствия данных финансовой отчётности регистрам синтетического и аналитического бухгалтерского учёта.

Последующий контроль — анализ работы по управлению рисками.

На макроуровне

На макроуровне (уровне внешних событий) актуальны следующие виды рисков:

• риск снижения доходности рынка,

• риск изменения тенденций экономического развития,

• риск неблагоприятной государственной экономической политики,

• риск неблагоприятных условий предпринимательства,

Меры контроля за указанными рисками:

1. Предварительный контроль

• контроль информированности руководства о предложениях аналитических служб по текущей ситуации,

• контроль информированности руководства о прогнозах развития ситуации на соответствующем сегменте рынка.

Текущий контроль

• контроль функционирования системы обеспечения конкурентоспособности по качеству и стоимостипредлагаемых товаров (работ, услуг),

• контроль реагирования функциональных подразделений на действия конкурентов, а также на измененияконъюнктуры рынка.

Последующий контроль — сравнение соответствия выводов и рекомендаций аналитических служб реальному развитию ситуации^[9] .