7279

развития превышала уровень номинальной процентной ставки. В этом случае гарантируется рост стоимости капитала с учетом прогнозируемого уровня инфляции.

При планировании стратегических решений и объемов инвестиций период прогнозирования должен быть достаточно длительным, чтобы захватить период с высоким уровнем рентабельности инвестиций и обеспечить общую рентабельность стратегии выше, чем уровень процентной ставки (или ставки ЦРБ).

2.3 Методы прогнозирования

Различия в характере прогнозируемых объектов, а также в сроках прогнозирования, степени полноты и достоверности исходных данных предопределяет использование различных методов прогнозирования.

Специфика методов отражается на последовательности и содержании работ по составлению прогноза. Методы, реализующие поисковое и нормативное прогнозирование, не конкурируют и не заменяют друг друга, а взаимосвязаны. Перед разработкой нормативного прогноза необходимо составить поисковый, чтобы определить предварительную возможность достижения устанавливаемой цели.

Всю совокупность методов прогнозирования можно распределить по степени их однородности на группы простых и комплексных методов.

Группа простых методов объединяет однородные по содержанию и используемому инструментарию методы прогнозирования. Комплексные методы отражают совокупность, комбинации методов, чаще всего реализуемые специальными прогностическими системами (метод прогнозного графа, система Паттерн и т.д.).

В зависимости от характера информации, на базе которой составляется прогноз, все методы прогнозирования делят на классы: фактографические, экспертные и комбинированные.

Методы прогнозирования

31

Рис. 2.3 Методы прогнозирования Фактографические методы базируются на фактическом

информационном материале о прошлом и настоящем развитии объекта прогнозирования. Чаще всего применяются в поисковом прогнозировании для эволюционных процессов. Данные методы прогнозирования привлекательны своей относительной простотой и объективностью. Однако, при появлении непредвиденных ограничений, сдерживающих процесс развития, использование этих методов может привести к ошибкам в прогнозах, они применимы, когда:

∙вероятность сохранения факторов, обусловивших процесс развития в прошлом, больше, чем вероятность их изменения

∙вероятность совокупного влияния всех этих факторов на развитие в прежнем направлении больше, чем вероятность его изменения

Надежность и точность фактографических методов может быть увеличена за счет сочетания их с экспертными методами.

Экспертные (интуитивные) методы основаны на использовании знаний специалистов – экспертов об объекте прогнозирования и обобщении их мнений о развитии объекта в будущем. Такие методы в большей мере соответствуют нормативному прогнозированию динамичных процессов развития.

Комбинированные методы включают в себя методы со смешанной информационной основой, в которых в качестве первичной информации используется наряду с экспертной и фактографическая.

Среди фактографических методов выделяют группы статистических (параметрических) и опережающих методов.

Первая использует методы, основанные на построении и анализе динамических рядов характеристик (параметров) объекта прогнозирования. Наибольшее распространение получили: экстраполяция, интерполяция, метод аналогий (модели подобия), параметрический метод.

Вторая фактографическая группа состоит из методов, основанных на использовании свойства научно-технической информации опережать реализацию научно-технических достижений в практической деятельности. Один из методов, относящихся к этой группе (публикационный), основан на анализе и оценке динамики публикаций. Другой метод (патентный) основан на оценке изобретений и исследованиях динамики их патентования. По динамике интенсивности патентования можно оценивать и прогнозировать развитие того или иного направления.

В противоположность фактографическим, экспертные методы прогнозирования основаны не на использовании документальных источников

ифактических данных, а на суждении экспертов. Эти методы можно распределить на группы по признакам: количество привлекаемых экспертов

иналичие аналитической обработки данных экспертизы.

Различают методы экстраполяции и интерполяции тенденций развития. Основу экстраполяции составляет анализ временных рядов, представляющих упорядоченные во времени наборы измерений основных характеристик

32

исследуемого объекта. К методам прогностической экстраполяции относятся: экстраполяция тренда, экстраполяция огибающих кривых, корреляционные зависимости и др.

Экспертные методы оценки. В основе всех видов методов заложены суждения специалистов относительно перспектив развития объектов. Базируются эти методы на мобилизации профессионального опыта и интуиции. Обычно к экспертным методам прибегают тогда, когда анализируются объекты, которые не поддаются математической формализации, т.е. для них трудно разработать адекватную модель. Различают индивидуальные и коллективные методы.

Методы индивидуальных экспертных оценок основаны на высказывании мнений экспертами независимо друг от друга. Среди этих методов выделяют: метод интервью (беседа с экспертом) и аналитические экспертные оценки, выполняемые экспертом в форме заключения. (Используют метод предпочтения, метод рангов для выявления важности проблем и решений).

Метод дерева целей считают самым эффективным экспертным методом нормативного прогнозирования. Главная задача состоит в том, чтобы увязать отдаленные цели с действиями, которые необходимо предпринять в настоящем.

Дерево целей – это иерархическая структура, отражающая причинноследственные связи между элементами (целями). Порядок построения дерева:

∙идентифицируются цели, концепции по исследуемым проблемам и технические возможности их развития от отдельных компонентов и функциональных подсистем до систем в целом;

∙формулируются критерии для оценки значимости элементов на каждом уровне (организационно-технической или финансовой готовности к реализации, коэффициент взаимной полезности)

∙определяются весовые коэффициенты для каждого элемента на каждом уровне дерева по принятому критерию.

Метод дерева целей широко используется для связи целей, устанавливаемых на несколько лет вперед.

Надежность прогноза – это вероятность наступления предсказываемого события при заданном комплексе условий и в пределах установленных допусков. Она уменьшается с увеличением периода прогнозирования, степени детализации прогноза и интенсивности динамики развития прогнозируемого явления.

Любой прогноз характеризуется сроком (упреждением) и конкретным указанием параметров объекта. Для измерения времени упреждения вводятся: шкала времени, параметрическая шкала, вероятностная шкала и др.

33

2.4 Стратегические решения в системе планирования

Для достижения каждой стратегической цели разрабатывается набор решений, с учетом определенных условий и ограничений. Технология принятия решений практически одинакова для всех видов решений, однако, в

стратегических решениях в силу повышенного уровня неопределенности высока вероятность появления материальных потерь при неудачном решении, поэтому, кроме технологических аспектов при принятии решения,

большое значение уделяется интуиции, осведомленности руководителя и его умению реагировать и влиять на ожидаемые события.

Дерево решений – это схематично представленный комплекс направлений возможных путей (методов) решений по достижению заданной цели.

Например, достижению цели обеспечить финансирование трехлетней программы развития в сумме не менее 3 млрд. руб. могут способствовать несколько вариантов направлений решений:

∙выбор амортизационной схемы накопления денежных средств;

∙активизация маркетинговой деятельности для увеличения объема продаж и соответственно роста прибыли;

∙рациональное управление денежными поступлениями (выручкой) и выплатами для обеспечения положительного роста производительности;

∙уменьшение долговых обязательств.

Перечисленные и возможные другие направления решений показывают пути организации финансирования за счет внутреннего потенциала предприятия – за счет собственных средств. Однако, собственных средств, как правило, не хватает для реализации программы развития, поэтому используются и другие источники.

Сами решения по каждому направлению должны характеризоваться конкретными цифрами (или диапазоном величин показателей) исходя из предварительного анализа состояния предприятия и результатов прогноза (например, ежегодный рост производительности должен составлять 3-5 % в планируемый период).

Кроме финансирования из собственных ресурсов, можно использовать другие источники – заемные, привлекательные. Так как заемные средства (банков и других финансово-кредитных структур) не являются привлекательными для долгосрочного финансирования из-за высокой

34

процентной ставки, то нужно использовать привлекательные средства, т.е. возможны решения по источникам финансирования, связанные с:

∙выпуском корпоративного облигационного займа;

∙увеличением уставного капитала;

∙участием на фондовом рынке со свободными средствами (портфельные инвестиции)

Рассмотрим построение дерева решений на конкретном примере:

ЦЕЛЬ : Обеспечение финансирования 3-х летней программы развития

4.Повышение эффективности использования ресурсов

5.Рост добавленной стоимости

6.Рост стоимости

капитала фирмы

Рис. 2.4 Дерево возможных решений по достижению заданной цели

Каждый вариант решения содержит как позитивные, так и негативные составляющие, необходимо провести соответствующую аналитическую работу по повышению обоснованности и выявлению условий, при которых позитивные последствия решения будут преобладать.

Для генерации идей по решению возникающих проблем применяются различные известные экспертные методы: мозговой штурм (атака), морфологический анализ, методы диаграммы идей, ситуационное или имитационное моделирование и др.)

Необходимо при выборе решений учитывать также затраты, связанные с реализацией возможного решения. В основном это трансакционные (операционные) издержки, так как они выполняют роль ограничений при принятии решения (например, выпуск корпоративных облигаций экономически целесообразен по критерию трансакционных затрат при величине эмиссии не менее 30 млн. руб.)

Оценка возможных решений может осуществляться по методу с полным перечислением, когда анализируется весь перечень возможных

35

решений, а затем по принятым критериям выбираются лучшие. Если вариантов решений достаточно много и каждая оценка требует больших временных затрат, то в этих случаях используется метод с ограниченным перечислением решений, т.е. из совокупности решений по предварительному отбору (динамическое моделирование, метод ветвей, приоритетная матрица) оставляются для последующей оценки наиболее приоритетные варианты.

При проведении оценки вариантов решений возникают ситуации, когда принимаемое решение эффективно в краткосрочном периоде, однако в долгосрочной перспективе такое решение приводит к негативным последствиям. В связи с этим необходимо оценивать последствия каждого решения как в краткосрочном, так и долгосрочном периодах, что позволит избежать неэффективных решений.

По результатам подготовки решений формируются ключевые финансово-экономические показатели, являющиеся базовыми контрольными ориентирами при формировании планов и проведении упреждающегоконтроллинга. Контрольные цифры принятого решения являются также основой для разработки стратегического бюджета.

36

ГЛАВА 3. Оперативное планирование

3.1. Виды и методы оперативного планирования

Реализация любой стратегии требует выполнения определенных тактических решений в относительно короткие периоды времени, поэтому стратегическое (перспективное) планирование должно подкрепляться тактическим (оперативным) планированием, обеспечивающим последовательное достижение стратегических целей.

Оперативное планирование призвано обеспечить своевременное и качественное выполнение годовых заданий, предусмотренных планами развития предприятия. Под оперативным планированием понимается

осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов. В зависимости от содержания и сроков действия оперативное подразделяется на два вида: календарное и текущее. Оба вида оперативного планирования производятся экономистами-менеджерами и специалистами плановых и производственных отделов и цехов предприятия.

Календарное планирование включает распределение годовых плановых заданий по производственным подразделениям и срокам выполнения, а также доведение установленных показателей до конкретных исполнителей работ. С его помощью разрабатываются сменно-суточные задания и согласуется последовательность выполнения работ отдельными исполнителями. Исходными данными для разработки календарных планов служат годовые объемы выпуска продукции, трудоемкость выполняемых работ, сроки поставки товаров на рынок.

Текущее планирование предусматривает оперативный контроль и регулирование хода производственных процессов, а также учет выпуска продукции и расходования различных ресурсов.

В современном производстве распространены различные системы оперативного планирования, определяемые внешними и внутренними факторами.

Под системой оперативного планирования производства понимают совокупность различных методик и технологий плановой работы, характеризующихся степенью централизации, объектом регулирования, составом календарно-плановых показателей, порядком учета и движения продукции и оформления учетной документации.

К основным характеристикам системы оперативного планирования относятся: методы комплектования календарных заданий подразделениями предприятия, порядок согласованности и взаимоувязки работы цехов,

37

выбранная планово-учетная единица, продолжительность планового периода, способы и приемы расчета плановых показателей и т.д. Выбор той или иной системы оперативного планирования в условиях рынка определяется объемом спроса на продукцию и услуги, затратами и результатами планирования, масштабом и типом производства, организационной структурой предприятия. Наиболее распространены подетальная, позаказная и покомплектная системы оперативного планирования. Оперативное планирование заключается в разработке важнейших объемных и календарных показателей хозяйственной деятельности предприятия. В оперативном планировании производства в зависимости от разрабатываемых показателей применяются методы: объемный, календарный, объемнокалендарный и объемно-динамический.

Объемный метод предназначен для распределения годовых объемов производства и продажи продукции предприятия по отдельным подразделениям и более коротким временным интервалам – квартал, месяц, декада, неделя, день и час. Этот метод предусматривает не только распределение работ, но и оптимизацию использования производственных фондов за планируемый интервал времени. С его помощью формируются месячные производственные программы основных цехов и планируются сроки выпуска продукции или выполнения заказа во всех выпускающих подразделениях предприятия.

Календарный метод предназначен для планирования конкретных временных сроков запуска и выпуска продукции, нормативов длительности производственного цикла и опережений производства отдельных работ относительно выпуска головных изделий, предназначенных для реализации на рынке. Данный метод основывается на использовании прогрессивных норм времени для расчета производственных циклов изготовления отдельных деталей, планируемых комплектов продукции и выполнения сборочных процессов.

Объемно – календарный метод позволяет планировать одновременно сроки и объемы выполняемых на предприятии работ в целом на весь предусмотренный период времени – год, квартал, месяц. С его помощью рассчитывается продолжительность производственного цикла выпуска и поставки продукции на рынок, а также показатели загрузки технологического оборудования и сборочных стендов в каждом подразделении предприятия. Метод используют для разработки месячных производственных программ.

Объемно-динамический метод предусматривает тесное взаимодействие планово-расчетных показателей: сроки, объемы и динамика производства продукции, товаров и услуг. В условиях рынка метод позволяет наиболее полно учитывать объемы спроса и производственные возможности предприятия и создает планово-организационные основы оптимального использования наличных ресурсов на каждом предприятии, предполагает построение планов-графиков выполнения заказов потребителей и загрузки производственных участков и выпускающих цехов.

38

Текущее планирование охватывает годовой период и включает в себя совокупность планов по различным видам деятельности предприятия.

Основой составления планов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются задачи, которые определяются в натуральных или денежных количественных показателях. Прежде всего, при планировании ориентируются на узкие места, где ограничена маневренность действий (производство, сбыт, финансы). После завершения разработки планов по отдельным направлениям проводится анализ и выявление несоответствий. Так как планы связаны, возникает необходимость внесения соответствующей корректировки.

Одним из главных ориентиров всех планов является сохранение платежеспособности (ликвидности) предприятия. Сальдо доходной и расходной частей всех планов включается в бюджет (план расходов и доходов). В рамках годового планирования формируется продуктовая программа, устанавливаются текущие цели (задачи) и целевые мероприятия по функциональным сферам деятельности (маркетинговой, производственной, сбытовой, финансовой, инвестиционной и др.) Кроме этого, реализуются отдельные проекты, связанные с развитием предприятия.

Деятельность предприятия невозможна без планирования ресурсов. Их можно разделить на четыре вида: деньги, средства производства, сырье и другие виды поставок и услуг, кадры.

На первом этапе планирования ресурсов необходимо установить количество и вид требуемых ресурсов на каждый год планируемого периода. Затем проводится анализ соответствия потребностей с возможностями поставщиков.

На втором этапе планирования ресурсов вырабатывается решение по недостающим (или избыточным) ресурсам.

На заключительном этапе проводятся распределение ресурсов по целевым программам и оценка баланса ресурсов.

При разработке планов по каждому направлению работ широко используются методы моделирования, позволяющие имитировать различные ситуации и последствия принимаемых решений.

При составлении текущего плана разрабатываются операционные цели для предприятия в целом и каждого его подразделения. Текущий план, составляемый на краткосрочный период, имеет комплексный характер, так как охватывает обмен продукцией с поставщиками и потребителями. Важнейшим принципом составления текущего плана является обеспечение согласованности между основными условиями: мощностью производственного потенциала предприятия и объемом спроса на продукцию предприятия.

Основным принципиальным различием между стратегическим и текущим планированием является их предметное содержание. Ключевым

39

вопросом стратегического планирования выступает конечная цель деятельности предприятия, текущее планирование заключается в постановке комплекса конкретных задач. При текущем планировании решаются вопросы о том, как следует распределить каждый вид ресурсов фирмы для достижения стратегических целей. Составление текущего плана опирается на конкретную информацию, имеющую числовую форму, реализация задач в его рамках легче поддается контролю. Особенностью текущего планирования является то, что задачи этих планов решаются менеджерами среднего и низшего звена организации, так как они являются руководителями функциональных подразделений организации.

3.2 Бизнес-планирование на предприятии

Критерием качества плана является его способность обеспечить наиболее эффективное функционирование организации в течение планового периода. В наибольшей мере этому требованию соответствуют комплексные планы, основанные на принципах системного подхода. В краткосрочной или среднесрочной перспективе таким планом является бизнес -план.

Бизнес – план представляет собой развернутый план развития предприятия, который способен определить пути обеспечения в будущем жизнеспособности и устойчивости предприятия, снизить хозяйственные риски. В бизнес-плане при определении задач необходимо исходить из долгосрочного видения роли организации на рынке и учитывать специфические особенности ее позиционирования в рыночной среде, а также наиболее существенные принципы коммерческой деятельности. В нем определяются текущие задачи организации с учетом как внутренних, так и внешних факторов. При разработке бизнес-плана предусматривается достижение таких качественных и количественных показателей деятельности организации, которые сделали бы ее привлекательной для внутренних и внешних контрагентов, инвесторов и кредиторов.

Основными целями разработки бизнес-плана являются:

∙привлечение инвесторов к предполагаемому направлению деятельности предприятия

∙получение кредитов

∙планирование деятельности предприятия в соответствии с рыночной конъюнктурой

∙оценка степени реальности целей предприятия

∙обоснование целесообразности реорганизации действующего или создание нового предприятия

∙создание мотивации для персонала предприятия путем информирования о возможности достижения новых целей

∙продвижение товара на новые рынки

40