Журнал регистрации хозяйственных операций
.docЖурнал регистрации хозяйственных операций 000 «Каздорстрой» за январь 2013г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Документы (ссылки на расчеты и примечания) |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
7 |
5 |
6 |
1 |
11 |
Выдано под отчет сотруднику на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность) |
700 |
Служебная записка РКО, доверенность |
71 |
50 |
2 |
12 |
Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом |
550 |
Авансовый отчет, товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура |
10/9 |
60 |
3 |
12 |
Выделен НДС по оприходованным канцтоварам |
99 |
Товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок |
19/3 |
60 |
4 |
12 |
Списана подотчетная сумма в размере (рассчитать). на приобретенные канцтовары |
649 |
Авансовый отчет |
60 |
71 |
5 |
12 |
Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам |
99 |
Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок |
68 |
19/3 |
6 |
12 |
Возвращены в кассу подотчетным лицом неиспользованные подотчетные суммы |
51 |
ПКО |
50 |
71 |
7 |
13 |
По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам |
550 |
Раздаточная ведомость |
26 |
10/9 |
8 |
14 |
Поступили на склад материалы на сумму 30 000 руб. (200 шт. по 150 руб. за 1 ШТ.) от поставщика 000 «Мираж» Общая стоимость товара составляет 35 400 руб. (в т. ч. НДС 5400 руб.) |
30000 |
Товарная накладная, счет-фактура |
10 |
60 |
9 |
14 |
Отражен НДС по поступившим материалам (ставка — 18%) |
5400 |
Накладная, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур |
19/3 |
60 |
10 |
17 |
Оплачено поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы |
35400 |
Платежное поручение, выписка банка |
60 |
51 |
11 |
17 |
НДС по поступившим материалам принят к вычету |
5400 |
Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов- фактур, книга покупок |
68 |
19/3 |
12 |
17 |
Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.) |
15000 |
Требование-накладная |
20 |
10 |
13 |
17 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период( см. свой вариант) |
14807 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/2 |
51 |
14 |
17 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период( см. свой вариант) |
3656 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/8 |
51 |
15 |
17 |
Начислен аванс работникам за январь |
60800 |
Расчетная ведомость (см. п. 6 Исходного состояния и Приложение 4) |
20 |
70 |
16 |
20 |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы |
|
Чек, ПКО, выписка банка |
50 |
51 |
17 |
20 |
Оплачено с расчетного счета за банковские услуги |
132 |
Выписка банка |
91 |
51 |
18 |
22 |
Выплачен аванс работникам за январь. Журавлева В, В. аванс в сумме 2800 р. не получила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из 13 200 руб. получено 11 200 руб. и депонировано 2000 руб (Сумму операции рассчитать) |
|
Платежная ведомость, РКО |
70 |
50 |
19 |
22 |
Депонирована заработная плата Журавлевой В. В, |
|
Бухгалтерская запись, платежная ведомость |
70 |
76/4 |
20 |
22 |
Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата |
|
РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка |
51 |
50 |
21 |
25 |
Начислена арендная плата |
50000 |
Договор аренды, счет-фактура арендодателя |
26 |
76 |
22 |
25 |
Перечислена сумма арендной платы с расчётного счета |
50000 |
Платежное поручение, выписка банка |
76 |
51 |
23 |
26 |
Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период (см п.15 Исходного состояния). |
8046 |
Платежное поручение, выписка банка |
68/4 |
51 |
24 |
31 |
Начислены проценты по заемным средствам (2500 руб. ежемесячно) |
2500 |
Расчет бухгалтерии |
91/2 |
66 |
25 |
31 |
Уплачены проценты по заемным средствам |
2500 |
Платежное поручение, выписка банка |
66 |
51 |
26 |
31 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
250 |
Расчет бухгалтерии |
26 |
05 |
27 |
31 |
Начислена амортизация по основным средствам |
5000 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
02/1 |
28 |
31 |
Начислена заработная плата работникам за январь оставшуюся (за первую половину месяца работникам был выплачен аванс) |
|
Расчет бухгалтерии (см. п. 6 Исходного состояния) |
20 |
70 |
29 |
31 |
Начислен НДФЛ с заработной платы за январь |
|
Приложение 5 |
70 |
68/1 |
30 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФСС |
|
Расчет бухгалтерии см. Приложения 6 |
20 |
69/1 |
31 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды части отчислений в федеральный бюджет по пенсионному страхованию |
|
Расчет бухгалтерии см. Приложения 6 |
20 |
69/2 |
32 |
31 |
Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФОМС |
|
Расчет бухгалтерии см. Приложения 6 |
20 |
69/3 |
33 |
31 |
Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФОТ руб. х0,2% |
|
Расчет бухгалтерии |
20 |
69/1-2 |
34 |
31 |
Реализована продукция покупателю |
380000 |
Договор купли-продажи, счет –фактура на реализацию продукции |
62 |
90/1 |
35 |
31 |
Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции |
57966 |
Счет-фактура, журнал регистрации выданных счетов-фактур, книга продаж |
90/3 |
68/2 |
36 |
31 |
Перечислены деньги от покупателя на расчетный счет |
380000 |
Выписка банка |
51 |
62 |
37 |
31 |
Списана фактическая себестоимость произведенной продукции (незавершенное производство на дату списания составило 11525 руб.) |
|
Расчет бухгалтерии |
90/2 |
43 |
38 |
31 |
Списаны общехозяйственные расходы в соответствии с учетной политикой со счета 26 |
50800 |
Расчет бухгалтерии |
90/2 |
26 |
39 |
31 |
Определена прибыль от реализации |
|
Расчет бухгалтерии |
90/9 |
99 |
40 |
31 |
Отражено сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период |
2632 |
Расчет бухгалтерии |
99 |
91/9 |
41 |
31 |
Списана прибыль от хозяйственной деятельности |
|
Расчет бухгалтерии |
99 |
84 |