Т а б л и ц а 4-Баланс хозяйственных средств

на…………….. 200… г. (тыс. руб.)

Актив		Пассив
1 . Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства И т о г о по разделу 1 2 . Оборотные активы 2.1. Запасы: материальные запасы, - незавершенное производство,	….. ….. ….. ….. …..	3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал. резервный капитал нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года И т о г о по разделу 3 4 . Долгосрочные обязательства	….. ….. ….. ….. …..
расходы будущих периодов, готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства И т о г о по разделу 2 Баланс	….. ….. ….. ….. ….. ….. …..	-займы и кредиты -прочие долгосрочные обязательства И т о г о по разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - займы и кредиты - кредиторская задолженность -прочие задолженности И т о г о по разделу 5 Баланс	….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..

9. Списочная численность основных рабочих _осн, чел.

,

где – трудоемкостьi-той операции, ч./шт.;

–эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период

O– продолжительность отпуска в календарных днях;

H– планируемые невыходы, раб. дни;

k_вн– коэффициент выполнения норм.

10. Численность вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по нормам обслуживания с учетом сменности работы

Где - объем обслуживания;

- норма обслуживания;

- коэффициент использования режимного фонда времени

,

Где - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;

- режимный фонд времени, определяется, согласно производственного календаря на текущий год.

11. Численность служащих (руководители, специалисты и технические исполнители) определяются путем составления штатного расписания.

12. Планирование фонда оплаты труда осуществляется с применением поэлементного (прямого счета) метода предполагает детальный расчет каждой статьи

Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Расчет ведется в следующей последовательности:

1. Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих

,

n- количество операций;

- технологическая трудоемкость операции, ч/ед.прод.;

- часовая тарифная ставка, согласно разряда работ на конкретной операции, руб/час.

2. Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда

,

Где - средняя тарифная ставка, руб/час;

- численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.

3. Расчет премиального фонда

,

Где - средний планируемый процент премии производственных рабочих,%.

4. Доплата за работу в ночное время

,

Где - тарифный фонд оплаты труда,руб;

- удельный вес времени ночной работы;

- коэффициент размера доплат за работу в ночное время (10 до 12 часов-20%; 12 до 6 часов- 40%).

5. Доплаты за работу в праздничные дни

,

Где - коэффициент увеличения зарплаты за работу в выходные дни (мах 2);

- плановая продолжительность рабочей смены в праздничные дни, час.;

- численность рабочих повременщиков, работающих в праздничные дни, чел.;

- количество праздничных дней в плановом периоде, дни.

,

Где - планируемая среднечасовая зарплата сдельщика, руб.;

- коэффициент выполнения норм выработки;

- численность рабочих сдельщиков, работающих в выходные дни.

Аналогично рассчитывается доплата за сверхурочную работу, доплата за вредные условия труда.

6. Сумма доплат неосвобожденным бригадирам

,

Где - средняя зарплата по тарифу 1 неосвобожденного бригадира, руб.;

- коэффициент доплаты неосвобожденным бригадирам (в % к тарифной ставке – 10%);

- численность неосвобожденных бригадиров, чел.

7. Часовой фонд оплаты включает:

• Прямой сдельный;

• Прямой тарифный;

• Премии и доплаты компенсирующего характера (ночное время, бригадирские, праздничные дни, совмещение профессий, межразрядная разница и т.д.)

Дневной фонд включает часовой, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных человеко-дней (сумма доплат подросткам и т.п.).

Месячный (годовой) фонд оплаты труда включает весь дневной фонд, а также все виды выплат не учитываемые в часовом и дневном фондах: оплата основных и дополнительных отпусков; выплата выходных пособий; компенсации за неиспользованный отпуск; оплата целодневных невыходов.

8. Сумма плановых доплат подросткам за льготные часы

,

Где - количество льготных часов, приходящихся на одного подростка, час.;

- число подростков, чел.;

- средняя часовая тарифная ставка работ, выполняемых подростками, руб.;

- количество рабочих дней, дни.

9. Расчет суммы на оплату очередных и дополнительных отпусков

,

Где - дневной фонд оплаты труда, руб.;

- средняя продолжительность отпуска, дни;

- количество дней в плановом периоде.

10. Планирование фонда оплаты труда служащих

,

Где - месячный должностной окладi-категории, руб.;

- численность i-категории, чел.;

- число месяцев работы в расчетном периоде;

- сумма прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-категории (разница в окладах, замещение во время отпуска, работа в ночное время, вредные условия труда и т.п.)

13. Планирование материальных затрат на планируемый объем производства осуществляется методом прямого счета, согласно заданных условий в таблице 1, 2 и 3 пункт 8.

14. Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, рассчитанного в предыдущем пункте, а также от предполагаемого уровня запасов и определяется по следующей формуле:

,

Где - объем закупок;

- объем использования;

- запасы сырья и материалов соответственно на конец и начало периода (запасы материала на конец периода определяются по формуле пункт 4, запас на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода).

15. Рассчитанный в пункте 14 объем закупок необходимо разбить по месяцам

и составить график оплаты приобретенных материалов в таблице 5.

Таблица 5 – График оплаты приобретенных материалов

Наименование показателей

месяцы

Итого за год

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1.Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.*

2.Сумма задолженности к погашению в текущем периоде **

3.Выплаты по закупкам материалов каждого месяца, руб.:***

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого выплаты

* остаток кредиторской задолженности на конец периода определяется с учетом переходящих остатков предыдущего периода

** остаток кредиторской задолженности, отраженной в балансе на начало периода подлежит погашению в части задолженности за материалы согласно заданным условиям оплаты

***условия оплаты материалов определяются студентом самостоятельно