Министерство образования и науки россии

Губкинский филиал ФГБОУ ВПО «Белгородский государственный

технологический университет им. В.Г. Шухова»

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УЧЁТА

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Выполнил(а)

Студент(ка) группы ЭК-41

Дудникова Яна Вячеславовна

(Ф.И.О.)

30108089

(шифр зачётной книжки)

Проверил

к.э.н., доц. Ровенских В.А.___________________

«____»_____________20__г.

Губкин 2012

ЗАДАЧА №1

Вариант 4,9.

По данным налогоплательщика сумма НДС подлежащая уплате в бюджет за февраль 2011 г. составила 518 300 руб.

Уплата налога производится ежеквартально в установленный Налоговым Кодексом РФ (НК РФ) срок.

Фактическая уплата налога была произведена 6.09.2011 г.

За период наличия недоимки ставка рефинансирования ЦБ РФ менялась:

• с 28 февраля 2011 г. - 8%

• с 3 мая 2011 г. - 8,25%

Требуется рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.

Решение:

Сумма задолжен-ности	Дата уплаты долга	Количество дней просрочки платежа	Ставка ЦБ РФ на дату уплаты	Пени за просрочку платежа
518300	02.05.2011	43	8,00%	5943,17
518300	06.09.2011	126	8,25%	17959,10
ИТОГО		169		23902,27

ЗАДАЧА №2

Вариант 0,1,4,9.

По данным налогоплательщика на 1.01.2005 г. имелась недоимка по налогам в сумме 1 440 000 руб.

9.01.2011 г. предприятие представило в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки сроком на 90 дней.

19.01.2011 г. договор на предоставление отсрочки с налоговыми органами заключен.

Определить:

1. Общую сумму задолженности, образовавшуюся у налогоплательщика после окончания срока действия договора отсрочки и подлежащую уплате в бюджет;

2. Экономию денежных средств, в результате использования права на отсрочку.

Примечание: основанием для получения отсрочки является угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им задолженности по налогам.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла:

• с 1 июня 2010 г. – 7,75%

• с 28 февраля 2011 г. - 8%

• с 3 мая 2011 г. - 8,25%

Решение:

Сумма задолжен-ности	Дата уплаты части долга	Количество дней отсрочки	Ставка ЦБ РФ на дату уплаты	Сумма % согласно договору	Сумма % по общему порядку	Экономия
1440000	27.02.2011	39	7,75%	5962,19	14508,00	8545,81
1440000	19.04.2011	51	8%	8048,22	19584,00	11535,78
ИТОГО		90		14010,41	34092,00	20081,59

Задача №3 Вариант 2,6,7,9.

ОАО «Весна» имеет недоимку на 1.01.2011 г. по региональным налогам в сумме 16 000 200 руб.

05. 01. 2011 г. администрация АО обратилась в налоговые органы с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита сроком на 19 месяцев на основании выполнения ими особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона. Эти основания документальноподтверждены АО «Весна».

Договор на предоставление инвестиционного налогового кредита заключен 10.01.2011 г., с установленным размером процентов на сумму 19 000 000 руб. - ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ, к которому прилагается график погашения задолженности:

1. По истечении 190 дней – 30 % долга;

2. По истечении 380 дней – 30 % долга;

3. По истечении 570 дней – 40 % долга.

Принять условие о том, что в каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по региональным налогам, не превышают 50% размеров соответствующих платежей по таким налогам, определенным по общим правилам.

Определить:

1) Сумму задолженности перед налоговыми органами, возникающую при погашении каждой части долга согласно графику его погашения;

2) Экономию денежных средств в результате использования права на предоставление инвестиционного налогового кредита.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла:

• с 1 июня 2010 г. – 7,75%

• с 28 февраля 2011 г. - 8%

• с 3 мая 2011 г. - 8,25%