книги из ГПНТБ / Аксенова З.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий учеб. пособие

чиков (небольших предприятий, учреждений, учебных наведений и т. п.). Основные причины, вызвавшие изме­ нение объема перевозок, приведены в табл. 28.

В тех случаях, когда в целом план объема перевозок выполнен, а по отдельным клиентам и видам грузов, предусмотренных планом, имеется недовыполнение или перевыполнение плана, общий объем перевозок расчле­ няется на три группы: в пределах плана, сверх плана и непредусмотренный планом. Соответственно по каждой группе определяется процент или индекс выполнения перевозок в пределах плана; перевыполнения плана пе­

ню

ревозок; перевозок, не предусмотренных планом. Чтобы можно было выполнить необходимые расчеты, нужно бо­ лее глубоко продетализировать общие результаты выпол­ нения плана по перевозке грузов (табл. 29).

В гр. 5 табл. 29 проставляется меньшая величина из тех, которые указаны в гр. 3 и 4. Отношение в процен­ тах фактического объема перевозок в пределах плана к общему плановому объему перевозок можно назвать процентом выполнения плана в пределах утвержденного плана (Яі). Соответственно можно определить процент перевыполнения плана по номенклатуре грузов (Яг) как отношение данных, характеризующих объем перевозок сверх плана, к утвержденному плановому объему пере­ возок. Аналогично определяют процент перевозок, не предусмотренных планом (Я3). Указанные проценты в табл. 29 исчислены по основной и незакрепленной кли­ ентуре и в целом по автотранспортному предприятию.

В нашем примере по автотранспортному предприятию:

Средний процент выполнения плана по перевозкам в пределах утвержденного плана можно определить и сокращенным способом путем вычитания из 1 0 0 % процента невыполнения плана по отдель­ ным видам грузов. Так, исходя из данных табл. 27 и 29 величина П\ будет равна

Общий процент выполнения плана по тоннам (Я^) равен:

или

n Q = Ях + Я 2 + Я 3 = 96,2 + 3,6 + 3,3 = 103,1 %.

Выполненные расчеты позволяют; 1. Установить вы­ полнение плана по предусмотренной договорами номен­ клатуре грузов. В данном случае фактический объем

10t

104

перевозок выше планового на 3,1%, но в действитель­ ности предусмотренные планом перевозки выполнены на 96,2%. Перевыполнение достигнуто за счет увеличе­ ния объема перевозок всех грузов по закрепленной клиентуре и возросшего объема перевозок грунта строи­ тельному управлению № I по незакрепленной клиентуре. Это увеличило выполнение плана на 3,6%, а за счет перевозок, не предусмотренных планом, отчетный объем перевозок возрос на 3,3%. Недовыполнение плана пере­ возок на 11,1% по незакрепленной клиентуре скрыто в общих результатах за счет перевыполнения плана перевозок отдельных видов грузов. 2. Выявить измене­ ния в номенклатуре и структуре объема перевозок, т. е. выявить структурные сдвиги. Структурные сдвиги — это изменение соотношения отдельных составных частей в общем объеме данной совокупности. Структура объема перевозок определяется исчислением удельного веса каждого вида груза в общем объеме перевозок.

Сдвиги в структуре определяются сопоставлением фактической структуры с плановой. Возникают они в связи с различной степенью.выполнения плана по от­ дельным видам грузов, поэтому сдвиги бывают и при выполнении плановой номенклатуры грузов, предъявлен­ ных к перевозкам. Последнее наблюдается всегда, когда /73 = 0, а процент выполнения плана по перевозкам раз­ личных грузов неодинаковый. Если П5ф 0, то плановая и отчетная номенклатуры объема перевозок не совпада­ ют, а следовательно, структура объема перевозок по плану и отчету будет разной (табл. 30).

При наличии отклонения отчетной номенклатуры и структуры объема перевозок от плановой следует при последующем анализе учитывать влияние этого фактора на величину целого ряда эксплуатационных показателей (коэффициенты использования грузоподъемности, пробе­ га, время простоя под погрузкой и разгрузкой, среднее расстояние перевозки и др.).

Влияние структурных сдвигов в объеме перевозок на выполнение плана по тоннам рассчитывается по формуле

А /7 <?стРукт = n Q ~ 1100 = 2 1 ( 4<in I q ~ 4 q ^ ’ (33)

где П — в этой и во всех последующих формулах будет означать процент, а условный знак при П будет показы-

ГО5

Т а б л и ц а 30

Номенклатура и структура объема перевозок

вать, по какому показателю исчислен процент. В данном случае IIq— процент выполнения плана по общему объему перевозок, г; Аn Q— изменение выполнения пла­ на по тоннам, %; Iq— индекс изменения общего объема перевозок; 4'Qn, 4Qn— соответственно структурные со­ ставляющие в отчетном и плановом (базисном) объеме перевозок, %; п — конкретные виды грузов с 1 до п-го.

106

общем объеме перевозок, исчисленная по плановым (ба­ зисным) данным, другими словами — структурная сос­ тавляющая данного вида груза, в базисной структуре объема перевозок;

Q[ . 100= Oq, — то же самое, но в отчетной структуре;

Q'

-гг- = /<з — индекс изменения общего объема перевозок

Аналогичные преобразования можно выполнить

сданными по 2-му, 3-му, п-му виду грузов.

Врезультате получим

(выполнения плана по отдельным видам грузов) на вы­ полнение плана представлено в табл. 31. Расчеты табл. 31 (гр. 5) показывают, как формировалось выпол­ нение плана по тоннам, т. е. как образовались +3,1% за счет структурных сдвигов. Оказывается перевыполне­ нию плана больше всего способствовали перевозки

( + 0,5%). Заметно снизился процент выполнения плана по объему перевозок грузов за счет перевозок грунта

( - 2,1%).

Аналогичные расчеты могут быть выполнены по ткм:

107

Т а б л и ц а 31

Влияние структурных сдвигов в объеме перевозок на выполнение плана

Отличие отчетных данных от плановых по объему перевозок может происходить по причинам, зависящим от автотранспортного предприятия и не зависящим от него. Изменение среднесписочного количества автомо­ билей, средней длины ездки, среднего расстояния пере­ возки (при закреплении определенной клиентуры) про­ исходит в настоящее время по причинам, в основном не зависящим от автотранспортного предприятия. При этом следует иметь в виду, что изменение количества автомо­ билей различных марок вызывает отклонение отчетной структуры автомобильного парка от плановой и увели­ чение или снижение средней грузоподъемности автомо

108

биля. Чтобы не ошибиться в выводах и отделить влияние указанных групп факторов, следует рассчитать аналити­ ческий объем перевозок, воспользовавшись приемом выравнивания начальных точек анализа. Аналитический объем перевозок в данном случае — это количество тонн, которое можно было перевезти фактически имеющимся подвижным составом с учетом структуры парка при сло­ жившейся по отчету длине ездки. Все остальные показа­ тели остаются в плановом значении.. Таким образом определяют: чему бы равнялось плановое задание по тоннам, если бы планом предусматривалось отчетное среднесписочное количество автомобилей, отчетная структура автомобильного парка (отчетная средняя гру­

в автотранспортном предприятии планирование и учет ведутся по моделям автомобилей, тогда аналитический объем перевозок (Qa) определяется по каждой модели автомобилей отдельно, а результаты затем суммируются:

представляет собой аналитическую выработку одного списочного автомобиля в т (Qla):

Qla = QAe ’

где Qi — плановая (базисная) выработка одного списоч­ ного автомобиля за анализируемый период; 6;е — коэф­

фициент, учитывающий влияние изменившегося расстоя­ ния ездки на выработку списочного автомобиля, т

„ _ Qla _ А + УтР<п.р

° 'е - Q, - 4 + Ѵ ^ п.р -

Тогда

ТП

Q a = 2 Q l^ /е^ сп ‘

В отдельных автотранспортных предприятиях, как показывает практика, насчитывается порой до 30 и более

109