книги из ГПНТБ / Аксенова З.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий учеб. пособие

темпов закладывается в самом плане. Чтобы установить,

•насколько это было обоснованно, рекомендуется проана­ лизировать в динамике показатели использования подвижного состава по времени и производительности, поскольку именно они оказывают решающее влияние на темпы роста объема перевозок.

Учитывая сказанное выше, для оценки результатов работы автотранспортного предприятия данных табл. 20 недостаточно. Чтобы охарактеризовать достигнутые ре­ зультаты, необходимо сравнить данные за несколько лет

(табл. 21).

Таблица 21

Объем перевозок и грузооборот, выполненные автотранспортным предприятием за несколько лет

Пользуясь данными по годам, можно исчислить абсо­ лютный прирост перевозок, темп роста, абсолютное зна­ чение 1% роста. Указанными показателями оперируют при характеристике перевозок за анализируемый год и при сравнении его с прошлым периодом. Для харак­

либо год (например, первый год пятилетки), или первый месяц года (январь), или первый квартал и т. п.

Абсолютный прирост определяют вычитанием из по­ следующего уровня объема перевозок (грузооборота) предыдущего уровня, принятого за базис:

анализируемый период; Пок6 — показатель за базисный период.

Так, в разбираемом примере абсолютный прирост по тоннам за шесть лет составит: 604,8 —539,0 = 65,8 тыс. т;

:90

Формулу (28) можно выразить несколько иначе, если вместо темпов роста подставить формулу (26).

Величина 1% роста при правильной организации перевозочного процесса должна иметь тенденцию к уве­ личению. Данные о динамике и темпах роста представ­ лены в табл. 22.

Т а б л и ц а 22

Изменение объема перевозок по анализируемому автотранспортному предприятию*

* Аналогичную таблицу можно рассчитать по грузообороту.

Проиллюстрируем методику расчета по данным

1973 г. (табл. 23).

Выполненные расчеты свидетельствуют об успешно­ сти работы предприятия за 1973 г. Однако нарастание этих результатов происходило неравномерно (табл. 22, гр. 5, 6). Значительно снизились темпы роста по сравне­ нию с предыдущими 1969 и 1970 гг. Если это произошло по вине автотранспортного предприятия, то это означает наличие неиспользованных резервов увеличения объема

92

перевозок. Некоторое нарастание значения 1 % роста (гр. 7) позволяет ориентировочно предположить об улуч­ шении организации перевозочного процесса, в результате чего возросла выработка на одну среднесписочную авто­ тонну. Определенное влияние может оказать на рост объема перевозок увеличение общей грузоподъемности парка.

При анализе представляет интерес исчисление сред­ него темпа роста, особенно при сопоставлении результа­ тов работы различных производственных подразделений или предприятий. Средний темп роста исчисляется как средняя геометрическая из годовых (за ряд лет) или месячных (за анализируемый год) коэффициентов темпа

где Х\, х2, . . хп — величины, для которых исчисляется средняя; п — количество сомножителей.

При расчете среднего темпа роста формула примет вид

При наличии на предприятии перспективного плана рассчитывают среднегодовой темп роста. Например, из-

93

вестно, что к концу пятилетки объем перевозок должен возрасти на 8,9%. Для исчисления среднего темпа роста за каждый год необходимо из числа, показывающего, во сколько раз должен увеличиться анализируемый пока­ затель (т. е. из 1,089), извлечь корень пятой степени:

Тр за пятидетку = \/ 1,089= 1,017.

Среднегодовой темп роста составит 1,7%. Это зна­ чит, что данное автотранспортное предприятие должно увеличивать ежегодно объем перевозок на 1,7%, чтобы добиться выполнения плана за 5 лет. Если при анализе выяснится, что этот рост не обеспечивается, то под угро­ зой находится выполнение государственного плана и не­ обходимо изыскать резервы и наметить пути для обес­ печения большего темпа роста в последующие годы.

Показателями темпа роста удобно пользоваться для характеристики выполнения перспективного плана. Выполнение перспективного плана роста перевозок оце­ нивается по плановым показателям в г, ткм, пасс.-км, пл. км пробега за истекшие годы и последний год пяти­ летки, а также по отчету за истекшие годы пятилетки. По этим данным исчисляются (табл. 24) темпы роста к предыдущему периоду и началу пятилетки (индексы

В годовых планах корректируется объем перевозок на основе достигнутых темпов развития и изменений

94

в составе парка автомобилей, тягачей, прицепов и полу, прицепов. Поэтому темпы роста объема перевозок целе­ сообразно рассматривать по отчетным данным в сопо­ ставлении с показателями перспективного и годовых планов. Темпы роста сопоставляются за каждый отчет­ ный год по сравнению с предыдущим годом (цепные индексы) и по сравнению с базисным периодом, в нашем примере с началом пятилетки (базисные индексы).

Выполнение перспективного плана по перевозкам грузов в тоннах определяется сопоставлением базисных индексов последнего отчетного года. В нашем примере объем перевозок увеличился по отношению к базису (от­ чету 1970 г.) на 7,6% [(1.076—1) • 100], т. е. больше, чем планировалось, на 1,5% [(1,076—1,061) *100].

Изменение цепных индексов по отчету в основном совпадает с перспективным планом. На последние два года перспективным планом предусмотрено увеличение объема перевозок на 2,8% [(1,089—1,061) • 100]. Для достижения уровня, заданного пятилетним планом, тре­ буется увеличение объема перевозок по сравнению с ба­ зисом только на 1,3% [(1,089—1,076) -100], а к уровню

текущего года на 1,2% [( — - l ) • lOOj вместо 2%

[(1,02—1)-100].

Наряду с изучением динамики объема перевозок по годам анализируется динамика выполнения плана пере­ возок на протяжении года. Для такого анализа необхо­ димо располагать данными, представленными в табл. 25. Пример расчетов дается по состоянию на сентябрь ана­ лизируемого года.

По данным табл. 25 составляют аналитическую таб­ лицу (см. табл. 26), по которой рассматривают выпол­ нение плана перевозок за отчетный месяц и с начала квартала; динамику выполнения плана перевозок с нача­ ла года; рост объема перевозок по сравнению с соответ­ ствующим периодом прошлого года; перспективы выпол­ нения годового плана перевозок грузов.

По данным табл. 26 исчисляют объем перевозок в от­ четном квартале до отчетного месяца, за период до от­ четного квартала и объем перевозок, который надо выполнить до конца года для выполнения годового плана перевозок. По всем абсолютным показателям таблицы определяют проценты выполнения плана перевозок за каждый соответствующий период и процентные отноше-

95

Т а б л и ц а 25

Показатели выполнения плана перевозок за анализируемый период по состоянию на сентябрь

ния объемов перевозок за соответствующий период к го­ довому объему перевозок. Порядок исчисления дополни­ тельных показателей в аналитической табл. 26 указан в строке соответствующего показателя, где в скобках

96

обозначены порядковые номера показателей, на основа­ нии которых произведено исчисление и арифметическоедействие, обозначенное знаком «минус».

Данные табл. 26 свидетельствуют о том, что: 1) план за отчет­ ный месяц (сентябрь) и квартал (III) перевыполнен соответственно* на 104,0% и 104,4%; 2) динамика показателей выполнения плана пере­ возок в текущем году по показателям выполнения плана за первые два квартала, первые два месяца отчетного квартала и последний

ношении к годовому плану 82,7%; 3) перспективы выполнения годо­ вого плана перевозок грузов в тоннах благоприятные. До 100% вы­ полнения плана осталось 17,3%. Это значительно ниже среднеквар­ тального объема перевозок (25%).

При этом нужно иметь в виду, что в автотранспортных грузовых предприятиях очень редко объем перевозок распределяется равно­ мерно по кварталам. Это связано с сезонностью перевозок отдельных видов грузов. Для успешного выполнения и перевыполнения годо­ вого плана по объему перевозок желательно закрепить темпы последнего месяца, когда план был выполнен на 104,0%.

Рассмотрение общих итоговых данных за ряд лет (табл. 20, 21, 22) на первом этапе анализа позволило сделать предположение о наличии определенных успехов

вработе. Однако такая оценка может оказаться прежде­ временной. Весь последующий анализ должен либо под­ твердить правильность сделанных вначале выводов, либо внести в них уточнения, изменения. При этом всегда надо помнить, что в общих итоговых данных алгебраи­ чески суммируются (взаимно погашаются) положитель­ ные и отрицательные результаты в работе. Если успехов

вработе больше, чем неудач, то общий результат будет положительным, и наоборот. Поэтому прежде чем окон­ чательно оценить работу предприятия, необходимо про­ анализировать выполнение плана перевозок грузов каждого вида, а также выполнение плана перевозок по клиентам. С этой целью привлекают сведения, представ­ ленные в табл. 27.

Как видно из табл. 27, план перевозок по видам гру­ зов и отдельным заказчикам выполнен не одинаково. Процент выполнения колеблется по основной клиентуре

в пределах от 100% Д о 114,3%, а по незакрепленной клиентуре от 47,5% до 117,3%. Причины такого неравно­ мерного выполнения плана выявляют из переписки авто­ хозяйства с предприятиями, для которых выполнялись перевозки. Эти причины могут быть самыми разнообраз-

Т а б л и ц а 27

Выполнение плана перевозок по видам грузов и клиентам

98

ными: не выполняется план предприятиями-поставщика- ми; продукция низкого качества и от нее отказываются предприятия-потребители; отсутствие необходимого спе­ циализированного подвижного состава; отсутствует необ­ ходимая документация (например, наряды-заказы на реализацию продукции); нехватка подвижного состава вследствие невыполнения коэффициента выпуска автомо­ билей; недостатки оперативного планирования и управ­ ления производством и т. д. Может быть невыполнение плана перевозок грузов и нераспределенного объема (прочие перевозки). Это, как правило, означает неудо­ влетворенные нужды в перевозках грузов мелких заказ-

99