книги из ГПНТБ / Любимцев Ю.И. Прибыль и рентабельность в развитом социализме
.pdf
|
|
|
Т а б л и ц а |
19 |
Норма прибыли в народном хозяйстве С С С Р 1 (в %) |
|
|||
|
|
|
1970 |
г. |
Народное хозяйство |
в целом |
14,3 |
|
|
|
В |
том числе: |
|
|
промышленность |
21,5 |
|
||
государственное |
сельское хозяйство |
(совхозы, |
|
|
заготовки и др. хозяйства) |
8,8 |
|
||
колхозы |
|
|
13,8 |
|
строительство |
|
12,6 |
|
|
железнодорожный транспорт |
14,0 |
|
||
морской |
транспорт |
16,8 |
|
|
речной |
транспорт |
12,8 |
|
|
автомобильный |
транспорт |
32,5 |
|
|
связь |
|
|
13,8 |
|
приблизилась к верхней границе, за пределами которой оборот предприятий и отраслей перегружается излишними массами чистого дохода. При этом распределительные и перераспределительные процессы чрезмерно усложняют ся, затрудняется объективная оценка эффективности ка питальных вложений, суживается область эффективного применения новой техники и технологии.
В обеспечении поступательно-возвратного движения нормы прибыли (окупаемости) важную роль может сыграть перспективное планирование цен. Задача раз работки таких цен уже поставлена, ведутся исследования методологических и методических основ ее' решения2 .
|
1 Рассчитано по данным: „Народное хозяйство СССР в 1969 г." |
|||
М., |
1970, |
стр. 46, 202, 303; „Народное |
хозяйство |
СССР в 1970 г.* |
М., |
1971, |
стр. 61, 587, 288, 289, 383, 703, 706, 707, |
709. |
|
|
2 См. Планирование перспективных |
оптовых |
цен. М., «Эконо |
|
мика», 1971. |
|
|
190
Важным шагом следует считать учет изменения цен в народнохозяйственных пятилетних планах, который стал осуществляться начиная с 1971 г. План изменения опто вых цен включается в виде, самостоятельного раздела в пятилетний план развития народного хозяйства. В соот ветствии с ним организуется работа по текущему изме нению и совершенствованию цен. План предусматривает задания по изменению оптовых цен но отраслям, под отраслям и группам продукции. Все это создает условия для более оптимального использования прибыли и ее нормы в интересах дальнейшего поступательного разви тия социалистического производства.
ГЛАВА V
П Р И Б Ы Л Ь И ВОПРОСЫ И З М Е Р Е Н И Я ЭФФЕКТИВНОСТИ В Л О Ж Е Н И Й
ВА В А Н С И Р О В А Н Н Ы Е Ф О Н Д Ы
Внаучных трудах, посвященных прибыли и рентабельгаоети, проблематика исследований зачастую обхо дит такую сложную и важную область, как эффектив ность капитальных вложений в авансированные фонды.
Это следует считать слабым местом в анализе прибыли и рентабельности. Известный отрыв двух направлений теоретической мысли затрудняет исследование как эф фективности капитальных вложений, так и прибыли. Особенно отрицательно это оказывается на глубине и теоретическом уровне анализа проблем прибыли и ее нормы, ценообразования, обосновании нормативов пла ты за 'Производственные фонды. Теория эффективности капитальных вложений имеет весьма серьезные дости жения, она все более опирается на методологию коли чественного, математического моделирования, принципы оптимизации, чего нельзя еще сказать о подавляющей массе работ по прибыли и рентабельности. Исследова
ние проблем чистого дохода, |
цен, прибыли и |
хозрасчета |
с учетом достижений, имеющихся в теории |
эффектив |
|
ности капиталовложений, с |
использованием |
научного |
инструментария, широко применяющегося в этой обла сти, позволит серьезно обогатить общую концепцию рентабельности при социализме, будет способствовать постановке и решению новых проблем в теории прибыли и хозрасчета, актуальность которых для практики весь ма велика. -
Необходимо, например, с позиций общей теории прибыли и окупаемости авансированных фондов уяс нить такие проблемы эффективности капиталовложений, как экономическое содержание категории срока окупае-
192
мостл, сущность и уровень нормативного коэффициента сравнительной эффективности, экономическое содержа ние так называемых «приведенных затрат», нормы дис контирования, понятие фактической, ' абсолютной и от носительной эффективности капиталовложений в срав ненииі: с категориями народнохозяйственной и хозра счетной рентабельности и другие.
В свою очередь, более глубокая разработка проблем прибыли расширит общую теоретическую основу ана лиза окупаемости капитальных вложений и новой тех ники. Следует ожидать, что ряд утверждений, тормозя щих разработку теории эффективности капитальных вложений, будет устранен. Это касается, например, про блемы единого или дифференцированного по отраслям коэффициента сравнительной эффективности. Долгое время отрицание необходимости единого коэффициента сравнительной эффективности вложений основывалось именно на положении, что при социализме нет объек тивных основ выравнивания отраслевых норм прибыли.
Важнейшее значение для дальнейшей |
разработки тео |
|||
рии |
окупаемости капитальных |
вложений будет иметь, |
||
как |
нам- |
представляется, учет влияния |
на прибыль и |
|
ее норму |
фактора скорости |
оборота |
авансированных |
|
фондов. |
|
|
|
В данной главе будут поставлены или даже затрону ты лишь некоторые принципиальные вопросы связи при были и рентабельности с категориями оценки эффектив ности капитальных вложений. Всесторонняя разработка отмеченных выше проблем должна, как нам представ ляется, привлечь внимание многих экономистов.
§ 1. ОКУПАЕМОСТЬ ФОНДОВ И КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Эффективность производства—это уровень развития и использования производительных сил общества в ин
тересах обеспечения |
полного благосостояния |
и совер |
||
шенствования всех его членов. Измерение уровня |
р а з : |
|||
вития .и использования производительных сил |
и каждой |
|||
их составляющей — орудий труда, |
предметов |
труда, |
ра |
|
бочей силы — и есть |
содержание |
проблемы оценки |
эф |
фективности общественного производства. Как и всякое
F.-308.- 13 |
193 |
явление, подчиняющееся законам времени, эффектив ность общественного производства может быть фактиче
ской |
(настоящей), |
прошлой и |
будущей. Между |
уров |
нем |
использования |
и развития |
производительных |
сил и |
их элементов в прошлом, настоящем и перспективном периодах существует закономерная взаимосвязь, выра жающаяся в последовательном переходе от одного со стояния к другому, от достигнутой в прошлом эффектив ности к имеющейся на данный момент, а от нее — к бу дущей эффективности производительных сил. Наличие объективной взаимозависимости состояний в развитии и использовании производительных сил определяет не обходимость общего методологического подхода в иссле довании проблемы фактической и перспективной (про ектной) эффективности производства, в частности, эф фективности капитальных вложений общества в развитие материальной сферы приложения труда. Капитальные вложения выступают при этом реально действующим рычагом развития производительных сил, средством осуществления перехода их от одного состояния к другому качественному состоянию в смысле эффектив ности. Обеспечивая переход производительных сил от одного уровня эффективности к другому, капитальные вложения меняют тем самым свою собственную эффек тивность. Проектная (будущая) эффективность стано вится фактической, а фактическая—прошлой.
Однако этот процесс последовательного взаимопере хода не всегда учитывается в теории и практике пла нирования и оценки эффективности капитальных вло жений. На это еще несколько лет назад обратил вни мание А. Е. Пробст: «Планирование экономического - эффекта от предстоящих капитальных вложений долж но основываться на познании, учете и критическом ана лизе фактической эффективности уже осуществленных капитальных вложений. Только зная фактическую эф фективность и тенденции развития соответствующих экономических процессов, можно правильно обосновать коэффициент экономической эффективности капиталь ных вложений на перспективный период. Однако систе матического изучения фактической эффективности пока не велось. До сих пор неизвестны коэффициенты факти ческой экономической эффективности по отдельным от-
194
раслям (а, следовательно, и степень их дифференциа ции), их динамика и тенденции развития»1 ..
Основной причиной такого положения является, на наш взгляд, то, что теория измерения эффективности капитальных вложений долгое время была в значитель ной степени обособлена от общей теории прибыли и рентабельности при социализме, от исследования проб лем и процессов окупаемости уже осуществленных вло жений, т. е. авансированных фондов. Взаимосвязь меж ду будущей и фактической эффективностью капиталь ных вложений есть взаимосвязь между эффективностью капитальных вложений и авансированных фондов. Ка питальные вложения, будучи реализованы, т.е. вложены в .действующее материальное производство, становятся не чем иным, как авансированными фондами. Поэтому
их |
реальная |
эффективность |
не может быть |
измерена |
|
иначе, |
как |
эффективностью |
авансированных |
фондов. |
|
В |
свою |
очередь будущая эффективность авансирован |
ных фондов может рассматриваться как будущая эф фективность действующих на данный момент фондов и эффективность будущих капитальных вложений. Таким образом, между эффективностью капитальных вложе ний и эффективностью авансированных фондов в реаль ном воспроизводственном процессе не существует раз рыва, они взаимоопределяют друг друга. Более того, весь смысл и цель повышения эффективности капиталь ных вложений состоит в достижении большей эффек тивности авансированных фондов. Поэтому теория эф фективности капитальных вложений должна быть до полнена теорией эффективности авансированных фон дов.
Известно, что в оценке эффективности капитальных вложений различают абсолютную (общую) и относи тельную (сравнительную) эффективность. Общая (абсо лютная) экономическая эффективность определяется «как отношение эффекта ко всей сумме капитальных вложений», а сравнительная экономическая эффектив ность используется» при выборе вариантов решения хо зяйственных или технических задач», она показывает
1 Методы и практика определения эффективности капитальных вложений и новой техники. — Сб. научной информации. Вып. 9. М„ «Наука», 1965, стр. 22—23.
13* |
195 |
«насколько один вариант эффективнее другого» '. Фун даментальное положение о необходимости различать об щую и сравнительную эффективность вложений было внесено в нашей литературе Т. С. Хачатуровым. «Абсо лютная эффективность в зависимости от целей анализа может быть выражена,— пишет академик Т. С. Хачатуров,— разными показателями: чистой продукцией на рубль фондов, приростом продукции на рубль капиталь ных вложений, прибылью, снижением себестоимости или натуральными показателями продукции, отнесенными к величине вложений. Сравнительная эффективность так же может быть выражена различными показателями, но отражающими уже не полные величины затрат и эф фекта, а только разности этих величия повариантам. Поэтому сравнительная эффективность имеет значение
для планирования до тех пор, пока |
можно |
заменить |
||||||
один |
вариант |
другим. После |
того как |
объект |
осущест |
|||
влен |
по одному |
из |
вариантов, |
речь может |
идти лишь об |
|||
абсолютной |
эффективности» |
(курсив наш.— Ю. Л.) 2 . Из |
||||||
этого |
последнего |
заключения автора |
можно |
сделать |
||||
вывод, что |
в |
отличие от эффективности |
капитальных |
вложений в отношении авансированных фондов может измеряться только абсолютная экономическая эффектив ность. Данное положение нуждается в серьезном теоре тическом осмысливании, ибо имеет существенное значе ние для выяснения количественных форм перехода от эффективности капитальных вложений к эффективности авансированных фондов и наоборот. Нам представляется что данное положение Т. С. Хачатурова нельзя пони мать как отрицание возможности сопоставления норма тивов сравнительной эффективности с показателями абсолютной эффективности. Как мы увидим далее, он признает необходимость и полезность такого сопостав ления.
Понятия абсолютной и относительной эффективности не совпадают с понятиями народнохозяйственной и хоз расчетной рентабельности. Между абсолютной и отно сительной эффективностью капитальных вложений раз-
1 Типовая методика определения экономической эффективности капитальных вложений. Госплан СССР, Госстрой СССР, АН СССР.
М., |
«Экономика», 1969, стр. |
4. |
|
|
2 Т. С. Х а ч а т у р о в . |
Экономическая |
эффективность капиталь |
ных |
вложений. М., «Экономика», 1964, стр. |
48. |
196
личие такого же рода, как между абсолютной величи ной числа и соотношением двух и более абсолютных ве личин. Понятия абсолютной и относительной эффектив ности отвечают математическому смыслу этих терминов. Абсолютная эффективность не противостоит сравнитель ной эффективности. Так, например, в теории сравни тельной эффективности критерием выступает минимум
«приведенных затрат» при |
одной |
и той же норме Е н , |
которая в данном случае |
является |
показателем норма |
тивной абсолютной эффективности (конкретнее, окупае мости) .
Абсолютная эффективность, |
выражаемая, |
например, |
||
через показатель окупаемости, |
может |
оцениваться |
как |
|
на народнохозяйственном уровне, так |
и на |
уровне |
от |
дельного предприятия. В первом случае будем иметь народнохозяйственную рентабельность, во втором — хоз расчетную. Отсюда видно, что народнохозяйственная и хозрасчетная рентабельность есть формы выражения абсолютной эффективности реализованных капиталь ных вложений, соответствующие тому или иному уровню измерения эффективности по вертикали. Тем самым по
нятие народнохозяйственной |
рентабельности |
приобрета |
|
ет вполне рациональное содержание, поддающееся ко |
|||
лич еетвѳнному |
и зм ерени ю. |
|
|
Рассмотрим |
взаимосвязь |
эффективности |
капиталь |
ных вложений и |
авансированных фондов в более кон |
||||
кретной |
форме, |
с |
помощью |
критерия окупаемости. |
|
В Типовой |
методике |
определения |
экономической |
эффек |
|
тивности капитальных |
вложений |
1969 г. показатели при |
были и рентабельности рекомендуется использовать для оценки абсолютной эффективности капитальных вложе-
.ний по отдельным отраслям, подотраслям промышлен ности, сельского хозяйства, транспорта, строительства, министерствам, ведомствам, хозяйственным объедине ниям, отдельным предприятиям, стройкам, объектам, отдельным мероприятиям и технико-экономическим про блемам. Как видим, сфера применения критерия прибы ли в измерении абсолютной эффективности вложений весьма обширна. Окупаемость капиталовложений (абсо лютный показатель) исчисляется в соответствии с ука заниями Типовой методики 1969 г. двумя способами: посредством коэффициента окупаемости и сроком оку-
197
паемости. Коэффициент окупаемости капитальных вло жений может быть определен в трех вариантах:
по |
отрасли (подотрасли) — Э к п п = |
^К |
, |
|
( Ѵ.І) |
||||||||||
по |
отдельному |
предприя |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
тию (стройке, |
объекту, |
|
|
|
Я — С |
|
|
||||||||
предприятию) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Ѵ.2) |
|||||
|
|
|
|
|
|
Э к |
п = |
К |
, |
|
|||||
по |
планово-убыточным |
от- |
|
|
|
|
|
||||||||
|
— |
|
|
|
|
|
|
||||||||
раслям |
и |
|
предприятиям |
|
Э к с |
= |
1 |
- , |
( Ѵ . З ) |
||||||
где |
Экпп, |
Э |
|
, Э к с |
|
|
|
|
— |
|
— |
К |
коэффициенты |
||
|
|
|
к п |
|
|
|
соответствующие |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
окупаемости |
(рентабельности); |
||||||||
|
|
|
|
|
|
прирост прибыли |
за |
планируемый |
|||||||
|
|
|
|
Д/7—— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
период |
(год, |
пятилетка); |
|
||||||
|
|
|
|
|
IX— стоимость |
годового |
выпуска про |
||||||||
|
|
|
|
|
|
дукции |
(по |
проекту) |
в |
оптовых |
|||||
|
|
|
|
|
|
ценах |
предприятия |
(без |
налога |
с оборота);
С— себестоимость годового выпуска продукции;
|
|
С ь |
С2 — себестоимость |
продукции |
до |
и |
|||||||
|
|
|
|
|
после осуществления капитальных |
||||||||
|
|
|
|
К— |
вложений; |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
общий |
объем |
капитальных |
вло |
||||||
|
|
|
|
|
жений г ) . |
|
|
|
|
|
|
|
|
Как |
следует |
из формул ( V . I , Ѵ . 2 , |
Ѵ . З ) , |
исчисление |
|||||||||
коэффициентов |
окупаемости |
капиталовложений |
осно |
||||||||||
вано |
на том же |
методе |
и |
сопоставлении |
тех |
|
же, |
||||||
в конечном |
итоге, |
категорий, |
что |
и при |
измерении |
||||||||
окупаемости |
авансированных |
фондов. |
Представляется |
||||||||||
необходимым, |
однако, несколько |
уточнить исчисле |
|||||||||||
ние |
показателя |
окупаемости |
Э К П п . |
В |
числителе |
фор |
|||||||
мулы (Ѵ.І) указан весь прирост |
прибыли |
данной |
от |
||||||||||
расли. |
Эффект |
значительно |
завышается, |
ибо |
часть |
прироста прибыли обеспечивается улучшением ис пользования ранее вовлеченных авансированных фон
дов, |
в том числе основных производственных |
фондов. |
1 |
Формулы (V. '1, V. 2, V. 3) приведены -в Типовой |
методике |
определения экономической эффективности капитальных |
вложений |
|
1969 |
г. |
|
193
Для выявления реальной |
картины |
воздействия |
новых |
|||||
капитальных (особенно |
в новую |
технику) |
на |
дина |
||||
мику окупаемости |
совокупной |
массы |
авансированных |
|||||
фондов |
отрасли |
(подотрасли) |
необходимо |
из |
всего |
|||
прироста |
прибыли Д/7 |
вычесть |
ее |
прирост, |
обеспе |
ченный за счет ранее авансированных фондов. По
этому формулу (V.1) следует |
записывать |
в |
другом |
||||||||
виде: |
|
|
|
Д/7 —К ЬП<, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З к пп = |
|
|
|
|
(V.4) |
||||
где Д/7, — прирост |
прибыли |
за |
планируемый |
период |
|||||||
|
в |
зависимости |
от действующих |
на |
его |
||||||
|
начало |
авансированных |
фондов. |
|
|
|
|||||
В настоящее |
время |
уже имеются |
экспериментальные |
||||||||
методические |
разработки, |
позволяющие, |
например, |
||||||||
выделить |
из |
всего |
прироста |
прибыли |
и |
рентабель |
|||||
ности тот |
прирост, |
который |
обеспечен |
|
внедрением |
||||||
новой техники1 '. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Коэффициенты |
окупаемости |
капитальных вложений |
|||||||||
могут быть |
преобразованы |
в показатели |
сроков |
оку |
паемости. Срок окупаемости общих объемов капи
тальных вложений есть величина, обратная |
коэффи |
|
циенту окупаемости. |
Например: |
|
П п п = - £ - ; |
7-Kn = - £ - , |
(V.5, V.6) |
Д/7 |
Ц— С |
|
где Гкпп, Тка — соответственно срок окупаемости ка питальных вложений в отрасли и но вого предприятия (объекта).
С учетом (V.4), срок окупаемости вложений в отрасль должен быть представлен так:
Г к - п п - |
. „ * |
(V.7) |
|
Д/7— Д/7/ |
|
1 См., например, статью: В. С е н ч а г о в, В. Я я к и н. |
Платность |
|
фондов и внедрение новой |
техники. — «Финансы СССР», № 8, 1970, |
стр. 25—33. В этой статье имеются также данные, подтверждающие необходимость факторного исследования прироста прибыли и рента
бельности. По расчетам авторов, в 1968 г. в промышленности |
доля |
||||
прироста |
прибыли благодаря внедрению новой техники составила |
||||
всего 10,2%, а в приросте рентабельности |
|
10%. Остальные |
90% |
||
прироста |
достигнуты за счет других |
факторов. |
|
||
|
— |
|
|
199