4 Рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния предприятия ооо «Русокон»

Как было отмечено в работе выше, основными конкурентами предприятия являются организацииАкутрон, Руан, Солид, Антарекс.

Проанализируем емкость рынка и возможность роста фирмы в таблице 4.1, для чего определим средний темп роста рынка и среднюю емкость рынка.

Таблица 4.1

Характеристика рынка

Показатели	Акутрон	Руан	Солид	Антарекс	Средний балл
Темп роста рынка	10	5	8	10	8.25
Емкость рынка	18	20	12	15	16.25

Рассчитаем темпы роста рынка. Они характеризуют движение продукции на рынке, то есть изменение объемов реализации (объемов продаж), и могут быть определены по каждому продукту через индекс темпа их роста за последний рассматриваемый период (2009 – 2011 годы) или через среднегодовые темпы их изменения.

Индекс темпа роста по каждому виду продукции определяется как отношение объема реализации продукции в 2008 году (текущий) к объему ее реализации за 2006 год (предыдущий) и выражается в процентах или в коэффициентах роста.

Среднегодовой темп изменения объемов реализации по каждому виду продукции определяется как отношение одного уровня временного ряда к другому, взятому за базу сравнения, и выражается в процентах или коэффициентах роста.

Рассчитаем относительную долю, занимаемую предприятием на рынке по каждому виду продукции. Относительная доля рынка (ОДР) определяется отношением доли предприятия на рынке к доле ведущей конкурирующей фирмы. Доли рынка предприятия или сильнейшего конкурента находятся как отношение объема реализации к емкости рынка данной продукции соответственно предприятием или сильнейшим конкурентом.

Средний балл рассчитаем следующим образом:

- темп роста рынка = 10 + 5 + 8 + 10 / 4 = 8.25%

- емкость рынка = 18 + 20 + 12 + 15 / 4 = 16.25%

Проанализируем возможные перспективы изменения рынка с учетом того, что предприятие ООО «РУСОКОН» занимает на данный момент 10% емкости рынка и имеет перспективы роста 9% в год.

Таким образом, компании необходимо предпринять активные мероприятия по активизации рекламной кампании, закупке оборудования, которое позволит снизить стоимость стеклопакета, поиску более дешевых, но качественных материалов (желательно немецких).

В то же время можно отметить факт того, что возможно с рынка уйдет фирма «Конкорд», что свидетельствует об освобождении 20% рынка.

Проанализируем уровень конкурентоспособности продукции по сравнению с конкурентами (таблица 4.2).

Составим таблицу 4.2, в которой отметим все необходимые для сравнения параметры.

Таблица 4.2

Определение уровня конкурентоспособности продукции

Изделие	Параметры			Экономические параметры
	Качество материалов	Надежность и гарантийность	Обслуживание после продажи	Цена изделия, руб	Расходы после установки, руб
Стандартный стеклопакет	5	4.5	4.7	8 100	900
Нестандартный стеклопакет	5	5	5	8 000	1 400
Стеклопакет декоративный	5	4.95	5	8 050	100
Средний конкурент	5	5	5	8 000	1 000
Коэффициент значимости	0.5	0.3	0.2	Х	Х

В таблице 4.3 для расчета приведенных экономических расходов после лечения предоставлены коэффициенты приведения на прогнозные 3 года.

Таблица 4.3

Расчет приведенных экономических эффектов на 3 года

Число лет	Коэффициент
Первый	1
Второй	0.909
Третий	0.826

Для расчета показателя вычислим:

групповой показатель по качественным параметрам

- по стандартному стеклопакету

(5 / 5 * 0.5) + (4.5 / 5 * 0.3) + (4.7 / 5 * 0.2) = 0.5 + 0.27 + 0.19 = 0.96

- по нестандартному стеклопакету

(5 / 5 * 0.5) + (5 / 5 * 0.3) + (5 / 5 * 0.2) = 0.5 + 0.3 + 0.2 = 1

- по декоративному стеклопакету:

(5 / 5 * 0.5) + (4.95 / 5 * 0.3) + (5 / 5 * 0.12) = 0.5 + 0.3 + 0.12 = 0.92

групповой показатель по экономическим параметрам

- по стандартному стеклопакету

Вычислим эксплуатационные затраты:

(900 * 1) + (900 * 0.909) + (900 * 0.826) = 2 461.5 руб

по образцу:

(1 000 * 1) + (1 000 * 0.909) + (1 000 * 0.826) = 2 735 руб

Получим показатель:

8 100 + 2 461.5 / 8 000 + 2 735 = 10 561.5 / 10 735 = 0.984

- по нестандартному стеклопакету

(1 400 * 1) + (1 400 * 0.909) + (1 400 * 0.826) = 3 829 руб

Показатель составит: 1 400 + 8 000 / 10 735 = 0.875

- по декоративному стеклопакету

(100 * 1) + (100 * 0.909) + (100 * 0.826) = 273.5 руб

Показатель равен: 273.5 + 8 050 / 10 735 = 0.775

Получим интегральный показатель по моделям:

- стандартный пакет 0.96 / 0.984 = 0.975

- нестандартный пакет 1 / 0.875 = 1.143

- декоративный стеклопакет 0.92 / 0.775 = 1.187.

Как показывает расчет уровня конкурентоспособности, на все виды стеклопакетов необходимо повышать цену, так как они имеют более высокий уровень конкурентоспособности. В то же время рекомендуется снизить цену на стандартные пакеты. Таким образом, рекомендуемые цены на реализуемые стеклопакеты будут иметь следующий вид:

- стандартные стеклопакеты = 8 100 * 0.975 = 7 897.5 руб

- нестандартные стеклопакеты = 8 000 * 1.143 = 9 144 руб

- декоративные стеклопакеты = 8 050 * 1.187 = 9 555 руб

Рассчитаем экономический эффект от предлагаемого мероприятия, для чего составим таблицу, в которой отметим структуру продукции в следующем разрезе:

- стандартные стеклопакеты;

- нестандартные стеклопакеты;

- декоративные стеклопакеты.

Таблица 4.4

Структура реализации некоторых видов продукции

Наименование	Стоимость, тыс рублей	Удельный вес, %
Нестандартные	1 500	10
Стандартные	5 700	38
Декоративные	7 800	52
ИТОГО	15 000	100

С учетом предлагаемого мероприятия прогнозная выручка составит:

Впл = (5 700 * 0.975) + (1 500 * 1.143) + (7 800 * 1.187) = 5 557.5 + 1 714.5 + 9 258.6 = 16 530.6 тыс рублей

Расчеты нам показывают, что прирост выручки составит:

ΔВ = 16 530.6 – 15 000 = +1 530.6 тыс рублей

Анализ, проведенный выше, показывает, что средний уровень чистой рентабельности на данный момент 18%.

Тогда прирост чистой прибыли предприятия будет равен:

ΔЧП = 1 530.6 * 0.18 = +275.5 тыс рублей

Данную сумму можно направить на повышение механизации строительных работ, что существенно повысит производительность труда и таким образом, объем годовой выработки.

С целью повышения эффективности деятельности предприятия ООО «РУСОКОН» и усиления конкурентных позиций предлагается проект по производству стеклопакетов как направлению диверсификации производства.

Для осуществления необходимых производственных операций фирме необходимо иметь следующее оборудование, показанное в таблице 2.40.

При оценке оборудования используется критерий наиболее дешевого оборудования, как видно из таблицы 4.5, в основном будет приобретено ручное оборудование.

Планируется, что предприятие будет закупать оборудование у фирмы производителя PROPLEX, Австрия.

С учетом установленных законодательством норм амортизации, отчисления составят 12.5%, то есть срок работы оборудования равен 8 лет.

Ежегодные амортизационные отчисления составят:

897.78 * 0.125 = 112.22 тыс. руб, или приблизительно 2.5 тыс. евро.

Таблица 4.5

Стоимость оборудования, тыс. руб

Наименование оборудования	Стоимость, руб
Отрезное оборудование
Оборудование для резки основного профиля – МЕСАL SW 350. Дисковый отрезной станок с ручной подачей режущего инструмента	181.12
Оборудование для резки армирующего профиля – IMET IDEAL 250. Дисковый отрезной станок.	41.85
Оборудование для резки штапика – GL 519. Дисковый отрезной станок для нарезки штапика с ручной подачей режущего инструмента	46.8
Фрезерное оборудование
Фрезеровка импоста – MECAL FR 701. Фрезерный станок с ручной подачей режущего инструмента	108.27
Фрезеровка отверстий под ручку и паза под замок – MECAL FR 801. Копировально – фрезерный станок.	102.6
Фрезеровка дренажных отверстий – DWS – 125 / WS. Ручная пневматическая машинка.	18.95
Сварка профилей
LISI A1 TR – сварочный станок	302.76
Зачистка углов
ABAC / DN. Ручная пневматическая фрезерная машинка	2.11
Крепление армирующих профилей, установка фурнитуры и сборка блоков
MC – 3. Стол для сборки окон и установки фурнитуры	29.11
Оборудование для производства стеклопакетов
Ручной пресс + поворотный стол	27.36
Компрессорное оборудование
DRY – 8. Осушитель воздуха.	36.85
ИТОГО	897.78

Для производства необходимо помещение со следующими габаритами: 11.25 м. * 4.6 м. * 2.98 м. высоты, то есть общая площадь помещения составляет 51.75 кв.м. при высоте 2.98 м.

Аренда помещения составляет 5 000 руб. в месяц.

Помещение имеет выход, который может использоваться для транспортировки производимой продукции.

В цехе есть 3 окна, обеспечивающие естественное освещение, соответствующее ГОСТам охраны труда.

Кроме того, для обеспечения нормального хода производственной деятельности, хранения готовой продукции и материалов, инвентаря фирме необходимо иметь складское помещение со следующими габаритами:

3.5 м. * 4.5 м. * 3.98 м. высоты. = 15.75 кв.м. при высоте 2.98 м.

Исходя из средней арендной платы, составляющей 100 руб. за кв.м., расходы на арендную плату составят 100 * 15.75 = 1 575 руб.

Складское помещение будет оборудовано специальными полками, на которых будут храниться готовая продукция и материалы. На случай возникновения пожарной опасности подразумевается наличие «черного хода».

В помещении будет поддерживаться необходимая температура (чтобы окна не «запотевали»).

На складе будет работать сторож. Продукция будет выдаваться по документам, заверенным администрацией фирмы.

Площадь склада может использоваться для хранения 24 единиц готовой продукции (оценка приблизительна) и необходимых материалов в случае увеличения заказов на 50%.

Кроме того, для управления производством необходимо иметь кабинет администрации (площадь 16 кв.м.). Арендная плата составляет в месяц 1 600 рублей.

Общая стоимость аренды в месяц должна составлять 5 000 + 1 575 + 1 600 = 8 175 руб.

Персонал цеха можно разделить на 3 группы: основные рабочие (рабочие цеха); вспомогательный персонал; администрация предприятия.

В таблице 4.6 рассмотрим персонал фирмы и общий фонд заработной платы (месячный и годовой).

Таблица 4.6

Характеристика персонала и объема заработной платы, руб*

Название должности	Количество, человек	Месячная заработная плата, руб	Годовая заработная плата, руб
Администрация фирмы
1. генеральный директор	1	Оставшаяся прибыль
2. директор фирмы	1	Оставшаяся прибыль
3. бухгалтер	1	8 000	96 000
4. экономист	1	7 500	90 000
5. бригадир	1	6 750	81 000
Производственный персонал
1. резчик стекла	2	Сдельно, 75 руб. за окно
2. фрезеровщик	2	Сдельно, 75 руб. за окно
3. сварщик	2	Сдельно, 75 руб. за окно
4. разнорабочий	1	4 500	54 000
Вспомогательный персонал
1. грузчик	2	5 000	60 000
2. уборщик	1	3 500*	42 000
3. маляр	1	4 500	54 000
4. водитель	1	4 500	54 000
5. электрик	1	4 500	54 000
6. механик (выполняющий функции технолога)	1	4 500	54 000
7. сторож	1	3 500*	42 000
ИТОГО	20	56 750	681 000

* - неполный оклад или надбавка к заработной плате

Работники будут получать сдельную заработную плату (в расчете 75 руб. за окно).

Кроме того, возможен вариант получения прибыли, которая предусматривается в случае повышения уровня средней производительности цеха (при больших заказах) в размере 10% от уровня среднечасового заработка работников.

Расчеты на материалы произведем исходя из стандартного стеклопакета «двойное стекло» 4 – 16 – 4 мм.

Расход материалов покажем в таблице 4.7.

Таблица 4.7

Стоимость материала для стандартного стеклопакета «двойное стекло»

Наименование	Цена, руб за погонный метр
1. стеклопакет 4 – 16 – 4 мм.	931.5
2. полиэстер стандартный от 51 до 100	168.3
3. алюминий 100	225
4. подоконник для окон 100 мм. (белый, мрамор)	274.5
5. профиль доборный для коробки 60	369
6. оконный профиль TECHNOPLAST	292.5
ВСЕГО	2 260.8

Дополнительные расходы, связанные с расходом лаков, красок и прочих материалов (по желанию Заказчика) будут вестись, ориентируясь на сложившиеся цены на рынке красителей.

Для дальнейших расчетов отнесем к общепроизводственным затратам следующие: реклама; транспортировка заказа; ремонт оборудования.

Реклама будет носить следующий характер: раздача визиток (стоимость 1 штуки – 1.25 коп.). Затраты составят 100 руб. (на 80 штук); публикации в газетах. Из расчета самого дорогого объявления затраты составят:

400 руб. * 3 издания * 4 недели = 4 800 руб. ежемесячно.

Транспортировка заказа будет являться одним из основных средств рекламы, так как будет проводится бесплатно (так же как и демонтаж и замер окна). Транспортные расходы составят в среднем 5% от стоимости окна.

Расходы на ремонт оборудования будут составлять 2% от стоимости всего оборудования (ежегодно), то есть 400 евро в год или 35 евро в месяц (1 575 рублей ежемесячно).

Таким образом, общие затраты данной группы составят:

100 + 4 800 + 1 575 = 6 475 руб или 145 евро.

Произведем расчет цены стеклопакета, исходя из среднего объема производства, равного в первый год 960 штук, что составит в месяц 80 штук.

Рабочая неделя будет составлять 6 дней в неделю.

Стоимость двойных стеклопакетов по новой технологии составит:

(112 220 / 960) + (8 175 / 960) + (681 000 / 960) + 225 + (6 745 / 80) + 2 260.8 = 116.9 + 8.5 + 709.4 + 225 + 84.3 + 2 260.8 = 3 404.9 ≈ 3 400 рублей

Вычислим стоимость одной единицы изделия с учетом прибыли на уровне 15%.

Рассчитаем стоимость единицы изделия с учетом прибыли:

3 400 * 1.15 = 3 900 рублей.

Таким образом, месячная выручка составит:

3 900 * 960 = 3 744 000 рублей

Себестоимость выпуска будет равна:

3 400 * 960 = 3 264 000 рублей

Сумма прибыли до налогообложения составит:

3 744 000 – 3 264 000 = 480 000 рублей

Определим сумму чистой прибыли с учетом налога на уровне 25%:

480 000 * (1 – 0.25) = 360 000 рублей.

Срок окупаемости проекта составит:

897 780 / 360 000 = 2.5 года.