книги из ГПНТБ / Коган, Т. Л. Экономика, организация и планирование гостиничного хозяйства учеб. пособие
.pdf■—55 080= 510 руб., а по сравнению с себестоимостью за прошлый год — (51 000 X 1,10) — 55 080 = 1020 руб.
Следует отметить, что характерной особенностью го стиничного хозяйства является незначительный удельный вес в себестоимости условно-переменных расходов— 8—10% (на воду и водоотведение, освещение номеровстирку белья), поэтому увеличение по сравнению с пла ном предоставления койко-суток на 1 % снижает себе стоимость услуг гостиниц на 0,8 %.
§ 6. А Н А Л И З В Ы П О ЛН Е Н И Я Ф И Н АН СО ВО ГО П Л А Н А
Финансы гостиниц выполняют очень важные функции' в системе денежных отношений, возникающих при рас пределении, контроле и экономическом стимулировании..
Организация контроля за ходом выполнения финансо вого плана осуществляется путем как ежедневного опе ративного контроля, так и ежемесячного, квартального- и годового комплексного анализа деятельности гостини цы. Основные задачи анализа — выявить, в какой степе ни выполнена доходная и расходная части финансовогоплана и особенно плана по прибыли и рентабельности, взаимоотношения с бюджетом, установить обеспеченность, гостиницы оборотными средствами и степень их исполь зования. На выполнение плана по прибыли оказывает влияние: объем реализации услуг, уровень их себестои мости, изменение средних тарифов. Рентабельностьработы гостиницы позволяет судить о качестве ее деятельности и показывает, сколько прибыли получает гостиница на каждый рубль фондов эксплуатационногоназначения (табл. 27). Из данных табл. 27 видно, чтоплан по прибыли перевыполнен на 2 тыс. руб. за счет превышения плана реализации услуг. .
Уровень фондовой рентабельности оказался вышеустановленного планом в связи с перевыполнением плана,- прибыли.
Важной частью анализа использования собственных оборотных средств является определение их избытка илинедостатка по сравнению с утвержденным нормативом и- анализ оборачиваемости с целью разработки мероприя тий по упорядочению их использования (табл. 28). Из данных табл. 28 видно,, что наличие собственных оборот ных средств на начало года было выше установленного норматива на 1 тыс. руб.
191.
Таблица 27
Выполнение плана прибыли и рентабельности
Показатель |
Реализация услуг по отпускной стои мости, тыс. руб. |
Объем услуг по себе стоимости, тыс. руб. |
Прибыль, тыс. руб. |
Средняя стоимость основных фондов и оборотных средств, |
тыс. руб. |
Уровень фондовой рентабельности. Отношение прибыли к эксплуатационным фондам, % |
Уровень рентабельности к себестоимос ти. Отношение при были к себестоимо сти реализованных услуг, % |
|
|
|
|
! |
; |
|
I |
План |
56 |
45,1 |
10,9 |
646 |
|
1,7 |
24,2 |
Отчет |
58 |
45,1 |
12,9 |
656 |
|
1,9 |
28,6 |
Процент выполне- |
103,6 |
100 |
118,3 |
101,5 |
|
— |
|
ния |
— |
||||||
|
|
|
|
|
|
Таблица |
28 |
Анализ использования собственных оборотных фондов, тыс. руб.
Наличие собОтклонение
ственных обо от норматива Время Норматив ротных (-{-увеличено,
средств —уменьшено)
На |
начало года |
22 |
23 |
-f-1 |
На |
конец года |
23 |
22 |
— 1 |
Ликвидация ненужных и излишних материалов поз волила довести на конец года наличие оборотных средств до 22 тыс. руб., т. е. на 1 тыс. ниже норматива.
Анализ коэффициента оборачиваемости оборотных средств и продолжительности одного оборота в днях по казывает, что гостиница задания по этим показателям перевыполнила и улучшила использование оборотных средств (табл.29).
Таблица 29
Анализ оборачиваемости оборотных средств и продолжительности одного оборота_________________________________________________
|
|
Среднего |
|
Продол |
|
Реализа |
довые ос |
Число |
житель |
Показатель |
татки обо |
ность од |
||
ция услуг, |
ротных |
оборотов |
ного |
|
|
тыс. руб. |
средств, |
|
оборота, |
|
|
тыс. руб. |
|
дней |
План |
180 |
22,5 |
8 |
45 |
Отчет |
186 |
22,5 |
8,3 |
43,4 |
Процент к плану |
103,3 |
100 |
103,8 |
96,4 |
192
Гостиница добилась увеличения числа оборотов на 3,8% и сократила время одного оборота средств по сравнению с планом на 3,6%, что позволило ей перевы полнить план реализации услуг на 3,3% без увеличения оборотных средств по сравнению с установленным нор мативом.
В заключение анализируют взаимоотношения гости ницы с бюджетом, в частности устанавливают, в какой степени выполнен план платежей в бюджет по свобод ному остатку прибыли, плате за оборотные средства и прочим платежам и определяют, как использованы ассиг нования из бюджета.
Действенность анализа хозяйственно-финансовой дея тельности гостиниц зависит от того, как быстро прини маются меры для устранения обнаруженных недостатков в работе и использовании выявленных внутренних резер вов по увеличению реализации услуг, повышению каче ства обслуживания проживающих и росту прибыли. В связи с этим основной задачей анализа является раз работка мероприятий по устранению имеющихся недо статков, мобилизации внутренних резервов (оформлению этих мероприятий в виде приказа или распоряжения с установлением сроков их выполнения и исполнителей). На основе анализа устанавливается итоговая оценка ра боты гостиницы по сравнению с планом и соответствую щим периодом прошлых лет, а также показателями пере довых гостиниц.
13 3-747
П Р И Л О Ж Е Н И Я
Приложение 1
Гостиница______________________________
Регистрационная карточка проживающего в гостинице
1. Фамилия, имя, отчество______________________________________________ .
2. Год рождения------------------ , место рождения (область, край, рес
публика, город, район, село, деревня)___________________________________ .
3. |
Паспорт серии------------------ |
№ |
_________________ , кем, |
когда выдан |
|
4. |
Адрес |
постоянного |
жительства |
_______________________________________ _ |
|
б. Место |
работы и занимаемая должность----------------------------------------- |
. |
6. Куда прибыл_________________________________________________ :----------------
Пр и м е ч а н и е . Администрация гѳ стиницы-не несет ответственности за несданные на хранение вещи и ценности
Подпись
(лица, прибывшего в гостиницу)
Подпись
(должностного лица гостиницы)
Прибыл |
Выбыл. |
Паспорт получил
194
Приложение 2
Основные показатели техпромфинплаяа гостиницы, переведенной на новые условия планирования и экономического стимулирования
Показатель
Показатели, утвер ждаемые вышестоя щей организацией
Общая сумма доходов от реализации всех видов услур
В том числе сумма доходов от реали зации услуг для населения и на коммунально-быто вые нужды
Сумма доходов от предоставления по стоянных мест Общая сумма балан совой прибыли Общий фонд заработ ной платы всего пер сонала Платежи в бюджет
(отчисления вышесто ящей организации в порядке перераспре деления)
Ассигнования из бюджета (поступле ние от вышестоящей организации в по рядке перераспреде ления)
Объем централизо ванных капитальных вложений
В том числе объем строительно-мон тажных работ
Ввод в действие ос новных фондов за счет централизован ных капиталовло жений
Э |
Текущий год |
Планируемый |
год |
|
||
|
Ожидае вымое полнение (отчет) |
I |
II |
іи |
IV |
|
w з |
|
|||||
|
|
|
План |
План по |
Темпа |
|
|
План |
|
на год |
|
|
% |
руб.
»
»
»
»
»
13* |
195 |
|
|
|
|
|
|
из |
мерения |
|
Показатель |
|
Единица |
||||
|
|
|
|
||||
Ввод в действие |
про |
|
|
||||
изводственных |
мощ |
|
|
||||
ностей |
за |
счет |
|
физ. |
|||
централизованных |
|||||||
капиталовложений |
ед. |
||||||
Задания по внедре |
|
|
|||||
нию |
новой |
техники, |
|
|
|||
имеющие особо |
важ |
|
|
||||
ное |
значение |
для |
То |
же |
|||
всей отрасли |
|
|
|||||
Объем поставок |
гос |
|
|
||||
тинице |
материалов и |
|
|
||||
оборудования, |
рас |
|
|
||||
пределяемых |
выше |
|
|
||||
стоящей |
организа |
» |
|
||||
цией |
|
|
|
|
|
D |
|
Показатели, |
|
утверж |
|
|
|||
даемые |
гостиницей |
|
|
||||
Общая сумма |
дохо |
|
|
||||
дов без |
разницы |
в |
руб. |
||||
тарифах |
|
|
|
|
|||
Предоставленное ко |
койко |
||||||
личество койко-суток сутки |
|||||||
Средний |
тариф по |
|
|
||||
предоставлению койруб.- |
|||||||
ко-мест |
|
|
|
|
Коп. |
||
Общая .сумма |
экс |
|
|
||||
плуатационных рас |
руб. |
||||||
ходов |
|
|
|
|
|||
Эксплуатационные |
|
|
|||||
расходы |
на |
|
1 руб. |
коп. |
|||
общего дохода |
|
||||||
Средняя |
себестои |
руб.- |
|||||
мость одного |
места |
||||||
в сутки |
|
|
|
|
коп. |
||
Фонд материально |
|
|
|||||
го поощрения |
|
руб. |
|||||
Фонд социально |
|
|
|
||||
культурных |
меро |
|
|
||||
приятий и жилищ |
|
|
|||||
ного |
строительства |
» |
|
Продолжение приложения 2
Текущий год |
Планируемый |
год |
|
||
|
I 1 |
|
|
|
|
|
Ожидае вымое полнение (отчет) |
|
План ло явар- |
Темпы |
|
План |
|
План |
тал ам |
роста, |
|
|
|
на год |
|
|
% |
|
|
|
1 1 и |
I I ІІІѴ |
|
196
|
|
|
|
|
|
|
|
со |
|
|
Показатель |
|
« К |
||||||
|
|
К |
я |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
s |
|
|
|
|
|
|
|
|
ж Z |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
<и |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ш 2 |
|
Фонд развития |
про |
|
|
||||||
изводства |
|
|
|
|
|
|
|||
В |
том |
числе за |
|
|
|||||
счет отчислений |
|
|
|||||||
от прибыли |
|
|
руб. |
||||||
Среднесписочное ко- |
|
|
|||||||
личество |
работников |
чел. |
|||||||
Общая |
сумма |
зара- |
|
|
|||||
ботной |
платы |
всего |
|
|
|||||
персонала |
|
(включая |
|
|
|||||
премии |
и вознагра |
|
|
||||||
ждения |
по |
итогам |
|
|
|||||
года из фонда мате- |
|
|
|||||||
риального |
поощре |
|
|
||||||
ния) |
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
Средняя |
|
заработная |
|
|
|||||
плата |
работников по |
|
|
||||||
основной |
деятельно |
|
|
||||||
сти |
(включая премии |
|
|
||||||
и вознаграждения по |
|
|
|||||||
итогам |
года из |
фон- |
|
|
|||||
да материального |
руб. |
||||||||
поощрения) |
|
|
|||||||
Объем |
|
нецентрали- |
|
|
|||||
зованных |
|
капиталь |
» |
|
|||||
ных вложений |
|
|
|||||||
Ввод в действие ос |
|
|
|||||||
новных фондов |
за |
|
|
||||||
счет |
нецентрализо |
|
|
||||||
ванных капитальных |
|
|
|||||||
вложений |
|
|
|
|
|
|
|||
Ввод |
в |
|
действие |
|
|
||||
производственных |
|
|
|||||||
мощностей |
за |
счет |
|
|
|||||
нецентрализованных |
физ. |
||||||||
капитальных |
вложе- |
||||||||
ний |
|
|
|
|
|
|
|
ед. |
Продолжение приложения 2
Текущий |
год |
Планируемый год |
|
|
1 |
Ш |
План по квар |
Темпы |
|
|
|
|||
я з |
Я л |
План |
талам |
роста, |
План г 3 а б |
за род |
|
% |
|
О а с S |
I |
11 1111IV |
|
197
Приложение 3
Типовые штаты административно-управленческого персонала гостиниц, пансионатов
гостиничного типа, кемпингов и домов колхозника местных Советов депутатов трудящихся по Украинской СССР (постановление Совета
Министров |
УССР от |
11, II. 1965 |
г.) |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Категория по штатам в зависимости от |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
количества |
койко-мест |
|
||
Должность |
|
1 |
1 |
п |
іи |
IV |
V |
VI |
|||
|
|
|
|
от 800 |
|
от |
400 |
от 300 |
от 200 |
от 100 |
от 45 |
|
|
|
|
до 1500 |
до |
800 |
до 400 |
до 300 |
до 200 |
до 100 |
|
Директор, |
заведующий |
1 |
|
|
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
||
Заместитель |
директора — |
1 |
|
|
і |
_ |
_ |
|
_ |
||
главный инженер |
|
|
|
|
|||||||
Главный |
бухгалтер |
(стар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ший на правах главного бух |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
галтера) |
|
|
|
1 |
|
|
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Дежурный администратор |
4 |
|
|
4 |
3 |
3 |
2 - 3 |
1 - 2 |
|||
Бухгалтер |
|
|
|
1 - 2 |
|
|
1 |
— |
— |
— |
1 |
Паспортист |
|
|
1 |
|
|
1 |
1 |
— |
— |
— |
|
Кассир |
|
|
|
I |
|
|
I |
1 |
1 |
0 - 1 |
— |
Заведующий хозяйством |
1 |
|
|
1 |
1 |
1 |
0 - 1 |
— |
|||
Заведующий |
складом |
|
0 - 1 |
|
— |
_ |
__ |
__ |
_. |
||
Секретарь-машинистка |
1 |
|
__ |
_ |
__ |
__ |
_ |
||||
Телефонистка |
|
|
— |
|
— |
— |
— |
— |
— |
||
|
|
В с е г о |
13 -14 |
|
11 |
8 |
7 |
4— 7 3 - 4 |
П р и м е ч а н и е . Штат телефонисток устанавливается из расчета ра
бочих мест и нагрузки согласно п. 6 примечаний к настоящим штатам.
Пр иложение 4
Показатели и порядок отнесения предприятий и организаций коммунального и
бытового обслуживания к группам по оплате труда руководящих и инженерно-технических работников (утверждено постановлением Го сударственного комитета Совета Министров СССР по вопросам труда и заработной платы и Секретариата ВЦСПС от 19. IX . 1964 г.
I
Предприятия и организации коммунального и бытового обслужи вания, находящиеся на самостоятельном балансе, независимо от их ведомственной подчиненности, относятся к группам по оплате труда руководящих и инженерно-технических работников в соответствии с объемом и характером выполняемой работы по следующим показателям.
Производственные тресты и объединения гостиничного хозяйства, гостиницы, пансионаты гостиничного типа, дома колхозника.
Группа по |
Количество койко-ыест |
|||
оплате труда |
|
|
|
|
I |
|
свыше |
1500 |
|
II |
ОТ |
800 |
ДО |
1500 |
I I I |
от |
400 |
ДО |
800 |
IV |
от |
300 |
До |
400 |
V |
от |
200 До |
300 |
|
VI |
от |
100 |
До |
200 |
V II |
от |
45 |
До |
100 |
Корпуса |
и филиалы гостиниц |
|||
I |
|
свыше |
180 |
|
II |
от |
100 |
до |
180 |
III |
от |
45 |
до |
100 |
Сводный план по труду и заработной
|
Показатель |
строкиномер |
Единицаизмере ния |
|
|
|
|
Основная деятельность |
|
||
Среднесуточная |
деятель |
|
|
ность |
|
1 |
чел. |
В том числе |
2 |
|
|
а) |
рабочих |
» |
|
б) |
И ТР |
3 |
|
в) служащих |
4 |
|
|
г) |
МОП и пр. |
5 |
|
Приложение 5 ■
плате |
гостиницы |
|
|
||
Текущий год |
Планируемый |
год |
|||
План |
Ожидаемое выполнение (отчет) |
наПлав год |
План по |
||
кварталам |
|||||
|
|
|
|||
|
|
|
1 и III |
IV |
199
Продолжение приложения 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CJ |
Текущий год |
|
Планируемый |
год |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Я |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в |
2 |
|
|
|
|
План по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
со |
|
|
|
|
||
|
|
Показатель |
|
|
|
а |
в |
|
11 |
|
|
кварталам |
|||
|
|
|
|
|
Ö |
я |
|
Я |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
а |
в |
|
< § Ъ ' |
ш |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С9 |
я — |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
|
|
|
IV |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
и с й |
ч |
* в І |
Ч |
5 |
і и і и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
ш = |
G |
о " 5 |
G |
£ |
|
|
Фонд заработной |
|
платы |
6 |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|||||
В |
том |
числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
а) |
рабочих |
|
|
|
7 |
» |
|
|
|
|
|
|
||
|
б) |
И ТР |
|
|
|
|
8 |
» |
|
|
|
|
|
|
|
|
в) служащих |
|
|
|
9 |
Ь |
|
|
|
|
|
|
|||
|
р) МОП |
и пр. |
|
|
10 |
» |
|
|
|
|
|
|
|||
Средняя |
заработная |
плата |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
работника |
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
В |
том |
числе |
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
а) |
рабочего |
|
|
|
» |
|
|
|
|
|
|
|||
|
б) |
И ТР |
|
|
|
|
13 |
» |
|
|
|
|
|
|
|
|
в) |
служащего |
|
|
|
14 |
S |
|
|
|
|
|
|
||
|
г) МОП |
и пр. |
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Фонд заработной |
|
платы |
с |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
учетом премий и вознаграж |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
дений |
по |
итогам |
|
года |
из |
|
|
|
|
|
|
|
|||
фонда материального поощ |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
рения |
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
а) |
рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
б) |
И ТР |
|
|
|
|
18 |
» |
|
|
|
|
|
|
|
|
в) служащих |
|
|
|
19 |
* |
|
|
|
|
|
|
|||
Средняя |
заработная |
плата |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
работника с учетом премии |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
и вознаграждения |
по ито |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
гам |
года из фонда |
матери- |
руб.— |
|
|
|
|
|
|
||||||
ального поощрения |
|
2 0 |
КОП. |
|
|
|
|
|
|
||||||
В |
том |
числе |
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
а) |
рабочего |
|
|
|
» |
|
|
|
|
|
|
|||
|
б) |
И ТР |
|
|
|
|
22 |
» |
|
|
|
|
|
|
|
|
в) |
служащего |
|
|
23 |
» |
|
|
|
|
|
|
|||
Подсобное и вспомогатель |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
ное хозяйство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Среднесписочное |
число ра |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
ботников |
|
|
|
|
|
24 |
чел. |
|
|
|
|
|
|
||
Фонд заработной |
|
платы |
25 |
руб, |
|
|
|
|
|
|
|||||
Фонд заработной |
|
платы |
с |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
учетом |
премий |
и |
возна |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
граждений |
по итогам года |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
из |
фонда |
материального |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
поощрения |
|
|
|
|
26 |
» |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
, |
. |
200