книги из ГПНТБ / Ткачук, С. С. Совершенствование кредитования и расчетов снабженческо-сбытовых организаций

Размер ссуд для расчетов по отношению к общей сумме кредитных вложений еще значителен. Однако удельный вес этих ссуд имеет тенденцию к снижению.

В настоящее время в соответствии с постановлением Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. «О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве и повышению роли кредита в стиму­ лировании производства» появилась возможность ис­ пользовать новые виды кредита 8. Снабженческо-сбыто­ вые организаций Белоруссии при отсутствии средств на расчетных счетах получают ссуды на оплату расчетных документов за товары и услуги (при кредитовании по спецссудному счету потребность в таком кредите не воз­ никает), а также на оплату распоряжений и поручений по перераспределению оборотных средств.

Хорошо работающим организациям в случае возник­ новения у них временных финансовых затруднений в хо­ де реализации товаров предоставляются кредиты, кото­ рые в банковской практике получили определение как доверительные кредиты.

2. ДЕЙСТВУЮЩИЙ ПОРЯДОК КРЕДИТОВАНИЯ ТОВАРООБОРОТА И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Характерной особенностью кругооборота средств снаб­ женческо-сбытовых организаций является его относитель­ ная равномерность. Она выражается не в ежедневном постоянном остатке оборотных средств, а в повторяю­ щемся через относительно равные периоды авансирова­ нии и восстановлении средств в процессе обращения то­ варов — средств производства. Что касается ежедневно­

8 Решения партии и правительства по хозяйственным вопросам, т. 6.

М., Политиздат, 1968, стр. 365, 376.

60

установленного норматива, но и от среднемесячной ве­ личины.

В таких условиях формирование норматива товарных

влияние этих отклонений на платежеспособность органи­ заций. Долевое участие кредита в формировании норма­ тива товарных запасов необходимо еще и потому, что норматив отражает среднюю, расчетную, а иногда дале­ ко не полную потребность в оборотных средствах. Даже при выделении отдельным организациям собственных оборотных средств сверх их обычной потребности меха­ низм кредитования по товарообороту позволяет улавли­ вать данные излишки и использовать в плановом поряд­ ке. Достигается это благодаря снижению размера кре­ дита в соответствии с фактической потребностью в оборотных средствах.

Кредитование снабженческо-сбытовых организаций по товарообороту внешне выступает как выдача целевых ссуд под товарные запасы. Если же рассмотреть деталь­ но весь комплекс отношений, то нетрудно заметить, что кредитование охватывает процесс кругооборота средств в целом. Банк, выдавая, кредит на оплату расчетных -до­ кументов за товары и услуги, т. е. на начальной ..Стадий кругооборота средств, требует погашения его после реа­ лизации товаров, т. е. когда поступает выручка за от­ пущенные товары и кругооборот средств завершен. Та­ ким образом, кредит банка, проходя все стадии кругооборота, сопутствует движению всех средств снаб­ женческо-сбытовых организаций.

Система кредитования товарооборота снабженческосбытовых организаций по специальному ссудному счету должна позволять Госбанку: удовлетворять дополиитель-

62

ную потребность в средствах исходя из их фактической потребностй'.в процессе хозяйственной деятельности; ор­ ганически сочетать кредитные и расчетные операции, содействуя кредитощ бесперебойному осуществлению всех платежей; осуществлять действенный контроль за выполнением каждой организацией основных показате­ лей плана; способствовать выявлению излишних и не­ нужных запасов товарно-материальных ценностей и их реализации; упрощать технику операций по выдаче и по­ гашению кредита.

Правила кредитования снабженческо-сбытовых орга­ низаций но товарообороту, действующие в настоящее время, выработаны еще до того, как материально-техни­ ческое снабжение начало управляться как единая и са­ мостоятельная система. В современных условиях хозяй­ ствования их применение не всегда способствует выпол­ нению поставленных перед материально-техническим снабжением задач. В первую очередь это касается пла­ нирования размера кредита, экономической обоснован­ ности долевого участия кредита банка и собственных оборотных средств в покрытии норматива товарных за­ пасов для различных организаций.

Считается закономерным увеличение кредита при соответствующем увеличении складского товарооборота. При этом, на наш взгляд, не учитывается то обстоятель­ ство, что оборотные средства нужны организациям для создания товарного запаса. Объектом кредита всегда являются материальные ценности или произведенные за­ траты. Планирование размера кредита, а равно и анализ его фактической выдачи должны осуществляться относи­ тельно к товарным остаткам.

Соотношение роста складского товарооборота и товар­ ных запасов отображает другие процессы: целесообраз­ ность сокращения или расширения складской формы снабжения, создание наиболее мобильного запаса и т. д.

63

T a'j-Ji и ц а 6

Темпы роста складского товарооборота, товарны ь. лггпасов и кредитов по товарообороту по организациям Гжавснаба БССР, % к предыдущему году

---------- ---------------

Сравнение темпов роста складского товарооборота, товарных запасов и кредита по товарообороту организа­ ций Главснаба БССР показывает, что увеличение товар­ ного запаса в 1965 г. происходило медленнее роста складского товарооборота (табл.6).

В 1966—1969 гг. товарные запасы увеличивались бы­ стрее складского товарооборота. Темп роста остатков кредита по товарообороту был значительно выше темпа' роста складского товарооборота и товарных запасов. Это результат создания неснижаемых запасов по отдель­ ным группам товаров производственного назначения и покрытия их за счет кредита банка; перевода в начале 1967 г. на кредитование по товарообороту всех органи­ заций Главснаба БССР; увеличения в 1968 г. долевого участия кредита банка в формировании планового запа­ са товаров без дополнительного изъятия средств.

В 1970—1972 гг. складской товарооборот возрастает при относительной стабилизации товарных запасов и кредита по товарообороту.

64

Общепринятая практика проведения операций по оплате расчетных документов со специального ссудного счета и зачисление выручки на этот счет при кредитова­ нии по обороту (товарообороту) на условиях долевого участия кредита банка и собственных оборотных средств в формировании нормируемых активов рассматривается отдельными экономистами как выдача и погашение ссуд банка 9. При таком подходе получается, что платежи со специального ссудного счета равнозначны предоставле­ нию кредита, а поступления на данный счет — его пога­ шению. Не видна при этом роль собственных оборотных средств, которые авансируются на весь кругооборот средств и совершают движение параллельно заемным средствам.

Кредитование товарооборота на условиях долевого участия собственных и заемных средств в покрытии нор­ мативного размера товаров нами рассматривается как непрерывный процесс. Соотношение между собственны­ ми оборотными средствами и кредитом5банка в связи с рядом факторов непрерывно изменяется, но это не дает оснований для преувеличения роли одного из источни­ ков — кредита.

Мы согласны с точкой зрения В. Зайденварга и А. Косого, считающих, что оплата по специальному ссуд­ ному счету лишь внешне (формально) выглядит как оплата только за счет кредита 10. Оплата счетов в боль-

формирования оборотных средств предприятий. «Финансы СССР»,

ших или меньших размерах происходит не только за счет кредита, но и собственных оборотных средств.

Отождествление оборотов по оплате со специального ссудного счета расчетных документов за товары и услуги с предоставлением кредита приводит иногда к предъяв­ лению требований о погашении кредита, фактически не выданного (например, если план товарооборота не вы­ полнен из-за недостатка товаров и др.).

Поступление на специальный ссудный счет выручки, характеризующей завершение кругооборота средств, нельзя рассматривать только как погашение кредита. Восстановившаяся часть собственных оборотных средств продолжает свое движение в обороте той же организа­ ции. Она может быть использована вновь для оплаты товаров или для погашения задолженности по ссудам. Заемные средства в порядке погашения задолженности по специальному ссудному счету возвращаются банку. Высвобожденные заемные средства из одного кругообо­ рота могут быть использованы для формирования сле­ дующего кругооборота этой же организации, если у нее не хватает собственных средств, или они направлены в оборот другой хозяйственной организации, нуждающей­ ся в данное время в кредите.

Зачисление выручки непосредственно на специальный ссудный счет обеспечивает долевое участие снабженче­ ско-сбытовой организации собственными средствами в оплате товаров и погашение кредита в момент заверше­ ния кругооборота средств.

Направление выручки на специальный ссудный счет — наиболее экономный и простой метод выполнения этих двух операций, являющихся второй стороной кре­ дитных отношений и обеспечивающих возвратность кре­ дита. За такой, казалось бы простой, технической опера­ цией кроется большой комплекс экономических отно­ шений.

66

ным источником платежей в бюджет. Изъятия средств в бюджет сверх указанного источника приводят к умень­ шению авансированных оборотных средств.

Платежи, не связанные с приобретением товарно-ма­ териальных ценностей и оказанием услуг, осуществля­ ются с расчетного счета. Для обеспечения этой части платежей со специального ссудного счета на расчетные счета снабженческо-сбытовых организаций регулярно перечисляется часть выручки, включая и прибыль. Сле­ довательно, при зачислении выручки на специальный ссудный счет не должны возникать препятствия по со­ вершению платежей с расчетного счета. Кстати, удель­ ный вес всех платежей с расчетного счета в платежном обороте снабженческо-сбытовых организаций незначите­ лен. По нашему расчету, в 30 организациях в среднем он не превышал 3% суммы выручку от реализации, а в 14 организациях был даже ниже.

Практика показывает, что при получении кредита со специального ссудного счета создаются значительно лучшие условия для обеспечения своевременности всех платежей, так как при кредитовании по товарообороту потребность в средствах для оплаты расчетных докумен­ тов совпадает во времени с возможностью получения кредита.

Со специального ссудного счета оплачиваются все расчетные документы за товары, другие материальные ценности, поступающие на склад, а также по транзитным операциям и за услуги. С этого счета восстанавливаются средства за оплаченные товары и услуги при проведении разовых зачетов и с аккредитива. На специальном ссуд­ ном счете учитываются ссуды под расчетные документы в пути, ссуды под сверхнормативные остатки товаров к под товары сезонного накопления, ссуды на покупку ма­ териальных ценностей у хозорганов, имеющих их излиш­ ние запасы.

68

Учет перечисленных видов кредита на одном счете позволяет значительно сократить объем операций в бан­ ке. Кроме того, отражение на специальном ссудном сче­ те всей задолженности под товарно-материальные ценно­ сти и под расчетные документы в пути наиболее близко приближает действующий порядок кредитования снаб­ женческо-сбытовых организаций к порядку кредитова­ ния торговых организаций и промышленных предприя­ тий по обороту. Это создает перспективу унификации форм и методов кредитования.

Задолженность по специальному ссудному счету, если ее не распределять по отдельным видам ссуд, выражает совокупную потребность в заемных средствах. Однако при планировании кредита это не учитывается.

Установление контрольных цифр кредитования в на­ стоящее время представляет собой чисто арифметическое определение суммы долевого участия кредита банка в формировании планового запаса товаров, исходя из уста­ новленного процента, и не связано с определением дей­ ствительной потребности хозяйства в заемных средствах. При планировании контрольной цифры практически не учитываются основные факторы, влияющие на величину необходимых заемных средств (неравномерность в по­ ступлении товаров, возможное перевыполнение планов реализации, сверхплановые децентрализованные закуп­ ки, неоплаченная часть товара, свободные источники средств и т. д.).

Например, управление «Белглавнефтеснабсбыт» в соответствии с указаниями по реализации нефтепродук­

4 млн. руб. При планировании контрольной цифры дан­ ные ресурсы не учитываются. Задолженность по специ­

69