книги из ГПНТБ / Ткачук, С. С. Совершенствование кредитования и расчетов снабженческо-сбытовых организаций

Тенденцию расширения кредитования всех излишних и ненужных ценностей промышленных предприятий и хозяйственных организаций нельзя признать нормаль­ ным явлением, тем более что такие запасы не снижают­ ся. Учитывая реальную возможность перераспределения излишних и ненужных ценностей через снабженческосбытовые организации, мы считаем необходимым в даль­ нейшем ограничивать выдачу ссуд предприятиям и орга­ низациям под эти ценности. Льготные условия выдачи снабженческо-сбытовым организация^ кредита на по­ купку излишних и неиспользуемых материальных ценно­ стей для перераспределения и ограничение выдачи кре­ дита под данные ценности промышленным предприятиям создадут экономический стимул для скорейшего вовле­ чения в оборот омертвленных запасов.

Накопление товарных запасов у снабженческо-сбы­ товых организаций частично определяется сезонными условиями, т. е. оно обусловлено временем поступления товаров от поставщиков и сезонным спросом покупате­

Госбанка в настоящее время имеют право выдачи ссуд торговым организациям «Сельхозтехника» под товары, накапливаемые по условиям сезонности спроса. Перечень сезонных товаров и сроки их кредитования определяют­ ся по каждой союзной республике исходя из местных условий. Для организаций «Белсельхозтехника» пере­ чень таких товаров по укрупненным группам («мине­ ральные удобрения», «запасные части к уборочным ма­ шинам» и т. п.) утвержден в начале 1963 г.

Учреждения Госбанка в Белорусской ССР предостав­ ляют кредит под товары сезонного накопления и органи­ зациям системы «Белагрозооветснаб». При кредитовании используется перечень товаров, разработанный и согла-

90

Таблица 8

Остатки ссуд под товары сезонного накопления в снабженческо сбытовых организациях БССР (на начало года), тыс. руб.

сованный в начале 1960 г. для бывшей тогда системы «Белзооветснаб».

Использование кредита под товары сезонного накоп­ ления за последние годы характеризуется данными табл. 8.

Организации «Белсельхозтехника» и «Белагрозоовегснаб» получают ссуды под товары сезонного накопления по специальному ссудному счету на условиях, сходных с предоставлением кредита под сверхнормативные запасы. Отличительная особенность кредитования этих органи­ заций — полное покрытие товаров сезонного накопления кредитом банка без учета норматива собственных обо­ ротных средств и наличие срока кредитования (накоп­ ления) по отдельным товарным группам. Перечни това­ ров сезонного накопления разработаны так, что дают возможность снабженческим организациям пользоваться кредитом круглый год. Например, сроки накопления поч­ вообрабатывающих, посевных, посадочных сельхозма­ шин и приспособлений к ним установлены с октября по март, а запасных частей к таким машинам и многих дру­ гих товаров—ic апреля по сентябрь. С окончанием срока кредитования одних товаров оформляется кредит под другие. В согласованных перечнях они сгруппированы в

91

очень крупные группы, что дает возможность в разное время года вводить в состав сезонных большинство то­ варов.

Такое положение ставит под сомнение целесообраз­ ность дальнейшего формирования товаров сезонного на­ копления только за счет кредита, так как при отсутствии прерывности в их накоплении кредит превращается в по­ стоянный источник создания части песнижаемого запаса. Минимальный размер товаров сезонного накопления должен учитываться при определении норматива товар­ ных запасов с выделением соответствующих источников формирования. Лишь в той части, в какой поступление товаров сезонного накопления приводит к превышению норматива запасов в целом, следует сохранить выдачу ссуд. Этим будет обеспечена возможность кредитования всех сверхнормативных запасов товаров в комплексе. Планирование потребности в кредите в связи с сезонны­ ми отклонениями в ходе доставки и реализации товаров может производиться в составе контрольной цифры кре­ дитования, т. е. при определении общей потребности снабженческо-сбытовой организации в заемных сред­ ствах.

Кредитование сверхнормативных остатков товаров, вызванных сезонными процессами, следовало бы осуще­ ствлять не только у организаций «Белсельхозтехника» и «Белагрозооветснаб», но и у других. Такая необходи­ мость обусловливается общностью кругооборота средств снабженческо-сбытовых организаций.

4. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ БАНКА НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СНАБЖЕНЧЕСКО-СБЫТОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Одним из важных моментов кредитных отношений банка с хозяйством является возможность осуществления эко­ номического контроля за работой предприятий и хозяй-

92

ственных организаций. Байк, во-первых, ведет все денеж­ ные расчеты предприятий и организаций, сопровождаю­ щие начальную и конечную стадии кругооборота средств Д ..... Д, и, во-вторых, участвует с помощью кредита в образовании оборотных средств на условии срочности и возвратности.

Использование кредита в качестве инструмента эко­ номического воздействия на хозяйственные процессы, па укрепление хозрасчета проявляется в дифференцирован­ ном подходе банка к хозоргапам в зависимости от ре­ зультатов их деятельности. Дифференцированный под­ ход — это метод решения на экономической основе каж­ дого вопроса, связанного с предоставлением или возвратом кредита. Возвратность, предоставление креди­ та на определенный срок и взимание процента позволяют банку оказывать экономическое воздействие без прояв­ ления какой-либо опеки или ущемления самостоятельно­ сти обслуживаемого хозоргана. Не будучи непосредст­ венно заинтересованным в результатах работы хозяй­ ства, банк осуществляет объективный контроль за эффективностью использования выделяемых ресурсов.

Нами уже отмечалось, что наиболее целесообразная форма предоставления заемных средств снабженческосбытовым организациям — кредитование товарооборота по специальному ссудному счету на условиях долевого участия кредита банка в формировании товарных запа­ сов. Дело здесь не в простой замене собственных оборот­ ных средств кредитом банка, не в повышении удельного веса кредита в источниках формирования оборотных средств, в чем иногда видят возросшую роль кредита, а в том, что изменяются экономические отношения между банком и хозорганами. В своей основе — это качествен­ ные изменения, которые характеризуют повышение роли кредита даже при абсолютном или относительном сни­ жении его размера как источника формирования обо­

93

ротных средств: во-первых, обеспечивается наиболее ра­ циональное использование всех финансовых ресурсов снабженческо-сбытовой организации, непрерывный кру­ гооборот средств и ускорение их оборачиваемости, вовторых, предоставление кредита в момент возникновения потребности в, дополнительных средствах повышает фи­ нансовую устойчивость организации.

Кредитование по товарообороту позволяет банку ока­ зывать действенное влияние на повышение эффективно­ сти использования всех оборотных средств, так как пре­ доставление кредита ставится в зависимость не только от использования заемных, но и от сохранения и исполь­ зования собственных оборотных средств организации, выполнения плана реализации, получения запланирован­ ных накоплений.

Основным источником информации, которая прини­ мается во внимание в экономической работе банка, в настоящее время является получаемая отчетность. Одна­ ко банк использует в своей работе и отдельные данные оперативного характера: о состоянии расчетов с банком и поставщиками, о поступлении выручки на специальный ссудный счет. Сведения об оплате расчетных документов

риальных затрат, о состоянии ссудной задолженности и средств на расчетном счете представляют богатейший материал для оперативного наблюдения за доставкой и реализацией товаров, за ритмичностью работы, за разме­ щением оборотных средств. Ценность использования этих материалов заключается в том, что сделанные на их основе выводы позволяют своевременно применять меры экономического воздействия, не дожидаясь пред­ ставления отчетности, по получении которой можно лишь зафиксировать отдельные нарушения финансовой дис­ циплины, а не предотвратить их. Применение в деятель-

94

иости учреждений Госбанка оперативных данных для контроля за работой хозорганов дает хорошие результа­ ты и поддерживается многими экономистами 20.

Систематическое накопление данных ежедневного на­ блюдения и использование их учреждениями Госбанка в Белоруссии показало, что оперативный контроль требует больших дополнительных затрат времени и труда. По­ этому введение оперативного контроля по всем хозорганам нецелесообразно. Необходимо отобрать отдель­ ные организации и уточнить вопросы для оперативного наблюдения. Для оперативных разработок подобного ро­ да целесообразно применение счетно-суммирующих и вычислительных машин, которыми учреждения Госбанка обеспечены пока недостаточно.

Учреждения Госбанка, соблюдая основные принципы кредитования снабженческо-сбытовых организаций по товарообороту, постоянно следят, чтобы суммы кредитов не превышали нормальную потребность, исходящую из выполнения плана товарооборота. Поэтому требуется внесение выручки на специальный ссудный счет для по­ гашения кредита в суммах, соответствующих плану реа­ лизации товаров. Однако имеется немало случаев, когда при выполнении и перевыполнении плана реализации кредит банка остается непогашенным и вовлекается в покрытие сверхплановых запасов ценностей, дебиторской задолженности и других отвлечений средств.

20 М. Б р а т и ш к и н. Совершенствуем организацию контроля руб­ лем. «Деньги и кредит», 1967, № 11, стр. 47—52; Г. Ш в а р ц. Эко­ номическая реформа и некоторые вопросы кредитных отношений. «Деньги и кредит», 1968, № 9, стр. 18; Э. Э е л г а л в и с . Эффек­ тивность краткосрочного кредита. М., «Финансы», 1968, стр. 66— 69; А. К о ж е в н и ков . Экономическое воздействие банка на со­ стояние материальных запасов. «Деньги и кредит», 1969, № 11, стр. 21.

95

Условия работы снабженческо-сбытовых организаций позволяют обеспечивать перевыполнение плана склад­ ской реализации за счет отпуска более дорогостоящих товаров, а также посредством завоза на склад таких материалов и оборудования, которые можно реализовать транзитом. Например, управление «Белтопливоснабсбыт» в 1971 г. завезло с Брестского завода газового оборудования 1838 газовых плит, которые автотранспор­ том были отправлены покупателям, в том числе и в Бре­ стскую область.

Наблюдение за использованием контрольных цифр кредитования способствует осуществлению оперативного экономического воздействия банка на ускорение обора­ чиваемости средств организаций. При систематическом превышении задолженности по специальному ссудному счету, относящейся к товарам для текущей реализации, над контрольной цифрой кредитования учреждения Гос­ банка могут ограничивать выдачу кредита снабженче­ ско-сбытовой организации, а также применять другие меры воздействия. В настоящее время значение кон­ трольных цифр кредитования при анализе кредитных от­ ношений банка со снабженческо-сбытовыми организа­ циями принижено. Вызвано это тем, что сама контроль­ ная цифра кредитования не отражает действительной плановой потребности в заемных средствах, а учитывае­ мая на специальном ссудном счете задолженность не со­ поставима с планируемой контрольной цифрой. Для определения задолженности, относящейся к товарам те­ кущей реализации, составляется специальный . расчет, т. е. из общего остатка задолженности по специальному ссудному счету исключаются другие виды ссуд, учиты­ ваемых на этом счете. Установление контрольных цифр, объективно отражающих плановую потребность в заем­ ных средствах, позволит более обоснованно и оперативно следить за работой снабженческо-сбытовых организаций,

96

Банк оказывает экономическое воздействие на пра­ вильное размещение средств, периодически проверяя обеспеченность кредита материальными ценностями. Цель таких проверок — не только завершить регулиро­ вание задолженности по специальному ссудному счету, но и предотвратить вовлечение кредита для покрытия финансовых прорывов. При проверке обеспечения ссуд учреждения Госбанка предъявляют ко взысканию задол­ женность, оставшуюся непогашенной вследствие непра­ вильного использования оборотных средств. Результаты проверки обеспечения сказываются на дальнейших кре­ дитных отношениях. В случае частого возникновения необеспеченной задолженности и длительной просрочен­ ной задолженности по ссудам выдача новых ссуд ограни­ чивается или вообще прекращается до нормализации фи­ нансового положения.

Учреждения Госбанка совместно со снабженческими организациями проводят работу по сокращению необес­ печенной задолженности, которая в основном возникает из-за отвлечения средств в дебиторскую задолженность и накопления неходовых и залежалых товаров (см. табл.9).

На улучшение показателей обеспеченности кредита повлияли мероприятия, осуществленные при проведении экономической реформы: укрепление платежной дисцип­ лины, упорядочение расчетов, повышение доходности хо­ зяйств, усиление заинтересованности и ответственности коллективов и должностных лиц за экономное использо­ вание средств и др.

Большое значение в экономическом воздействии на результаты работы снабженческо-сбытовых организаций имеет банковский процент, выступающий в виде платы за кредит. О роли процента в системе экономических от­ ношений в новых условиях планирования и экономиче­ ского стимулирования говорится во многих работах со-

ветских экономистов21. Немало сделано и в совершенст­ вовании практики платы за кредит: установлена зависи­

21 Ю. Ш е н г е р . Процентные ставки за кредит. «Деньги и кредит», 1966, № 1, стр. 31—33; М. П е с с е л ь . Банк и прибыль предприя­

эффективности банковского кредита. «Вестник Московского уни­

нансы», 1971, стр. 65—72; Финансовые проблемы в свете решений XXIV съезда КПСС. Под ред. С. А. Ситаряна. М„, «Финансы», 1972, стр, 237—240,

98

мость суммы прибыли, остающейся в распоряжении предприятий и организаций, от величины уплаченных банку процентов, несколько повышен средний уровень процентных ставок, улучшена их дифференциация в за­ висимости от характера ссуд, увеличена плата за кредит при применении особого режима кредитования и др. Однако эти изменения мало коснулись отношений банка со снабженческо-сбытовыми организациями. Последние платят за кредит по более высоким ставкам только в случае его несвоевременного возврата или при переводе на особый режим кредитования.

Несмотря на то что процентные ставки остались по­ чти без изменений, снабженческо-сбытовые организации платят за кредит значительные суммы. Так, если плата за кредит у промышленных предприятий, переведенных на новые условия планирования и экономического сти­ мулирования, не превышает 1 % суммы прибыли, то по снабженческо-сбытовым организациям Белорусской ССР она составляет 3%, а для отдельных из них — более по­ ловины.

В 1971 г. нами обследовано 45 снабженческо-сбыто­ вых организаций. Цель этой проверки — выявление влия­ ния уплаченных процентов за кредит на результаты ра­ боты данных организаций (см. табл. 10).

Данные обследования показали, что у 26 из 45 орга­ низаций фактически уплаченные суммы процентов ока­ зались ниже плановых. Даже при уплате процентов за кредит по повышенным ставкам выплаченная сумма оказывается меньше запланированной. Например, с базы Министерства монтажных и специальных работ БССР взыскано повышенных процентов за просроченные ссуды 1,2 тыс. руб., однако общая сумма уплаченных процентов на 0,1 тыс. руб. меньше запланированной. База Мини­ стерства промышленного строительства БССР просрочи­ ла уплату ссуд банку на 219 дней, за что уплатила по-