- •Анализ хозяйственной деятельности
- •Рецензенты:
- •Ответственный за выпуск
- •Isвn 5-230-14742-3
- •1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
- •Тема 1.1. Анализ хозяйственной деятельности как наука
- •Научные подходы, принципы и методы экономического анализа
- •Всеобщий метод исследования, основанный на законах. Специфические методы технико-экономического анализа
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 1.2. Методы экономического анализа Индексный метод экономического анализа
- •Метод сравнения в экономическом анализе
- •Метод цепных подстановок в экономическом анализе
- •Исходные данные
- •Методы элиминирования
- •Графические методы
- •Факторный метод экономического анализа
- •Экономико-математическое моделирование как метод анализа хозяйственной деятельности
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1.3. Анализ организационно-технического уровня производства и выбор типа оборудования Анализ организационно-технического уровня производства
- •Технико-экономические показатели
- •Исходные данные
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Методы технико-экономического анализа инноваций
- •Планирование численности персонала, определение снижения трудоемкости, высвобождения рабочих и роста производительности труда
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1.5. Производственная программа и управление прибылью Анализ производственной программы
- •Стоимостные показатели производственной программы
- •Управление прибылью
- •Теории прибыли
- •Метод учета и исчисления прибыли, базирующийся на понятии «маржинальный доход»
- •Оперативное управление прибылью по показателю «уровень маржинального дохода»
- •Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности
- •Критический объем производства и запас финансовой прочности
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1.6. Анализ отклонений ресурсов. Анализ себестоимости продукции Анализ отклонений фактического количества вводимых ресурсов от нормативного
- •Анализ отклонений расхода материалов от нормы
- •Анализ себестоимости продукции
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Тема 2.1. Оценка финансовой устойчивости предприятия в предкризисном состоянии (на примере оао «Трубный завод»)
- •Тема 2.2. Информационная база финансового анализа
- •Общая характеристика оао «Трубный завод»
- •Сбыт продукции
- •Предварительный обзор баланса
- •Выявление «больных» статей
- •Тема 2.3. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
- •Горизонтальный (трендовый) анализ баланса оао «Трубный завод»
- •Анализ ликвидности баланса
- •Соотношения ликвидности баланса
- •Тема 2.4. Характеристика имущества предприятия
- •Тема 2.5. Характеристика источников средств предприятия
- •Анализ собственных средств оао «Трубный завод»
- •Анализ заемных средств оао «Трубный завод»
- •1999 Г.
- •2000 Г.
- •Тема 2.6. Оценка финансовой устойчивости оао «Трубный завод»
- •Излишек и недостаток средств
- •Показатели рыночной устойчивости
- •Анализ затрат
- •Тема 2.7. Анализ прибыльности и рентабельности
- •Формирование и распределение прибыли оао «Трубный завод» в 1999 г., тыс. Р.
- •Анализ рентабельности
- •Тема 2.8. Некапиталоемкие процессные инновации в антикризисном управлении
- •Мероприятия по экономии постоянных (условно-постоянных) операционных расходов
- •Неотложные новшества в управлении персоналом фирмы
- •Инновации в организации работы с заказчиками и поставщиками
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •3. Управленческий анализ
- •Тема 3.1. Цели и методология управленческого анализа
- •Тема 3.2. Возможные подходы к определению структуры управленческого анализа: система McKincey, «цепочка ценностей» Портера, подход Омаэ
- •Тема 3.3. Проблемы управленческого анализа, его место в разработке стратегии предприятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •4. Портфельный анализ
- •Тема 4.1. Цели и основные этапы портфельного анализа
- •Тема 4.2. Матрица Бостонской консультационной группы
- •Бостонской консультационной группы:
- •Тема 4.3. Деловой комплексный анализ (проект pims)
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Библиографический список
- •Контрольные задания (обучающийся выбирает задание по начальной букве своей фамилии)
Контрольные задания (обучающийся выбирает задание по начальной букве своей фамилии)
А. На основании приведенных данных составьте факторную модель фонда заработной платы и рассчитайте влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем производства продукции, щт. |
5000 |
4500 |
|
Трудоемкость, чел.-ч |
40 |
42 |
|
Оплата за 1 чел.-ч |
20 |
25 |
|
Фонд заработной платы, тыс.р. |
4000 |
4725 |
Б. Задание 1. На основании приведенных данных составьте факторную модель прибыли и рассчитайте влияние факторов на изменение ее суммы всеми возможными способами.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем реализации продукции, щт. |
5000 |
4500 |
|
Цена реализации, тыс.р. |
5 |
6 |
|
Себестоимость изделия, тыс.р. |
3,5 |
4,2 |
|
Прибыль, тыс.р. |
7500 |
8100 |
Задание 2. Рассчитайте необходимые показатели и произведите факторный анализ чистой прибыли по исходным данным.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение | |
|
абс. |
% | |||
|
Выручка от реализации, тыс.р. |
2800 |
3000 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость, тыс.р. |
442 |
477 |
|
|
|
% к выручке |
|
|
|
|
|
Себестоимость продукции, тыс.р. |
1880 |
2000 |
|
|
|
% к выручке |
|
|
|
|
|
Налог в дорожный фонд и налог с продаж( с продаж от продукции, реализованной за наличный расчет), тыс.р. |
68 |
73 |
|
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
Уровень рентабельности, % |
|
|
|
|
Прибыль от реализации продукции, % к выручке |
|
|
|
|
Прибыль от прочей реализации, тыс. р. |
10 |
20 |
|
|
Доходы от внереализационных операций, тыс. р. |
22 |
46 |
|
|
Расходы по внереализационным операциям, тыс. р. |
12 |
16 |
|
|
Балансовая прибыль, тыс. р. |
|
|
|
|
Налоги, выплачиваемые из прибыли, тыс. р. |
170 |
190 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. р. |
|
|
|
В процессе анализа определите степень влияния на сумму увеличения (или уменьшения) чистой прибыли за отчетный период следующих факторов: 1) сумма выручки; 2) уровень налога на добавленную стоимость в процентах к выручке; 3) уровень себестоимости в процентах к выручке; 4) сумма прибыли от прочей реализации; 5) сумма доходов и расходов по внереализационным операциям; 6) сумма налогов, выплачиваемых из прибыли.
В. Задание 1. На основании приведенных данных определите уровень фондоотдачи и рассчитайте влияние факторов на изменение ее уровня всеми возможными способами.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Объем производства продукции, шт. |
6000 |
7350 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн р. |
4000 |
4200 |
Задание 2. Рассчитайте необходимые показатели, проанализируйте фондоотдачу основных фондов и определите величину экономии (дополнительной потребности) капитальных вложений в результате увеличения (уменьшения) фондоотдачи средств, вложенных в основные фонды, по исходным данным.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Выручка, млн.р. |
100 |
120 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн.р. |
55 |
60 |
|
|
Фондоотдача основных фондов, р. |
|
|
|
|
Фондоемкость продукции |
|
|
|
Задание 3. Рассчитайте необходимые показатели, проанализируйте фондоотдачу нематериальных активов и определите величину экономии (дополнительной потребности) в результате увеличения (уменьшения) фондоотдачи средств, вложенных в нематериальные активы, по исходным данным.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Выручка, млн.р. |
66000 |
70000 |
|
|
Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс.р. |
1782 |
2500 |
|
|
Фондоотдача нематериальных активов, р. |
|
|
|
|
Фондоемкость продукции |
|
|
|
Г. Задание 11. На основании приведенных данных рассчитайте влияние факторов на изменение продолжительности оборота капитала способом пропорционального деления.
|
Показатели |
Изменение средних остатков, тыс. р. |
Изменение продолжительность оборота, дни |
|
Запасы сырья и материалов |
+2700 |
|
|
Остатки незавершенного производства |
+1300 |
|
|
Готовая продукция |
-800 |
|
|
Дебиторская задолженность |
+2000 |
|
|
Денежная наличность |
-200 |
|
|
Итого |
+5000 |
-25 |
Задание 2. Рассчитайте необходимый прирост оборотных средств за квартал.
2.1. Определите потребность в оборотных средствах по исходным данным.
|
Показатели |
Величина |
|
Расход сырья и материалов, тыс. р. |
25200 |
|
Количество дней |
90 |
|
Однодневный расход сырья и материалов, тыс.р. |
|
|
Норма запаса, дни |
28 |
|
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, тыс. р. |
|
2.2. Определите потребность в оборотных средствах по исходным данным.
|
Показатели |
Величина |
|
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. р. |
71100 |
|
Количество дней |
90 |
|
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс.р. |
|
|
Норма незавершенного производства, дни |
3 |
|
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. р. |
|
2.3. Определите потребность в оборотных средствах по исходным данным.
|
Показатели |
Величина |
|
Выпуск продукции по себестоимости, тыс. р. |
71100 |
|
Количество дней |
90 |
|
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс.р. |
|
|
Норма оборотных средств по готовой продукции, дни |
2 |
|
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции, тыс. р. |
|
2.4. Определите потребность в оборотных средствах по исходным данным.
|
Показатели |
Величина |
|
Оборот товаров по покупным ценам, тыс. р. |
18000 |
|
Количество дней |
90 |
|
Однодневный оборот товаров, тыс. р. |
|
|
Норма товарных запасов, дни |
2 |
|
Потребность в оборотных средствах по товарным запасам, тыс. р. |
|
2.5. Определите потребность в денежных средствах в кассе по исходным данным.
|
Показатели |
Величина |
|
Товарооборот, р. |
22500 |
|
Количество дней |
90 |
|
Однодневный товарооборот, тыс. р. |
|
|
Норма запаса денежных средств, дни |
1 |
|
Потребность в денежных средствах, тыс. р. |
|
Определите общую потребность в оборотных средствах на конец квартала. При этом учтите, что сумма прочих оборотных средств (тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др.) составляет на плановый квартал 4217 тыс. р.
Определите прирост потребности в оборотных средствах на квартал. При этом учтите, что сумма оборотных средств на начало квартала составляла 14250 тыс. р.
Д. Задание 1. Рассчитайте необходимые показатели и проанализируйте влияние объема выручки на уровень себестоимости и прибыли хозяйствующего субъекта по исходным данным.
|
Показатели |
Базисный период |
Должно быть с учетом суммы выручки отчетного периода |
Отклонение | |||
|
Тыс.р. |
% к выручке |
Тыс.р. |
% к выручке |
Тыс.р. |
% к выручке | |
|
Выручка |
2600 |
|
2800 |
|
|
|
|
Себестоимость |
|
69,9 |
|
|
|
|
|
В том числе условно-постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные затраты |
|
52,5 |
|
|
| |
Задание 2. Рассчитайте необходимые показатели, проанализируйте оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта и определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств по исходным данным.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Выручка (Qp), тыс.р. |
27000 |
28800 |
|
|
Продолжительность анализируемого периода (F), дни |
90 |
90 |
|
|
Однодневная выручка, тыс.р. |
|
|
|
|
Средний остаток оборотных средств (Фоб), тыс.р. |
9900 |
10240 |
|
|
Продолжительность одного оборота (Тоб), дни |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости средств (Коб) |
|
|
|
|
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кзаг) |
|
|
|
Е. Задание 1. Уравнение связи, описывающее зависимость уровня фондоотдачи от степени изношенности основных средств, имеет следующий вид:
Yх =5,6-0,08х,
где Y - фондоотдача, р.;
х - степень изношенности основных средств, %.
Дайте ему экономическую интерпретацию и определите резерв роста фондоотдачи, если степень изношенности основных средств снизится с 40 до 35%.
Задание 2. Рассчитайте необходимые показатели и дайте оценку динамики уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта по исходным данным.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Прибыль, отчисляемая и фонд накопления, тыс. р. |
2000 |
2500 |
|
|
Амортизационные отчисления, тыс. р. |
10000 |
12000 |
|
|
Заемные средства, тыс. р. |
50 |
100 |
|
|
Кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс. р. |
350 |
450 |
|
|
Коэффициент самофинансирования |
|
|
|
Ж. Задание 1. На основании приведенных ниже данных:
а)проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию по действующей методике и методике маржинального анализа;
б)определите безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия, факторы изменения их уровня.
|
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б | ||
|
план |
факт |
план |
факт | |
|
Объем продаж, шт. |
5000 |
6000 |
4000 |
6000 |
|
Цена изделия, тыс. р. |
100 |
120 |
25 |
30 |
|
Себестоимость изделия, тыс. р. |
70 |
80 |
20 |
24 |
|
В том числе переменные затраты |
51 |
56 |
12,5 |
13,54 |
|
Сумма постоянных затрат, тыс. р. |
95000 |
144000 |
30000 |
62760 |
Задание 2. Определите резерв увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов и за счет более экономного их использования.
|
Показатели |
Отчетный год |
Будущий год |
|
Масса используемого сырья, т |
5000 |
5640 |
|
Расход сырья на изделие, кг |
250 |
240 |
3. Определите резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения количества оборудования, времени его работы и выпуска продукции за станко-час всеми возможными способами.
|
Показатели |
Отчетный год |
Будущий год |
|
Количество станков, шт. |
50 |
54 |
|
Отработано одним станком за год, ч |
3500 |
3675 |
|
Выпуск продукции за 1 станко-час, тыс. р. |
5 |
5,2 |
И. Зависимость среднегодовой выработки рабочих (F) от уровня фондовооруженности труда (х1), процента изношенности оборудования (х2) и среднего тарифного разряда рабочих (х3) описывается следующим уравнением:
Yx=45+0.5X1-3X2+15X3
Используя приведенные ниже данные, определите резервы роста производительности труда и валовой продукции.
|
Показатели |
Отчетный год |
Будущий год |
|
Фондовооруженность труда, тыс. р. |
500 |
550 |
|
Степень изношенности основных средств, % |
45 |
42 |
|
Средний тарифный разряд рабочих |
4,5 |
5,0 |
|
Численность рабочих, чел. |
250 |
240 |
К. Задание 1. На основании приведенных данных определите резерв снижения себестоимости единицы продукции.
|
Показатели |
Величина |
|
Фактическая себестоимость изделия, р. |
500 |
|
В том числе переменные затраты, р. |
300 |
|
Фактический объем производства, шт. |
2000 |
|
Резерв увеличения производства продукции, % |
5 |
|
Резерв снижения общей суммы затрат, % |
10 |
|
Дополнительные затраты на освоение резерва увеличения выпуска продукции, р. |
30000 |
Задание 2. Определите резерв увеличения прибыли и рентабельности продаж по изделию А за счет:
а) увеличения объема продаж на 5%;
б) снижения себестоимости единицы продукции на 2,85%;
в) увеличения удельного веса первого сорта с 60 до 70% при соответствующем уменьшении второго сорта (цена изделия первого сорта 130 тыс. р., второго - 105 тыс. р.);
г) увеличения доли экспортируемой продукции с 25 до 30% (цена изделия на внешнем рынке - 150 тыс. р., на внутреннем - 110 тыс. р.).
Л. На основании приведенных данных определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объема производства и реализации продукции.
|
Год |
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
|
Объем производства в текущих ценах, тыс. р. це- |
112500 |
115875 |
113560 |
119238 |
135000 | |
|
Объем реализации в текущих ценах, тыс. р. текущих це- |
110200 |
116000 |
115000 |
118000 |
130000 | |
|
Индексы цен |
1,0 |
1,05 |
1,06 |
1,04 |
1,12 | |
М. Используя нижеприведенные данные, определите:
а) абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и реализации продукции;
б) изменения в структуре произведенной продукции и влияние данного фактора на объем выпуска продукции в стоимостном выражении.
Проанализируйте таблицу и ответьте на вопрос, почему неодинаков процент выполнения плана по объему производства продукции в физическом и стоимостном измерении при условии, что плановый и фактический выпуск продукции выражены в одинаковых ценах.
|
Вид продукции |
Плановая цена 1 т, тыс. р. |
Объем производства, т |
Объем реализации, т | ||
|
план |
факт |
план |
факт | ||
|
Конфеты шоколадные |
120 |
6000 |
6000 |
6150 |
6200 |
|
Конфеты карамель |
30 |
400 |
6000 |
4200 |
5800 |
|
Итого |
|
10000 |
12000 |
10350 |
12000 |
Н. Установите, на сколько изменилась выручка от реализации молока за счет изменения его сортового состава. Назовите возможные причины изменения качества продукции.
|
Сорт продукции |
Цена 1 т, тыс. р. |
Объем реализации, т | |
|
прошлый год |
отчетный год | ||
|
Высший |
6 |
3000 |
4800 |
|
Первый |
5 |
1250 |
1200 |
|
Второй |
4 |
750 |
- |
|
Итого |
|
5000 |
6000 |
О. Определите коэффициент ритмичности и коэффициент вариации, укажите возможные причины аритмичности и как она влияет на результаты хозяйственной деятельности предприятия.
|
Показатель |
1 -я декада |
2-я декада |
3-я декада | |||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт | |
|
Удельный вес, % |
32 |
30 |
34 |
33 |
34 |
37 |
П. Рассчитайте, на сколько изменился выпуск продукции за счет изменения:
а) численности промышленно-производственного персонала и выработки одного работника;
б) размера основных производственных фондов и их фондоотдачи;
в) стоимости использованных материальных ресурсов и материалоотдачи.
Сделайте выводы по результатам анализа.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Стоимость валового выпуска продукции, тыс. р. |
800000 |
1020000 |
|
Среднесписочная численность ППП, чел. |
100 |
120 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. р. |
200000 |
204000 |
|
Сумма материальных затрат, тыс. р. |
400000 |
500000 |
Р. На основании приведенных данных:
а) установите факторы изменения фонда рабочего времени и дайте оценку полноты использования трудовых ресурсов на предприятии;
б) рассчитайте показатели производительности труда по плану и фактически и объясните причины разного уровня выполнения плана по исчисленным показателям;
в) рассчитайте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП и одного рабочего;
г) установите изменение среднечасовой выработки за счет непроизводительных потерь рабочего времени, отклонения от плана по внедрению оргтехмероприятий;
д) рассчитайте влияние трудовых факторов на объем производства продукции;
е) укажите пути повышения производительности труда на предприятии и возможности ее дальнейшего роста;
ж) определите возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Объем производства продукции в ценах плана без налогов и пошлин, тыс. р. |
768000 |
940950 |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
100 |
120 |
|
В том числе рабочих, чел. |
80 |
90 |
|
Отработано всеми рабочими за год: |
|
|
|
дней |
16000 |
18450 |
|
часов |
128000 |
138375 |
|
Относительная экономия фонда рабочего времени, чел.-ч |
|
-18450 |
|
В том числе за счет: сверхплановых оргтехмероприятий |
|
-15200 |
|
интенсивности труда (перевыполнения норм выработки рабочими) |
|
-5800 |
|
непроизводительных затрат труда |
|
+2550 |
С. На основании приведенных данных определите изменения в:
а) наличии, составе и техническом состоянии основных средств;
б)уровне фондовооруженности и технической вооруженности труда.
|
Показатели
|
Сумма на конец года, тыс. р. | |
|
прошлый год |
отчетный год | |
|
Здания и сооружения |
9500 |
10500 |
|
Машины и оборудование |
12000 |
16500 |
|
Измерительные приборы |
700 |
750 |
|
Транспортные средства |
300 |
250 |
|
Инструмент |
500 |
500 |
|
Всего основных производственных фондов |
|
|
|
Непроизводственные фонды |
3000 |
2500 |
|
Всего основных средств по первоначальной стоимости |
26000 |
31000 |
|
Износ основных средств |
7800 |
8400 |
|
Справочно: 1. Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену, чел. |
100 |
105 |
|
2. За отчетный период: |
|
|
|
поступило основных средств |
6100 |
9800 |
|
выбыло основных средств |
1200 |
4800 |
|
3. Остаток основных средств на начало года |
21100 |
26000 |
Т. На основании нижеприведенных данных определите:
а) показатели использования наличного оборудования по количеству, времени работы и мощности и дайте оценку изменения их уровня;
б) изменение выпуска продукции за счет изменения количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час;
в)резервы увеличения производства продукции за счет: увеличения оборудования на 2 единицы;сокращения целодневных простоев каждой единицы
оборудования на 4 дня;
повышения коэффициента сменности работы оборудования на 0,1;
сокращения внутрисменных простоев на 0,15 ч за смену;
повышения выработки за 1 машино-час па 30 р.;
г) показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ и факторы изменения их уровня;
д) резервы роста фондоотдачи ОПФ и фондорентабельности за счет увеличения выпуска продукции и сдачи в аренду не используемого оборудования на сумму 580 тыс. р. Стоимость 2 дополнительных единиц оборудования 800 тыс. р.
|
Показатели |
Сумма па конец года, тыс. р. | |
|
прошлый год |
отчетный год | |
|
Сумма прибыли от основной деятельности |
15600 |
20250 |
|
Объем производства продукции в текущих ценах |
120000 |
135000 |
|
Среднегодовая стоимость: основных производственных фондов |
24000 |
28125 |
|
активной части ОПФ |
15600 |
19125 |
|
действующих машин и оборудования |
12000 |
16875 |
|
Количество оборудования, ед.: наличного |
44 |
47 |
|
установленного |
42 |
46 |
|
действующего |
40 |
45 |
|
Отработано всем оборудованием: дней |
10000 |
10989 |
|
смен |
20000 |
20000 |
|
часов |
160000 |
150000 |
|
Фонд времени работы оборудования: календарный |
367920 |
394200 |
|
режимный |
188160 |
201600 |
|
плановый |
169200 |
177400 |
|
фактический |
160000 |
150000 |
У. На основании приведенных данных рассчитайте изменение выпуска продукции за счет изменения количества закупленного сырья, переходящих остатков, сверхплановых отходов и расхода на единицу продукции.
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Масса закупленного сырья, т |
5000 |
5500 |
|
Изменение переходящих остатков, т |
-200 |
+ 100 |
|
Отходы, т |
100 |
209 |
|
Количество выпущенной продукции, шт. |
17000 |
17900 |
|
Расход сырья на единицу продукции, т |
0,3 |
0,29 |
Ф. Задание 1. Охарактеризуйте показатели эффективности использования материальных ресурсов и на основании приведенных данных рассчитайте их уровень.
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Прибыль от основной деятельности, млн р. |
206 |
321 |
|
Выручка, млн р. |
824 |
1070 |
|
Объем производства продукции, млн р. |
840 |
1100 |
|
Материальные затраты, млн р.: |
252 |
352 |
|
сырье и материалы |
189 |
264 |
|
топливо |
38 |
56 |
|
энергия |
25 |
32 |
Задание 2. На основании вышеприведенных данных определите влияние факторов на изменение суммы прибыли на рубль материальных затрат.
X. Используя нижеприведенные данные, установите, из-за каких факторов изменилась общая материалоемкость и материалоемкость отдельных изделий и оцените полученные результаты.
|
Показатели |
Изделие Л |
Изделие Б | ||
|
план |
факт |
план |
факт | |
|
Объем производства, шт. |
6000 |
6000 |
4000 |
6000 |
|
Цена 1 т, тыс. р. |
120 |
150 |
30 |
35 |
|
Расход материала X на единицу продукции: масса, т |
0,4 |
0,42 |
0,14 |
0,15 |
|
цена. тыс. р. |
50 |
60 |
50 |
60 |
|
Расход материала У на единицу продукции: масса, т |
0,3 |
0,3 |
0.20 |
0.21 |
|
цена, тыс. р. |
40 |
48 |
40 |
48 |
Ц. На основании приведенных данных определите величину и факторы изменения:
а) общей суммы затрат на производство продукции;
б) затрат на рубль продукции;
в) себестоимости отдельных изделий;
г) суммы прямых материальных затрат на единицу продукции
д) суммы прямой зарплаты производственных рабочих.
|
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б | ||
|
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год | |
|
Объем производства, шт. |
5000 |
600 |
4000 |
6000 |
|
Цена изделия, тыс. р. |
100 |
120 |
25 |
30 |
|
Себестоимость изделия, тыс. р. |
70,0 |
80,0 |
20 |
24 |
|
В том числе переменные затраты |
51,0 |
56,0 |
12,5 |
13,54 |
|
Из них: прямая заработная плата |
7,5 |
8,4 |
2.0 |
2,34 |
|
сырье и материалы |
43,5 |
47,6 |
10.5 |
11,2 |
|
Трудоемкость изделия, чел.-ч |
250 |
240 |
80 |
78 |
|
Уровень оплаты 1 чел.-ч, р. |
30 |
35 |
25 |
30 |
|
Расход сырья на изделие, кг: Y |
120 |
125 |
25 |
25 |
|
Z |
150 |
152 |
25 |
25 |
|
Цена 1 кг сырья, р.: Y |
300 |
320 |
300 |
320 |
|
Z |
50 |
50 |
50 |
50 |
Ч. На основании приведенных данных определите резерв снижения себестоимости изделия А за счет увеличения выпуска продукции на 5%, доведения расхода сырья на единицу продукции до уровня прошлого года.
|
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б | ||
|
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год | |
|
Объем производства, шт. |
5000 |
600 |
4000 |
6000 |
|
Цена изделия, тыс. р. |
100 |
120 |
25 |
30 |
|
Себестоимость изделия, тыс. р. |
70,0 |
80,0 |
20 |
24 |
|
В том числе переменные затраты |
51,0 |
56,0 |
12,5 |
13,54 |
|
Из них: прямая заработная плата |
7,5 |
8,4 |
2,0 |
2,34 |
|
сырье и материалы |
43,5 |
47,6 |
10,5 |
11,2 |
|
Трудоемкость изделия, чел.-ч |
250 |
240 |
80 |
78 |
|
Уровень оплаты I чел.-ч, р. |
30 |
35 |
25 |
30 |
|
Расход сырья на изделие, кг: Y |
120 |
125 |
25 |
25 |
|
Z |
150 |
152 |
25 |
25 |
|
Цена 1 кг сырья, р.: Y |
300 |
320 |
300 |
320 |
|
Z |
50 |
50 |
50 |
50 |
Ш. Обоснуйте, при каком объеме грузооборота выгодно применять тот или иной грузовик. Решение произведите аналитическим и графическим способами.
Определите потери предприятия в связи с неправильным выбором варианта автомобиля: при годовом объеме грузооборота 120000 тонно-километров используется третий вариант грузовика.
|
Вариант грузовика |
Постоянные затраты, р. |
Переменные затраты на единицу продукции, р. |
|
Первый |
120000 |
4,0 |
|
Второй |
250000 |
3,0 |
|
Третий |
610000 |
1,5 |
Э. Обоснуйте, при каком объеме производства выгодно приобретать комплектующие детали, а при каком - производить. Купить их можно по 75 р. за единицу. Если их производить на предприятии, то постоянные расходы за год составят 200 тыс. р., а переменные на единицу продукции - 50 р. Решение произведите аналитическим и графическим методами.
Определите потери предприятия в результате неправильного решения: при потребности 4000 деталей в год решено производить их на предприятии.
Ю. Обоснуйте, при каком объеме производства выгодно применять первый вариант технологии, а при каком - второй.Решение произведите аналитическим и графическим способами.
|
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант II |
|
Постоянные затраты, тыс. р. |
800 |
1200 |
|
Цена единицы продукции, р. |
500 |
500 |
|
Удельные переменные затраты, р. |
280 |
200 |
|
Производственная мощность предприятия, шт. |
10000 |
10000 |
Я. На основании приведенного баланса и справки к немуопределите:
а)изменения в наличии и составе источников средств предприятия;
б) цену отдельных источников и средневзвешенную цену капитала;
в) изменения в наличии, структуре и качестве активов предприятия;
г) показатели эффективности и интенсивности использования капитала;
д) коэффициенты финансовой устойчивости;
е) коэффициенты обеспеченности собственным оборотным капиталом;
ж) коэффициенты ликвидности;
з) коэффициенты Альтмана.
Сделайте выводы по результатам анализа.
Баланс предприятия на 1 января
|
Актив |
Сумма, тыс. р р. | ||
|
1.01.00 |
1.01.01 |
1.01.02 | |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
2000 |
2500 |
3000 |
|
Основные средства |
16000 |
20500 |
24500 |
|
Долгосрочные вложения |
2000 |
2000 |
2500 |
|
Итого по разделу I |
20000 |
25000 |
30000 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
10300 |
14000 |
24000 |
|
В том числе: сырье и материалы |
5500 |
8000 |
10500 |
|
незавершенное производство |
2500 |
3200 |
7000 |
|
готовая продукция |
2300 |
2800 |
6500 |
|
Дебиторская задолженность |
4500 |
5000 |
8500 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1200 |
600 |
400 |
|
Денежные средства |
5600 |
7400 |
7100 |
|
Итого по разделу II |
21600 |
27000 |
40000 |
|
Баланс |
41600 |
52000 |
70000 |
|
Пассив |
Сумма, тыс. | ||
|
1.01.00 |
1.01.01 |
1.01.02 | |
|
III. Собственный капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
8000 |
8000 |
10000 |
|
Добавочный капитал |
15200 |
18500 |
24800 |
|
Резервный капитал |
1400 |
1500 |
1800 |
|
Нераспределенная прибыль |
3500 |
5000 |
7400 |
|
Итого по разделу III |
28100 |
34000 |
44000 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Кредиты банков |
8200 |
10500 |
14200 |
|
Кредиторская задолженность |
5300 |
7500 |
И 800 |
|
В том числе: поставщикам и подрядчикам |
3800 |
5100 |
7940 |
|
персоналу но оплате труда |
500 |
680 |
1010 |
|
бюджету |
620 |
1020 |
1450 |
|
по авансам полученным |
. |
250 |
800 |
|
прочим кредиторам |
380 |
450 |
600 |
|
Итого по разделу V |
13500 |
18000 |
26000 |
|
Баланс |
41600 |
52000 |
70000 |
Справка к балансу
|
Показатели |
Уровень показателя, тыс. р. | |
|
прошлый год |
отчетный год | |
|
Сумма балансовой прибыли |
32500 |
40000 |
|
Прибыль от реализации продукции |
30240 |
36400 |
|
Выручка от реализации продукции |
100800 |
121800 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
70560 |
85400 |
|
В том числе постоянные затраты |
26800 |
35000 |
|
Налоги из прибыли |
10400 |
13200 |
|
Проценты за кредит |
2800 |
4300 |
|
Сумма выплаченных дивидендов |
6500 |
8000 |
|
Годовой уровень инфляции, % |
30 |
40 |
|
Расход сырья и материалов |
54000 |
66600 |
|
Отгруженная готовая продукция |
70615 |
88105 |
|
Погашенная дебиторская задолженность |
68400 |
81000 |
|
Отрицательный денежный поток за год |
105600 |
126200 |
|
Просроченная дебиторская задолженность, % |
7,2 |
10,8 |
|
Просроченная кредиторская задолженность, % |
1,5 |
3,3 |