Тема 10. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
ЗАДАЧИ АНАЛИЗА
ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА
ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА
ЭТАПЫ АНАЛИЗА
1.ОПРЕДЕЛИТЬ ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ОРГАНИЗА- ЦИИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
2.ОЦЕНИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ИНТЕНСИВНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 2.ОТЧЕТ «О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»
3.ОТЧЕТ «О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
1.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА; 3.ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗДЕНЕЖНОГО
ПОТОКА; 4.АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И
ИНТЕНСИВНОСТИ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЧДП ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО |
ФАКТОРЫ ВТОРОГО |
ФАКТОРЫ ТРЕТЬЕГО |
||||
ПОРЯДКА |
ПОРЯДКА |
ПОРЯДКА |
||||
|
|
|
|
|
|
|
1 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ |
1.1 ОБЪЁМ ПРОДАЖ |
1.1.1 ОБЪЁМ ПРОИЗВОЖСТВА |
||||
ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯ- |
|
1.1.2 ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ |
||||
ТЕЛЬНОСТИ |
|
ПРОДУКЦИИ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 СТРУКТУРА ПРОДАЖ |
1.2.1. КОНЪЮНКТУРА РЫНКА |
|||
|
|
|
1.2.2 КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ ПРОДУКЦИИ И |
|||
|
|
|
ЕЁ ЖИЗНЕННЫЙ ЦИКЛ НА РЫНКЕ ТОВАРОВ |
|||
|
|
|
1.2.3 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ |
|||
|
|
|
ПРОДУКЦИИ |
|||
|
|
1.3 УРОВЕНЬ ОТПУСКНЫХ ЦЕН НА |
1.3.1КАЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ |
|||
|
|
ПРОДУКЦИЮ |
1.3.2 РЫНКИ СБЫТА |
|||
|
|
|
||||
|
|
|
1.3.3 СРОКИ РЕАЛИЗАЦИИ |
|||
|
|
|
1.3.4 ИНФЛЯЦИЯ |
|
||
|
|
1.4 УДЕЛЬНЫЕ ПЕРЕМЕННЫЕ |
1.4.1 УРОВЕНЬ РЕСУРСОЁМКОСТИ ПРОДУКЦИИ |
|||
|
|
ЗАТРАТЫ |
1.4.2 ЦЕНЫ НА РЕСУРСЫ |
|
||
|
|
1.5 СУММА ПОСТОЯННЫХ |
1.5.1КОЛИЧЕСТВО ПОТРЕБЛЁННЫХ РЕСУРСОВ |
|||
|
|
РАСХОДОВ |
(УСЛУГ) |
|||
|
|
|
1.5.2 ЦЕНЫ НА РЕСУРСЫ (УСЛУГИ) |
|
||
2. СУММА НАЧИСЛЕН- |
2.1 СУММА АМОРТИЗИРУЕМЫХ |
2.1.1 ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА АМОРТИЗИРУЕ- |
||||
НОЙ АМОРТИЗАЦИИ |
АКТИВОВ |
МЫХ АКТИВОВ |
||||
|
|
|
2.1.2 ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ АМОРТИЗИРУЕ- |
|||
|
|
|
МЫХ АКТИВОВ |
|
||
|
|
2.2 СРЕДНЯЯ НОРМА АМОРТИЗА- |
2.2.1ИЗМЕНЕНИЕ СТРУКТУРЫ АМОРТИЗИРУЕ- |
|||
|
|
ЦИИ АКТИВОВ |
МЫХ АКТИВОВ |
|||
|
|
|
2.2.2 ИЗМЕНЕНИЕ НОРМ АМОРТИЗАЦИИ ПО |
|||
|
|
|
ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ АКТИВОВ |
|||
|
|
|
|
|
|
|
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО |
ФАКТОРЫ ВТОРОГО |
ФАКТОРЫ ТРЕТЬЕГО |
|||
ПОРЯДКА |
ПОРЯДКА |
ПОРЯДКА |
|||
|
|
|
|
|
|
3. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ |
3.1 ИЗМЕНЕНИЕ ОБЪЁМА ЗАПАСОВ |
3.1.1ИЗМЕНЕНИЕ ОБЪЁМА ПРОИЗВОДСТВА |
|||
ЗАПАСОВ |
ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕН- |
3.1.2 ОБРАЗОВАНИЕ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ |
|||
|
|
НОСТЕЙ |
ЗАПАСОВ |
||
|
|
|
3.1.3 НАЛИЧИЕ НЕХОДОВЫХ ЗАЛЕЖАЛЫХ |
||
|
|
|
ЗАПАСОВ |
||
|
|
3.2 ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ |
3.2.1 ИНФЛЯЦИОННЫЙ РОСТ ЦЕН НА СЫРЬЁ И |
||
|
|
ЗАПАСОВ |
МАТЕРИАЛЫ |
||
|
|
|
3.2.2 РЫНКИ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ |
||
|
|
|
3.2.3 РАСХОДЫ ПО ДОСТАВКЕ ГРУЗОВ |
||
4. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ |
4.1 ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ОТГРУЖЕН |
-4.1.1 ОБЪЁМ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ |
|||
ДЕБИТОРСКОЙ |
НОЙ ПРОДУКЦИИ ПОКУПАТЕЛЯМ |
4.1.2 ОТПУСКНЫЕ ЦЕНЫ |
|||
ЗАДОЛЖЕННОСТИ |
|
|
|
|
|
|
4.2 ИЗМЕНЕНИЕ СКОРОСТИ ИНКАС- |
4.2.1 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ |
|||
|
|
||||
|
|
САЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕН- |
КРЕДИТА ПОКУПАТЕЛЯМ |
||
|
|
НОСТИ |
4.2.2 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРОСРОЧКИ ПЛАТЕ- |
||
|
|
|
ЖЕЙ, ОБУСЛОВЛЕННОЙ СОСТОЯНИЕМ ПЛАТЁ- |
||
|
|
|
ЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ПРЕТЕН- |
||
|
|
|
ЗИОННОЙ РАБОТЫ |
||
5. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ |
5.1 ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ПРИОБРЕ- |
5.1.1 ОБЪЁМ ЗАКУПОК ТМЦ И УСЛУГ |
|||
КРЕДИТОРСКОЙ |
ТЁННЫХ ТОВАРОВ И УСЛУГ |
5.1.2 ЦЕНЫ НА РЫНКЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ |
|||
ЗАДОЛЖЕННОСТИ |
|
|
|
||
5.2 ИЗМЕНЕНИЕ СКОРОСТИ ПОГА- |
5.2.1 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ |
||||
|
|
||||
|
|
ШЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛ- |
КРЕДИТА ПОСТАВЩИКАМ |
||
|
|
ЖЕННОСТИ |
5.2.2 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРОСРОЧКИ |
||
|
|
|
ПЛАТЕЖЕЙ |
||
ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЧДП ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА |
|
ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА |
|
|
|
||
1.ИЗМЕНЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗА- 1.1 |
ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА РЕАЛИЗОВАННЫХ ОСНОВНЫХ |
||
ЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ |
СРЕДСТВ |
||
|
|
|
|
|
1.2 |
ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕН РЕАЛИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
2. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ДОХОДОВ ОТ |
2.1 ИЗМЕНЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ |
||
ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ |
|||
|
|
||
2.2ИЗМЕНЕНИЕ СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
2.3ИЗМЕНЕНИЕ УРОВНЯ ДОХОДНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ФИ- НАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
3.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ НА 3.1 ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА ПРИОБРЕТЁННЫХ ОСНОВНЫХ
ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ |
СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
3.2 |
ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРИОБРЕТЁННЫХ ОБЪЕКТОВ |
|
|
|
4. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ В |
4.1 |
ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА ПРИОБРЕТЁННЫХ ЦЕННЫХ |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ |
БУМАГ |
|
4.2ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ
5.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ НА 5.1 КОЛИЧЕСТВО СТРОЯЩИХСЯ ОБЪЕКТОВ КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
5.2ОБЪЁМ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ПО КАЖДОМУ ОБЪЕКТУ
5.3СМЕТНАЯ СТОИМОСТЬ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ
ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЧДП ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА
1.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
2.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
3.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И ПОСТУПЛЕНИЙ
4.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ПОЛУЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ФИНАНСОВЫМ ВЛОЖЕНИЯМ
5. ИЗМЕНЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ЭМИССИИ АКЦИЙ
6.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ВЫПЛАТ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
7.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ВЫПЛАТ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
8.ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ВЫПЛАТ АКЦИОНЕРАМ
ЧДПобщ. = ЧДПоп.д. + ЧДПин.д. + ЧДПф.д.
Тема 11. АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И
ЛИКВИДНОСТИ
ЗАДАЧИ АНАЛИЗА
ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА
ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА
ЭТАПЫ АНАЛИЗА
ОЦЕНИТЬ ВОЗМОЖНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ СВОЕВРЕМЕННО ПОГАШАТЬ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1.СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА 2.СРАВНЕНИЕ СРЕДСТВ ПО АКТИВУ С ОБЯЗА- ТЕЛЬСТВАМИ ПО ПАССИВУ БАЛАНСА
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ
1.АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
2.АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
3.ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИ- ЗАЦИИ
ВЗАИМОСВЯЗЬ МЕЖДУ ПОКАЗАТЕЛЯМИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ
ТЕКУЩАЯ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ ОЗНАЧАЕТ НАЛИЧИЕ В ДОСТАТОЧНОМ ОБЪЁМЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ ДЛЯ РАСЧЁТОВ ПО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕН-НОСТИ, ТРЕБУЮЩЕЙ НЕМЕДЛЕННОГО ПОГАШЕНИЯ.
ПЕРСПЕКТИВНАЯ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ ОБЕСПЕЧИВАЕТСЯ СОГЛАСОВАННОСТЬЮ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЁЖНЫХ СРЕДСТВ В ТЕЧЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО ПЕРИОДА.
ЛИКВИДНОСТЬ АКТИВА – СПОСОБНОСТЬ ЕГО ТРАНСФОРМАЦИИ В ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, СТЕПЕНЬ ЛИКВИДНОСТИ АКТИВА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ПРОМЕЖУТКОМ ВРЕМЕНИ, НЕОБХОДИМОМ ДЛЯ ЕГО ПРЕВРАЩЕНИЯ В ДЕНЕЖНУЮ ФОРМУ.
ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА – ВОЗМОЖНОСТЬ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ОБРАТИТЬ АКТИВЫ В НАЛИЧНОСТЬ И ПОГАСИТЬ СВОИ ПЛАТЁЖНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
ЛИКВИДНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ – СПОСОБНОСТЬ ЗАНИМАТЬ СРЕДСТВА ИЗ РАЗНЫХ ИСТОЧНИКОВ, УВЕЛИЧИВАТЬ АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ, ПРОДАВАТЬ АКТИВЫ, БЫСТРО РЕАГИРОВАТЬ НА КОНЪЮНКТУРУ РЫНКА.
ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
ЛИКВИДНОСТЬ
ПРЕДПРИЯТИЯ
ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИМИДЖ ПРЕДПРИЯТИЯ, |
|
ВЕЛИЧИНА, СТРУКТУРА И |
|
ВЕЛИЧИНА, СТРУКТУРА И СКОРОСТЬ |
||||
ЕГО ИНВЕСТИЦИОННАЯ |
|
СТЕПЕНЬ ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ |
|
СОЗРЕВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ К ПОГАШЕНИЮ |
||||
ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КАЧЕСТВО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ |
|
КАЧЕСТВО УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ |
|
|||
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
ГРУППИРОВКА АКТИВОВ И ПАССИВОВ БАЛАНСА
|
|
АКТИВЫ |
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АБСОЛЮТНО ЛИКВИДНЫЕ |
А 1 |
|
НАИБОЛЕЕ СРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
П 1 |
|
|
|
|
ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ, КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И КРЕДИТЫ |
|
|||
|
|
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ. |
|
|
БАНКА, СРОКИ ВОЗВРАТА КОТОРЫХ НАСТУПИЛИ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БЫСТРО РЕАЛИЗУЕМЕЫЕ |
|
|
СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СО |
|
|
|
|
|
ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕН- |
А 2 |
|
СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ДО 1 ГОДА |
|
П 2 |
|
|
|
НОСТЬ СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ДО 12 МЕСЯЦЕВ И |
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА. |
|
|||
|
|
НДС ПО ПРИОБРЕТЁННЫМ ЦЕННОСТЯМ. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МЕДЛЕННО РЕАЛИЗУЕМЫЕ |
А 3 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
П 3 |
|
|
|
|
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ, НЕЗАВЕРШЁННОЕ |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА И |
|
|||
|
|
ПРОИЗВОДСТВО, ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ. |
|
|
ЗАЙМЫ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТРУДНОРЕАЛИЗУЕМЫЕ |
|
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, НАХОДЯ- |
|
|
|
|
|
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИ- |
|
|
ЩИЙСЯ ПОСТОЯННО В РАСПОРЯЖЕНИИ |
|
|
|
|
|
ВЫ, ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ, |
А 4 |
|
ПРЕДПРИЯТИЯ. |
П 4 |
|
|
|
|
НЕЗАВЕРШЁННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО, ДЕБИТОРСКАЯ |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПЛАТЕЖИ ПО КОТОРОЙ ОЖИ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ДАЮТСЯ БОЛЕЕ ЧЕМ ЧЕРЕЗ 12 МЕСЯЦЕВ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НЕЛИКВИДНЫЕ |
|
|
ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ, КОТО- |
|
|
|
|
|
БЕЗНАДЁЖНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, |
А 5 |
|
РЫЕ ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ ПОЛУЧИТЬ В |
П 5 |
|
|
|
|
НЕХОДОВЫЕ, ЗАЛЕЖАЛЫЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕН- |
|
ПЕРСПЕКТИВЕ. |
|
|
||
|
|
НОСТИ, РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС СЧИТАЕТСЯ АБСОЛЮТНО ЛИКВИДНЫМ, ЕСЛИ:
А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3; А 4 ≤ П 4; А 5 ≤ П 5.
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
КОЭФФИЦИЕНТ |
Кал. = |
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА + КРАТКОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ |
|||||
АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ |
|
|
|
СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
||||
КОЭФФИЦИЕНТ |
Кср,л. = |
|
ДЕН.СР. + КР. ВЛОЖ. + КР.ДЕБИТОР. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ |
|||||
|
|
|
|
|||||
СРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ |
|
|
СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
|||||
КОЭФФИЦИЕНТ |
Ктл. = |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ – РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ |
|||||
|
|
|
|
|
|
|||
ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ |
|
|
|
|
СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
|||
КОЭФФИЦИЕНТ |
|
|
|
|
|
Ктл. + 6 / Т (Ктл.! – Ктл.0) |
||
ВОССТАНОВЛЕНИЯ |
Квп = |
|
|
|||||
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ |
|
|
Ктл.норм. |
|
||||
КОЭФФИЦИЕНТ УТРАТЫ |
Куп. = |
|
|
Ктл. + 3 / Т (Ктл.! – Ктл.0) |
||||
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ |
|
|
Ктл.норм. |
|
||||
Тема 13. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 2.ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ
ЗАДАЧИ АНАЛИЗА 
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 3.ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВОЗМОЖНЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И МОДЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА |
|
|
АКТИВЫ И ПАССИВЫ |
|
|
БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
|
|
ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА |
|
|
||
|
|
ОРГАНИЗАЦИИ |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
2.РАСЧЕТ ФИНАНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 
3.РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ ЧИСТЫХ АКТИВОВ;
4.РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННОГО ЛЕВЕРИДЖА; 5.РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТА МАНЕВРЕННОСТИ
5.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТИПА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ