4). Графический. Изображение процессов и явлений в виде графиков.
Основные формы графиков: - диаграммы:
а) сравнение (столбиковые); б) секторные;
-линейные графики;
-графики контроля (сравнение нескольких параметров на одних координатных осях).
Плюсы:
-выразительны, контрастны;
-удобны для восприятия.
Цепная подстановка – используется для анализа отдельных факторов (их влияния) на соответствующий результативный показатель.
Суть метода: последовательная замена плановой величины каждого показателя на фактическую величину. Число цепных подстановок зависит от количества факторов, которые влияют на изучаемый показатель.
Пример: Рассчитать влияние на показатель фондоотдачи двух факторов.
Показатели |
План |
Факт |
|
1). Объём продукции |
54288 |
57315 |
|
2) |
Стоимость |
58305 |
59858 |
основных фондов |
|
|
|
3). Фонд отдачи |
0,931 |
0,957 |
|
Фонд отдачи = Объём продукции / Среднегодовая стоимость основных фондов Фонд отдачи (условный) = Объём продукции (факт) / Стоимость ОФ (план) = 57315 / 58305 = 0,983 Фонд отдачи (факт) = Объём продукции (факт) / Стоимость ОФ (факт) = 0,957
Расчёт влияния отдельных факторов:
а) Прирост общего объёма фондоотдачи = ФО (факт) - ФО (план) = 0,957-0,931 = 0,026 б) Прирост объёма ФО (условный) = ФО (условный) - ФО (план) = 0,983-0,931 = 0,052
в) Прирост объёма ФО (факт) = ФО (факт) – ФО (условный) = 0,957-0,983 = = -0,026
Проверка: 0,026 = 0,052 + (-0,026).
Пример: Проанализировать изменение фактической прибыли от реализации продукции по сравнению с плановой. Определить степень влияния трёх факторов: а) изменение V реализации; б) изменение себестоимости (С) единицы продукции; в) изменение цены (Ц).
П=V*(Ц-С)
Показатели |
План (шт.) |
Факт (шт.) |
V |
200 |
220 |
Ц |
75 |
72 |
С |
50 |
51 |
Решение:
Цепные подстановки:
Прибыль (план) = V*(Ц-С) = 200*(75-50) = 5000
Прибыль (условная 1) = V (факт)*(Ц (план) – С (план)) = 220*(75-50) = 220*25 = 5500
Прибыль (условная 2) = V (факт)*(Ц(факт)-С(план)) = 220*(72-50) = 4840
Прибыль (факт) = V (факт)*(Ц(факт)-С(факт)) = 220*(72-51) = 4620 Общее отклонение факта от плана:
(прибыль общая) = Пф - Пп = 4620 – 5000 = -380
Влияния трёх факторов:
прибыль (V) = П условная 1 – П план = 5500 – 5000 = 500.
а). Изменение V реализации может привести к повышению прибыли на 500 р.
П (Ц) = П условная 2 – П условная 1 = 4840 – 5500 = -660
б). Изменение цены может привести к снижению прибыли на 660 р.
П (С) = П факт – П условная 2 = 4620 – 4840 = -220
в). Изменение себестоимости может привести к недополучению прибыли на 220 рублей.
Проверка:
П общая = П (V) + П (Ц) + П (С) -380 = 500 – 600 – 220 -380 = -380 – верно
АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО НОМЕНКЛАТУРЕ И АССОРТИМЕНТУ
Номенклатура – это перечень основных видов
продукции, выпускаемых предприятием на постоянной основе Ассортимент – это перечень разновидностей
каждого вида выпускаемой продукции
МЕТОДИКА ОЦЕНКИ:
Зачетный способ – определяет средний процент выполнения плана по номенклатуре (ассортименту) и определяется как отношение фактически произведенной продукции в пределах плана к плановому заданию (т.е. при расчете выполненная сверх плана продукция во внимание не принимается)
Критическое (максимальное) значение выполнение плана по номенклатуре (ассортименту)
%н ≤ 100 %
Причины невыполнения плана по номенклатуре (ассортименту):
Нехватка производственных ресурсов для выпуска конкретного вида продукции
Большой удельный вес простоев и брака в производстве
Недостатки в организации производства (нарушение ритмичности и непрерывности производства)
Аннулирование заказов со стороны покупателей
Изменение рыночной конъюнктуры и спроса на продукцию
Последствия невыполнения плана по номенклатуре (ассортименту):
Неравномерность выпуска и отгрузки продукцииСрыв обязательств по договорам поставок
Уменьшение объемов реализации продукции и как следствие уменьшение доходов и прибыли