Глава 6

Построение страховых тарифов

6.1. Состав и структура тарифной ставки

Вѝобщемѝвидеѝтарифнаяѝставкаѝпредставляетѝсобойѝценуѝоказываемойѝстраховщикомѝуслуги,ѝт.е.ѝэтоѝсвоеобразнаяѝстоимостьѝстраховойѝзащиты.ѝСѝпомощьюѝтарифныхѝставокѝисчисляютсяѝстраховыеѝ взносы,ѝуплачиваемыеѝстрахователями,ѝ—ѝразмерѝплатежаѝ(премии)ѝ отѝсовокупнойѝстраховойѝсуммы.ѝОсновнаяѝзадачаѝприѝпостроенииѝ страховыхѝтарифовѝсвязанаѝсѝопределениемѝвероятнойѝсуммыѝущерба,ѝприходящейсяѝнаѝкаждогоѝстрахователяѝилиѝнаѝединицуѝстраховойѝ суммы.ѝ Поэтомуѝ тарифыѝ должныѝ бытьѝ рассчитаныѝ так,ѝ чтобыѝ суммаѝсобранныхѝвзносовѝоказаласьѝдостаточнойѝдляѝвыплат,ѝпредусмотренныхѝ условиямиѝ страхования.ѝ Еслиѝ тарифнаяѝ ставкаѝ достаточноѝдостоверноѝотражаетѝвероятныйѝущерб,ѝтоѝобеспечиваетсяѝнеобходимаяѝ раскладкаѝ ущербаѝ междуѝ страхователями.ѝ Периодом,ѝ принятымѝзаѝосновуѝдляѝустановленияѝтарифов,ѝчащеѝвсегоѝслужитѝ год.ѝПолнаяѝтарифнаяѝставкаѝназываетсяѝбрутто-ставкой.ѝОнаѝсосто- итѝизѝнетто-ставкиѝиѝнагрузки.ѝГлавнаяѝчастьѝтарифнойѝставкиѝпред- назначенаѝдляѝсозданияѝфондовѝвыплатыѝстраховогоѝвозмещенияѝвѝ имущественномѝстрахованииѝиѝстраховыхѝсуммѝвѝличномѝстрахова- нииѝиѝпредставляетѝнетто-ставку.ѝЗадачаѝнетто-ставкиѝ—ѝобеспечитьѝ выплатыѝстраховыхѝсумм,ѝт.е.ѝвыполнениеѝфинансовыхѝобязательствѝ страховщикаѝ поѝ договорамѝ страхования.ѝ Нагрузкаѝ предназначенаѝ компенсироватьѝрасходыѝнаѝведениеѝстраховыхѝопераций.ѝ

Тарифныеѝ ставкиѝ тесноѝ связаныѝ сѝ объемомѝ страховойѝ ответственности.ѝ Установление,ѝ расширениеѝ иѝ ограничениеѝ объемаѝ страховойѝответственностиѝнапрямуюѝвлияютѝнаѝразмерѝтарифнойѝ ставки.ѝПриѝправильномѝрасчетеѝтарифныхѝставокѝобеспечиваетсяѝ необходимаяѝ финансоваяѝ устойчивостьѝ страховыхѝ операций,ѝ т.е.ѝ сбалансированностьѝдоходовѝиѝрасходовѝстраховщикаѝлибоѝпревышениеѝдоходовѝнадѝрасходами.ѝЗавышениеѝтарифовѝприводитѝкѝперераспределениюѝчерезѝстраховойѝфондѝизлишнихѝсредств,ѝзанижение,ѝ наоборот,ѝ кѝ образованиюѝ дефицитаѝ финансовыхѝ ресурсовѝ вѝ страховомѝ фондеѝ иѝ кѝ невыполнениюѝ страховщикомѝ своихѝ обязательствѝ передѝ страхователями.ѝ Тарифныеѝ ставкиѝ различаютсяѝ преждеѝвсегоѝпоѝвидамѝиѝобъемуѝстраховойѝответственности,ѝспециализацииѝ деятельностиѝ предприятийѝ иѝ организацийѝ (дляѝ имущественногоѝстрахования),ѝпоѝтерриториальномуѝиѝдругимѝпризнакам.ѝ Поѝобязательномуѝстрахованиюѝтарифныеѝставкиѝустанавливаютсяѝ принятымѝ законодательством,ѝ поѝ добровольномуѝ —ѝ правиламиѝ

123

страхования.ѝЗаѝосновуѝтарифнойѝставкиѝвѝимущественномѝстрахованииѝ принимаетсяѝ фактическаяѝ илиѝ вероятнаяѝ степеньѝ подверженностиѝ имуществаѝ страховымѝ событиям.ѝ Приѝ обязательномѝ страхованииѝвозможноѝэкономическиѝцелесообразноеѝперераспределениеѝрасходовѝпоѝстрахованиюѝмеждуѝотдельнымиѝрегионамиѝиѝ отраслямиѝпутемѝдифференциацииѝиѝсниженияѝтарифовѝдляѝрегионов,ѝрасположенныхѝвѝособоѝнеблагоприятныхѝприродныхѝиѝэкономическихѝ условиях,ѝ испытывающихѝ трудностиѝ вѝ осуществленииѝ расширенногоѝ воспроизводства.ѝ Дифференциацияѝ базируетсяѝ наѝ различияхѝнеѝтолькоѝвѝвеличинеѝнетто-ставки,ѝноѝиѝнадбавки.ѝПриѝ установленииѝтарифнойѝставкиѝучитываетсяѝтакжеѝнеобходимостьѝ упрощенияѝ организацииѝ работыѝ поѝ проведениюѝ страхованияѝ (заключениеѝ договоров,ѝ исчислениеѝ платежей).ѝ Поэтомуѝ дифференциацияѝцелесообразнаѝтолькоѝприѝналичииѝсущественныхѝразличийѝ вѝсреднемѝуровнеѝвыплатѝвозмещения.ѝ

Вѝличномѝстрахованииѝпостроениеѝтарифныхѝставокѝпоѝстрахованиюѝ жизниѝ иѝ страхованиюѝ отѝ несчастныхѝ случаевѝ принципиальноѝ отличаются.ѝВѝстрахованииѝжизниѝглавнымиѝобъективноѝдействующимиѝфакторамиѝтарификацииѝслужатѝвозрастѝстрахователяѝ(илиѝзастрахованного)ѝприѝзаключенииѝдоговораѝиѝсрокѝдействияѝстрахования.ѝДляѝопределенияѝвозможностиѝсниженияѝвзносовѝиспользуютсяѝ дисконтирующиеѝмножители,ѝт.е.ѝзаранееѝисчисленныеѝкоэффициенты,ѝпозволяющиеѝбыстроѝнайтиѝнужнуюѝвеличину.ѝ

Поѝсельскохозяйственномуѝстрахованиюѝтарифныеѝставкиѝдифференцируютсяѝ поѝ территориям,ѝ группамѝ сельскохозяйственныхѝ культур,ѝвидамѝживотных,ѝпоѝгруппамѝосновныхѝиѝоборотныхѝфондов.ѝПоѝстрахованиюѝживотныхѝдифференциацияѝтарифовѝучитываетѝ различияѝвѝпоказателяхѝубыточностиѝпоѝвидамѝживотныхѝ(крупномуѝ рогатомуѝскоту,ѝовцамѝиѝкозам,ѝсвиньям,ѝлошадямѝиѝт.д.),ѝихѝвозрастнымѝгруппам.ѝПоѝстрахованиюѝсредствѝтранспорта,ѝпринадлежащихѝ гражданам,ѝ дифференциацияѝ тарифныхѝ ставокѝ отражаетѝ различияѝ степениѝрискаѝотдельныхѝвидовѝтранспорта:ѝавтомобилей,ѝмотоциклов,ѝмопедов,ѝмоторныхѝлодокѝиѝт.п.ѝПриѝэтомѝучитываютсяѝтакиеѝ критерии,ѝвлияющиеѝнаѝубыточностьѝстраховойѝсуммы,ѝкакѝ маркиѝ автомобилей,ѝводительскийѝстажѝстрахователяѝиѝдр.ѝ

Дляѝуспешногоѝиѝбезубыточногоѝразвитияѝстрахованияѝнеобходимаѝ целенаправленнаяѝ деятельностьѝ страховщикаѝ поѝ установлению,ѝ уточнениюѝиѝупорядочениюѝстраховыхѝтарифов.ѝЭтиѝусловияѝвыполняютсяѝприѝсоблюденииѝследующихѝпринципов.ѝ

1.ѝСоответствиеѝразмераѝнетто-ставкиѝвероятностиѝущерба.ѝЭтоѝ обеспечиваетѝ возвратностьѝ средствѝ страховогоѝ фондаѝ заѝ тарифныйѝ периодѝтойѝсовокупностиѝстрахователей,ѝвѝмасштабеѝкоторойѝстроилисьѝ страховыеѝ тарифы.ѝ Возвратностьѝ уплаченныхѝ взносовѝ вѝ видеѝ

124

страховогоѝвозмещенияѝдолжнаѝпроисходитьѝвѝтехѝтерриториальныхѝ иѝвременныхѝрамках,ѝвѝкоторыхѝустанавливаютсяѝтарифныеѝставки.ѝ 2.ѝДоступностьѝиѝстабильностьѝразмеровѝстраховыхѝтарифов.ѝПриѝ неизменностиѝ тарифныхѝ ставокѝ вѝ течениеѝ длительногоѝ времениѝ уѝ страхователейѝукрепляетсяѝтвердаяѝуверенностьѝвѝсолидностиѝстраховогоѝдела.ѝКромеѝтого,ѝстраховыеѝвзносыѝдолжныѝсоставлятьѝтакуюѝ частьѝдоходаѝстрахователя,ѝкотораяѝнеѝбудетѝдляѝнегоѝобременительной.ѝДоступностьѝтарифныхѝставокѝнаходитсяѝвѝпрямойѝзависимостиѝ отѝчислаѝстрахователейѝиѝколичестваѝзастрахованныхѝобъектов.ѝЧемѝ большийѝкругѝзастрахованныхѝлицѝиѝобъектовѝохваченѝстрахованием,ѝ темѝменьшаяѝдоляѝвѝраскладеѝущербаѝприходитсяѝнаѝкаждогоѝизѝних,ѝ темѝдоступнееѝстановятсяѝстраховыеѝтарифы.ѝПовышениеѝтарифныхѝ ставокѝвозможноѝлишьѝприѝнеуклонномѝростеѝубыточностиѝстраховойѝсуммыѝвѝцеляхѝобеспеченияѝбезубыточногоѝпроведенияѝстрахо-

вания.ѝ 3.ѝРасширениеѝрынкаѝстраховыхѝуслуг.ѝЧемѝширеѝобьемѝпредла-

гаемойѝстраховойѝответственности,ѝтемѝбольшеѝстрахованиеѝсоответствуетѝ потребностямѝ страхователей.ѝ Расширениеѝ объемаѝ страховойѝ ответственностиѝобеспечиваетсяѝснижениемѝпоказателейѝубыточностиѝстраховойѝсуммы.ѝ

4.ѝ Обеспечениеѝ самоокупаемостиѝ иѝ рентабельностиѝ страховыхѝ операций.ѝСтраховыеѝтарифыѝдолжныѝстроитьсяѝтакимѝобразом,ѝчтобыѝпоступлениеѝстраховыхѝплатежейѝпостоянноѝпокрывалоѝрасходыѝ страховщикаѝ иѝ дажеѝ обеспечивалоѝ некотороеѝ превышениеѝ доходовѝ надѝрасходамиѝ(прибыльѝстраховщика).ѝОноѝможетѝвѝплановомѝпорядкеѝзакладыватьсяѝвѝнагрузкуѝкѝтарифнойѝставке.ѝ

Рассмотримѝ основныеѝ элементыѝ тарифнойѝ ставки.ѝ Основнаяѝ частьѝстраховыхѝтарифовѝ—ѝнетто-ставка.ѝ Онаѝ предназначенаѝдляѝ формированияѝресурсовѝстраховыхѝорганизацийѝнаѝвыплатуѝстрахо- выхѝвозмещенийѝ(страховыхѝсумм).ѝНетто-ставкаѝкакѝвероятностьѝ нанесенияѝстрахователямѝопределенногоѝущербаѝотражаетѝкаждыйѝ видѝстраховойѝответственности,ѝкоторуюѝвзялѝнаѝсебяѝстраховщик,ѝ обусловленаѝусловиямиѝстрахованияѝиѝнеѝзависитѝотѝорганизационныхѝформѝстраховойѝдеятельности.ѝЕслиѝусловияѝстрахованияѝданнойѝгруппыѝимуществаѝилиѝиныхѝрисковѝсодержатѝнесколькоѝвидовѝ страховойѝответственности,ѝтоѝсовокупнаяѝнетто-ставкаѝможетѝсо- стоятьѝизѝсуммыѝнесколькихѝчастныхѝнетто-ставок.ѝПриѝопределе- нииѝнетто-ставкиѝпоѝличномуѝстрахованиюѝнужноѝпредвидетьѝверо- ятностьѝсмерти,ѝинвалидностиѝвследствиеѝувечья,ѝзаболевания.ѝВоѝ вниманиеѝпринимаютсяѝразмерѝстраховойѝсуммыѝдоговораѝиѝнормаѝ прибыли.ѝПриѝопределенииѝнетто-ставкиѝпоѝимущественномуѝстра- хованиюѝучитываются:ѝвероятностьѝнаступленияѝстраховогоѝслучая;ѝ частотаѝиѝтяжестьѝпроявленияѝриска;ѝразмерѝстраховойѝсуммыѝдого-

125

вора.ѝ Нормаѝ прибылиѝ вѝ имущественномѝ страхованииѝ обычноѝ воѝ вниманиеѝнеѝпринимаетсяѝввидуѝееѝнезначительности.ѝ

Посколькуѝ приѝ страхованииѝ происходитѝ замкнутаяѝ раскладкаѝ ущербаѝмеждуѝстрахователями,ѝприѝпостроенииѝнетто-ставкиѝприня- тоѝисходитьѝизѝусловия,ѝчтоѝсуммыѝстраховыхѝплатежей,ѝсоответству- ющихѝнетто-ставкам,ѝравныѝобщейѝстраховойѝсумме.ѝ

Инымиѝ словами,ѝ рассчитавѝ страховуюѝ сумму,ѝ получаютѝ искомуюѝ величинуѝстраховыхѝплатежей.ѝВероятностьѝущерба,ѝлежащаяѝвѝосновеѝ нетто-ставки,ѝзависитѝотѝвероятностиѝнаступленияѝстраховыхѝслучаев.ѝ Знаяѝвероятноеѝчислоѝстраховыхѝслучаевѝзаѝтарифныйѝпериод,ѝможноѝ определитьѝстепеньѝвероятностиѝнаступленияѝэтихѝслучаев:ѝ

Fѝ(N)ѝ=ѝNccѝ/ѝNi,ѝ

гдеѝFѝ(N)ѝѝ—ѝвероятностьѝнаступленияѝстраховыхѝслучаев;ѝ Nccѝѝ —ѝобщееѝчислоѝстраховыхѝслучаев;ѝ

ѝNiѝѝ —ѝколичествоѝзастрахованныхѝобъектов.ѝ

Изѝданногоѝвыраженияѝвидно,ѝчтоѝвероятностьѝF(N)ѝможетѝизменятьсяѝвѝпределахѝотѝ0ѝдоѝ1.ѝПриѝэтомѝдостовернымѝсобытиемѝможноѝ считатьѝтоѝсобытие,ѝприѝрасчетахѝкоторогоѝF(N)ѝ ѝ1.ѝВѝденежномѝвыраженииѝчислительѝуказанногоѝотношенияѝбудетѝравенѝсуммеѝстраховогоѝ возмещенияѝ S,ѝ аѝ знаменательѝ —ѝ максимальноѝ возможномуѝ страховомуѝвозмещению,ѝравномуѝсовокупнойѝстраховойѝсуммеѝвсехѝ застрахованныхѝобъектовѝS0.ѝОтношениеѝSѝ/ѝS0ѝестьѝпоказательѝубыточностиѝстраховойѝсуммыѝ(q).ѝПриѝэтомѝSѝ/ѝS0ѝ<ѝ1.ѝ

Показательѝубыточностиѝстраховойѝсуммыѝматематическиѝвыражаетѝвероятностьѝущербаѝвѝвидеѝтойѝдолиѝсовокупнойѝстраховойѝсуммы,ѝкотораяѝвыбываетѝизѝстраховогоѝпортфеляѝежегодноѝилиѝзаѝтарифныйѝпериодѝвѝсвязиѝсѝнаступлениемѝстраховыхѝслучаевѝиѝвозмещениемѝущерба,ѝт.е.ѝсопоставляетѝрасходыѝнаѝвыплатыѝсѝобъемомѝответственностиѝстраховщика.ѝЕслиѝпредположить,ѝчто:ѝ

S0 ѝ=ѝ Sср •ѝn,ѝ S0 =ѝ S0ср ѝ•ѝNi,ѝ

гдеѝnѝ—ѝчислоѝпострадавшихѝобъектов,ѝѝ

тоѝуровеньѝубыточностиѝможноѝзаписатьѝследующимѝобразом:ѝ

гдеѝdѝ—ѝдоляѝпострадавшихѝобъектовѝвѝобщемѝколичествеѝзастрахованныхѝѝ

ѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝобъектов.ѝ

Дляѝимущественногоѝстрахованияѝсреднийѝуровеньѝубыточностиѝ можноѝрассчитатьѝследующимѝобразом:ѝ

126

q qi ds , ѝ

гдеѝdsѝѝ —ѝ доляѝ страховойѝ суммыѝ отдельныхѝ видовѝ застрахованногоѝѝ

ѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝѝимуществаѝвѝобщейѝстраховойѝсумме;ѝ

qiѝѝ —ѝуровеньѝубыточностиѝотдельныхѝвидовѝимущества.ѝ

Показателиѝубыточностиѝстраховойѝсуммыѝдифференцируютѝпоѝ территориальномуѝпризнаку,ѝпоѝвидамѝиѝформамѝстрахования,ѝгруппамѝ однородныхѝ объектовѝ страхования,ѝ вѝ зависимостиѝ отѝ степениѝ рискаѝихѝгибелиѝилиѝповреждения.ѝВѝцеляхѝприведенияѝвѝсоответствиеѝстраховыхѝтарифовѝсѝуровнемѝубыточностиѝстраховойѝсуммыѝ применяетсяѝ соответствующаяѝ дифференциацияѝ тарифныхѝ ставок.ѝ Убыточностьѝ страховойѝ суммыѝ определяетсяѝ поѝ видуѝ страхованияѝ илиѝпоѝкаждомуѝвидуѝответственностиѝвѝотдельности.ѝЕслиѝпоказа- тельѝубыточностиѝприближаетсяѝкѝразмеруѝнетто-ставкиѝилиѝпревы- шаетѝее,ѝтоѝпроводитсяѝанализѝэлементовѝубыточности.ѝНеѝанализируетсяѝэтотѝпоказательѝтолькоѝпоѝтемѝвидамѝответственности,ѝпоѝкоторымѝвыплатыѝпроизводятсяѝзаѝсчетѝрезервовѝвзносовѝ(например,ѝвѝ смешанномѝстрахованииѝпоѝдоговоруѝнаѝдожитиеѝиѝт.п.).ѝСуществуетѝ триѝосновныхѝэлементаѝубыточностиѝстраховойѝсуммы:ѝ

а)ѝчастостьѝ—ѝотношениеѝчислаѝстраховыхѝслучаевѝкѝчислуѝвсехѝ застрахованныхѝобъектов;ѝ

б)ѝопустошительностьѝ—ѝотношениеѝчислаѝпострадавшихѝобъек- товѝкѝчислуѝстраховыхѝслучаев;ѝ

в)ѝ отношениеѝ рисковѝ —ѝ отношениеѝ среднейѝ страховойѝ суммыѝ пострадавшихѝобъектовѝкѝсреднейѝстраховойѝсуммеѝзастрахованныхѝ объектов.ѝ

Произведениеѝэтихѝпоказателейѝпредставляетѝсобойѝубыточностьѝ страховойѝсуммы.ѝ

Анализируяѝежегодныеѝотчетныеѝданныеѝоѝпоказателяхѝубыточностиѝ иѝееѝэлементах,ѝстраховщикѝимеетѝвозможностьѝвыявлятьѝположительныеѝ иѝнегативныеѝфакторы,ѝоказывающиеѝвлияниеѝнаѝэтиѝпоказатели,ѝиѝпринятьѝнеобходимыеѝмерыѝкѝихѝудержаниюѝнаѝтарифномѝуровне.ѝРазмерѝ нетто-ставкиѝ напрямуюѝ зависитѝ отѝ определенияѝ среднегоѝ показателяѝ убыточностиѝстраховойѝсуммыѝзаѝтарифныйѝпериод,ѝт.е.ѝзаѝ5,ѝ10ѝлет,ѝсѝпоправкойѝнаѝвеличинуѝрисковойѝнадбавкиѝпоѝкаждомуѝвидуѝилиѝоднороднымѝ объектамѝ страхования.ѝ Строитсяѝ динамическийѝ рядѝ показателейѝ убыточностиѝстраховойѝсуммы,ѝоцениваетсяѝееѝустойчивостьѝиѝпоѝрезультатамѝрешаетсяѝвопросѝоѝразмереѝрисковойѝнадбавки.ѝ

Вѝобщемѝвидеѝнетто-ставкуѝрассчитываютѝследующимѝобразом:ѝ tn F x k 100, ѝ

гдеѝtnѝѝ —ѝнетто-ставкаѝсоѝ100ѝтыс.ѝруб.;ѝ

Fѝ(x)ѝѝ—ѝвероятностьѝстраховогоѝслучая;ѝ

kѝѝ —ѝкоэффициентѝотношенияѝсреднейѝвыплатыѝкѝсреднейѝстра- ховойѝсуммеѝнаѝодинѝдоговор.ѝ

127

Наѝпрактикеѝприѝрасчетеѝнетто-ставкиѝвѝстрахованииѝосновыва- ютсяѝнаѝпоказателеѝубыточностиѝсоѝ100ѝруб.ѝстраховойѝсуммы.ѝОтношениеѝколичестваѝвыплатѝ(количестваѝпострадавшихѝобъектов)ѝкѝколичествуѝзаключенныхѝдоговоровѝ(застрахованныхѝобъектов)ѝопределяетѝ частотуѝ страховыхѝ случаев.ѝ Отношениеѝ среднейѝ выплатыѝ наѝ одинѝдоговорѝкѝсреднейѝстраховойѝсуммеѝнаѝодинѝдоговорѝявляетсяѝ аналогомѝ коэффициентаѝ отношенияѝ среднейѝ выплатыѝ кѝ среднейѝ страховойѝ суммеѝ наѝ одинѝ договор.ѝ Убыточностьѝ страховойѝ суммыѝ можетѝбытьѝрассчитанаѝкакѝпоѝвидамѝстрахованияѝвѝцелом,ѝтакѝиѝпоѝ отдельнымѝстраховымѝрискам.ѝПоѝэтимѝданнымѝопределяетсяѝразмерѝ нетто-ставки.ѝПослеѝееѝрасчетаѝустанавливаетсяѝразмерѝсовокупнойѝ тарифнойѝставки,ѝилиѝбрутто-ставки.ѝ

Размерѝбрутто-ставкиѝрассчитываетсяѝпоѝформуле:ѝ

Tb tn Yi , ѝ

гдеѝTbѝѝ —ѝбрутто-ставка,ѝ

Yiѝѝ —ѝнагрузкаѝнаѝведениеѝдела,ѝпревентивныеѝмероприятияѝиѝт.п.ѝ

Нагрузкаѝкѝнетто-ставкеѝвключаетѝвѝсебя,ѝкакѝправило,ѝнакладныеѝ расходыѝстраховщика:ѝзаработнуюѝплатуѝштатныхѝиѝвнештатныхѝработниковѝстраховойѝорганизации,ѝсоставляющуюѝосновуѝвсехѝнаклад- ныхѝрасходов;ѝзатратыѝнаѝбланки,ѝрекламу;ѝадминистративно-хозяй- ственныеѝрасходыѝ(арендаѝпомещения,ѝплатаѝзаѝводоснабжение,ѝотоп- ление,ѝэлектроэнергию,ѝпочтово-телеграфныеѝуслуги,ѝкомандировоч- ныеѝ расходы),ѝ отчисленияѝ вѝ запасные,ѝ резервныеѝ иѝ другиеѝ фонды.ѝѝ Вѝ нагрузкуѝ можетѝ бытьѝ включенѝ такжеѝ определенныйѝ нормативѝ наѝ формированиеѝплановойѝприбылиѝотѝстраховойѝдеятельности.ѝ

Расходыѝнаѝведениеѝделаѝиѝпредупредительныеѝмероприятияѝрас- считываютсяѝлибоѝаналогичноѝнетто-ставке,ѝлибоѝустанавливаютсяѝвѝ процентахѝотѝбрутто-ставки.ѝОниѝсодержатѝрасходы,ѝсвязанныеѝсѝза- ключениемѝиѝобслуживаниемѝдоговораѝстрахования.ѝ

Данныеѝрасходыѝделятсяѝнаѝрасходы:ѝ

наѝведениеѝделаѝвнутреннейѝслужбыѝстраховогоѝобщества;ѝ

наѝведениеѝделаѝвнешнейѝсетиѝстраховогоѝобщества;ѝ

организационные,ѝсвязанныеѝсѝучреждениемѝстраховогоѝобщества;ѝ

аквизиционныеѝ (производственныеѝ расходы,ѝ связанныеѝ сѝ привлечениемѝ новыхѝ страхователейѝ иѝ заключениемѝ новыхѝ страховыхѝдоговоровѝприѝпосредничествеѝстраховыхѝагентов);ѝ

инкассационные,ѝ связанныеѝ сѝ обслуживаниемѝ поступленияѝ наличныхѝ страховыхѝ платежейѝ (расходыѝ наѝ изготовлениеѝ бланков,ѝквитанций,ѝучетныхѝрегистровѝиѝт.п.);ѝ

ликвидационныеѝилиѝпоѝликвидацииѝущерба,ѝпричиненногоѝ страховымѝслучаемѝ(расходыѝнаѝоплатуѝтрудаѝлицам,ѝзанима-

128