3.4 Расчет материальных затрат

Основой для расчета необходимого количества сырья, материалов, топлива, энергии являются производственная мощность и нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии на единицу продукции, которые устанавливаются по материальному, тепловому и электрическому балансам.

Цены на сырье, материалы и топливо рассчитываются исходя из цен поставщиков, транспортных расходов на перевозку и доставку до складов объекта. Цена на электроэнергию рассчитывается по двухставочному тарифу.

Результаты расчета стоимости материальных затрат сводятся в таблицу 3.4

Таблица 3.4 – Расчет стоимости материальных затрат

Наименование затрат	Ед. изм.	Цена, руб./ед.	На ед.продукции		На весь выпуск
			Количе-ство	Сумма, руб.	Количе- ство	Сумма, Тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1 Сырье и основные материалы
1)……………
2)……………
3) Возвраты (-)
Вспомогательные материалы
4)……………….
5)……………….
Итого за вычетом возвратов
2 Топливо и энергия на технологические цели
1) Электроэнергия
2) Пар
3) Вода
4) Сжатый воздух
Итого
Всего

3.5 Расчет численности работающих и средств на оплату труда

В этом разделе указывается режим работы, приводится график сменности для непрерывных производств, рассчитывается баланс рабочего времени, потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, руководители, специалисты и служащие), по профессиям и по основным специальностям. Итогом раздела является расчет годового фонда заработной платы, среднемесячной заработной платы и производительности труда.

Пример четырехбригадного графика сменности в непрерывном производстве при 7-часовом рабочем дне с длительностью рабочей смены 8 часов приведен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Четырехбригадный график сменности

Смены

Числа

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1 0-8

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

А

2 8-16

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

3 16-24

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

А

А

А

А

Б

Б

Б

Отдых

Г

В

Б

Б

А

Г

В

В

Б

А

Г

Г

В

Б

А

А

Г

Сменооборот по графику составляет 16 дней. Через каждые четыре выхода рабочий отдыхает при переходе из 1-й во 2-ю, из 2-й в 3-ю и из

3-ей в 1-ю смену по 48 часов.

Количество рабочих дней по графику за месяц () определяется по выражению

, (3.8)

где – количество дней выходов на работу за один сменооборот;

–продолжительность сменооборота, дни;

–среднее количество дней в месяце – 30,4 (365/12).

дня.

Количество рабочих часов по графику () определяется по выражению

, (3.9)

где – продолжительность рабочей смены, ч.

Среднемесячная норма рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе приблизительно равна ч (рассчитывается ежегодно по календарю).

Переработка по приведенному графику составит 17,4 ч (182,4–165).

Для определения среднегодового количества дней, подлежащих отработке одним рабочим, и расчета списочной численности рабочих составляют баланс рабочего времени (таблица 3.6).

Таблица 3.6 – Примерный баланс рабочего времени

Наименование показателей	Непрерывное производство		Периодическое производство, смена 8 ч
	7-часовой рабочий день, 8-часовая рабочая смена	6-часовой рабочий день, 6-часовая рабочая смена
1	2	3	4
1 Календарное число дней в году ()	365	365	365
Исключаются: – выходные и нерабочие дни согласно графику сменности – праздничные дни	91 -	52 -	104 12
2 Номинальный фонд рабочего времени (), дни	274	313	249
Невыходы на работу, дни: – основные и дополнительные отпуска	21	21	21
– болезни и декретные отпуска	6	6	6
– выполнение государственных обязанностей	0,5	0,5	0,5
– прочие с разрешения администрации	0,5	0,5	0,5
Итого невыходов	28	28	28

Продолжение таблицы 3.6

1	2	3	4
3 Действительный фонд рабочего времени (), дни	246	285	221
4 Действительный фонд рабочего времени (), ч	1968	1710	1768
5 Коэффициент подмены ()

Явочная численность основных рабочих определяется по нормам времени, нормам выработки, нормам обслуживания. Численность вспомогательных рабочих определяется по рабочим местам с учетом примерного объема работ.

Списочная численность рабочих определяется умножением явочной численности на коэффициент подмены.

Результаты расчета численности рабочих сводятся в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 – Расчет численности рабочих

Наименование профессии	Явочное число рабочих в смену	Количество смен в сутки	Явочное число рабочих в сутки	Коэф- фици ент подме-ны	Списоч-ное число рабочих
Основные рабочие
1……………..
2…………….. ……………….
Итого основных рабочих
Вспомогатель-ные рабочие
1……………
2………….... ………………
Итого вспомогательных рабочих
Всего рабочих

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной и организационной структурой управления объектом.

Фонд заработной платы рабочих рассчитывается на основе тарифной системы, применяемых форм и систем оплаты труда с учетом режима работы объекта, условий труда, районного регулирования оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.

Фонд основной заработной платы включает:

1. тарифный фонд (оплата по тарифным ставкам и сдельным расценкам);

2. доплаты к тарифному фонду:

– за работу в вечернюю и ночную смену (при непрерывном режиме работы) – 20 %, в том числе за работу в вечерние часы –

6,67 % (), за работу в ночные часы –

13,33 % ();

– за работу в праздничные дни – в среднем 3 %;

– премии для основных рабочих в размере 40-60 %, для вспомогательных рабочих – 25-40 %;

– прочие доплаты (за обучение учеников, бригадирам, не освобожденным от основной работы, и др.) – 2–3 % для соответствующих профессий рабочих.

Выплаты по районному коэффициенту производятся в процентах к сумме основной заработной платы и принимаются на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Среднего Урала–15 %).

Фонд дополнительной заработной платы рабочих включает:

– оплату очередных, дополнительных и учебных отпусков;

– оплату времени выполнения государственных обязанностей;

– оплату льготных часов подростков, перерывов кормящим матерям;

– выплату за выслугу лет.

Фонд дополнительной заработной платы рассчитывается укрупненно в размере 11–13 % от суммы основной заработной платы с учетом выплат по районному коэффициенту.

Результаты расчета годового фонда заработной платы рабочих сводятся в таблицу 3.8.

Оплата труда руководителей, специалистов и служащих осуществляется на основе должностных окладов.

Годовой фонд заработной платы этих категорий персонала состоит из фондов основной и дополнительной заработной платы.

К основной заработной плате относят:

1) оклад за 11 месяцев;

2) доплаты к окладу за 11 месяцев:

– за вредные условия труда – 10 –12 %, за особо вредные условия труда – 20 – 24 %, если эти доплаты не учтены в окладах;

– сменному персоналу (мастерам и начальникам смен) за работу

в ночные и вечерние часы – 20 %, в праздничные дни – 3 %;

– премии для руководителей и специалистов в размере 50–60 %, для служащих – 40 – 50 %.

Таблица 3.8 – Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Наименование профессии рабочих

Тарифный разряд

Списочное число рабочих

Действ. фонд рабо-чего време-ни, ч

Система оплаты труда

Часовая тарифная ставка, руб.

Фонд основной заработной платы, тыс. руб.

Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента, тыс. руб.

Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы,тыс. руб.

Одного рабочего

Всех рабочих

Тарифный фонд

Доплаты

Итого фонд основной заработной платы

За работу в вечерние и ночные часы

За работу в праздничные дни

Премии

Прочие доплаты

Основ- ные рабочие 1……. 2……. ………

Итого

Вспомо- гатель-ные рабочие 1…….. 2…….. ………

Итого

Всего

Выплаты по районному коэффициенту производятся в процентах к сумме основной заработной платы (для условий Среднего Урала – 15 %).

Дополнительная заработная плата включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей и др. Принимается дополнительная заработная плата равной 10 – 13 % от суммы основной заработной платы с учетом выплат по районному коэффициенту.

Результаты расчета годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих сводятся в таблицу 3.9.

Таблица 3.9 – Расчет годового фонда заработной платы руководителей,

специалистов и служащих

Занимаемая должность

Количество персонала

Оклад за месяц, руб.

Фонд основной заработной платы, тыс. руб.

Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента, тыс. руб.

Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

Сумма окладов за 11 месяцев

Доплаты

Итого фонд основной заработной платы

За работу в вечерние и ночные часы

За работу в праздничные дни

За вредность

Премии

Прочие доплаты

Руко-води-тели и спе-циа-листы 1…… 2……

Слу-жа-щие 1…… 2……

Всего

Среднемесячная заработная плата одного рабочего рассчитывается как частное от деления годового фонда заработной платы рабочих на списочную численность рабочих и на 12 месяцев, одного работающего – как частное от деления годового фонда заработной платы всех работающих на списочную численность работающих и на 12 месяцев.

Производительность труда одного рабочего определяется отношением выпуска продукции в натуральном (стоимостном) выражении к списочной численности рабочих, одного работающего – отношением выпуска продукции в натуральном (стоимостном) выражении к списочной численности работающих.