4. Анализ прибыльности банка

Расчет прибыли банка приведен в таблице 2.12.

Таблица 2.14 – Формирование прибыли банка

Наименование статьи	За 2012 год	За 2013 год	Изменения	Темп роста
	млн.руб.	млн.руб.	млн.руб.	%
1	2	3	4	5
Итого доходов	17614,474	26171,069	8556,595	148,58
Итого расходов	15542	22722	7180	146,2
Прибыль до налогообложения	2072,474	3449,069	1376,595	166,42
Начисленные (уплаченные) налоги	483,916	992,967	509,051	205,19
Прибыль после налогообложения	1588,558	2456,102	867,544	154,61

За отчетный год величина прибыли до налогообложения возросла на 1376,6 млн. руб. и составила 3449,1 млн. руб. Темп роста составил 166,42%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. прибыль создает условия для развития банка.

Величина доходов за отчетный год увеличилась на 8556,6 млн. руб. и составила 26171,1 млн.руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит об эффективной и развивающейся работе банка. Темп роста доходов составил 148,58%.

Сумма расходов банка за отчетный год возросла на 7180 млн. руб. и составила 22722 млн. руб. Темп роста расходов 146,20%. Доходы банка растут более быстрыми темпами, это заслуживает положительной оценки и говорит о том, что банк больше привлекает денежные средства, чем отвлекает. Однако разрыв в темпах роста незначительный и банку следует предпринять меры по сокращению расходов. Структура доходов и расходов банка приведена в таблице 2.13.

Таблица 2.15 - Доходы банка

Наименование статьи	За 2012 год		За 2013 год		Изменения
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	проц. пункт
1	2	3	4	5	6	7
Процентные доходы	15256	86,61	21178	80,92	5922	-5,69
Чистые доходы от операций от операций с финансовыми активами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	0	0	18	0,07	18	0,07
Чистые доходы от операций от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	148	0,84	-10	-0,04	-158	-0,88
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	311	1,77	410	1,57	99	-0,2

Продолжение таблицы 2.13.

1	2	3	4	5	6	7
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-87	-0,49	-148	-0,57	-61	-0,07
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0,474	0	0,069	0	-0,405	0
Прочие операционные доходы	39	0,22	101	0,39	62	0,16
Итого доходов	17614,474	100	26171,069	100	8556,595	0

Наибольшую долю в структуре доходов имеют процентные доходы. Их доля за отчетный год сократилась на 5,69 проц. пункта и составила 80,92%. С одной стороны, это может говорить о том, что банк диверсифицирует свою деятельность. С другой стороны, уменьшение доли основного вида деятельности может свидетельствовать о снижении стабильности работы банка. Величина процентных доходов за отчетный год возросла на 5922 млн. руб. и составила 21178 млн. руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о прибыльности основного вида деятельности.

Структура процентных доходов приведена в таблице 2.14.

Таблица 2.16 - Структура процентных доходов банка

Наименование статьи	За 2012 год		За 2013 год		Изменение
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
От размещения средств в кредитных организациях	199	1,3	369	1,74	170,19	0,44
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями	13975	91,6	19526	92,2	5551	0,6
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	1,6	0,01	4,5	0,02	2,9	0,01
От вложений в ценные бумаги	1081	7,09	1279	6,04	198	-1,05
Процентные доходы	15256	100	21178	100	5922	0

Наибольшую долю в величине процентных доходов занимают процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам (некредитным организациям). Их доля за отчетный период увеличилась на 0,60 процентных пункта и составила 92,20%. Объем процентных доходов этого вида за отчетный период увеличился на 5551 млн.руб. и составил 19526 млн.руб. Темп роста составил 139,72%. Это с одной стороны говорит о том, что банк расширяет свое присутствие на рынке кредитования, но с другой стороны увеличивается риск невозврата.

Доля дохода от вложений в ценные бумаги за отчетный год сократилась на 1,05 процентных пункта и составила 6,09%. Величина доходов от вложенный в ценные бумаги увеличился на 198 млн. руб. и составила 1279 млн. руб. Темп роста составил 118,27%. Это говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, и тем самым снижает риски.

Доля доходов от размещения средств в кредитных организациях за отчетный год увеличилась на 0,44 процентных пункта и составила 1,74%. Объем средств в кредитных организациях за отчетный год увеличился на 170,19 млн.руб. и составил 369 млн.руб. Темп роста составил 185,55%. Это с одной стороны, заслуживает положительной оценки и говорит о диверсификации деятельности, соответственно уменьшает риски. Но с другой стороны, увеличение процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях может говорить об увеличении отвлечения денежных средств из оборота банка.

Вывод: основными изменениями в структуре процентных доходов стали:

1. Увеличение доли доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 0,6 процентных пункта и от размещения средств в кредитных организациях на 0,44 процентных пункта.

2. Сокращение доли от вложений в ценные бумаги на 1,05 процентных пункта.

Данные изменения говорят о том, что банк сокращает свое присутствие на рынке ценных бумаг и увеличивает долю на рынке кредитования.

Следующая по величине в структуре доходов банка – это величина комиссионных доходов. Общая величина комиссионных доходов за отчетный год увеличилась на 2675 млн.руб. и составила 4622 млн.руб. Темп роста составил 237,37%.

Комиссионные доходы включают в себя доходы в виде комиссий, полученные от третьих сторон, в том числе поступления от трастовых и агентских операций (например, полученная комиссия по услугам, предоставленным клиентам и банкам, и другие комиссионные доходы). Рост комиссионных доходов заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, тем самым снижая риски и повышая надежность банка.

Следующие по величине доходы – это чистый доход от операций с иностранной валютой. Здесь отражаются разница между доходами от купли-продажи иностранной валюты и расходами от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями и убытки от купли-продажи иностранной валюты.

Размер дохода от данного вида деятельности за отчетный год увеличился на 99 млн.руб. и составила 410 млн.руб. Темп роста составил 131,96%. Данное увеличение, с одной стороны, может говорить об увеличении числа операций с иностранной валютой и увеличении доли рынка в данном сегменте, с другой стороны, это в больше степени зависит от курса валют. Доходы от операций с иностранной валютой не являются стабильным источником доходов.

Следующая по величине доходов – это величина чистого дохода от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи. Данная статья включает в себя доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг, положительные результаты переоценки ценных бумаг минус расходы от операций по купле-продаже ценных бумаг и операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки ценных бумаг.

По данному направлению у банка сформировался убыток в размере 10 млн.руб. (сокращение по сравнению с прошлым годом составило 158 млн.руб.). Это свидетельствует о том, что расходы по операциям с ценной бумагой превышали доходы. Доходы от операций с ценными бумагами не являются стабильными источниками дохода.

К прочим операционным доходам относятся все непроцентные доходы, не попавшие в другие статьи дохода, а именно штрафы; пени; неустойки полученные; доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций; возмещение работниками телефонных переговоров частного характера; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль; возмещение клиентами телеграфных расходов, расходов по доставке ценностей и банковских документов и др., за исключением непроцентных расходов, в том числе штрафов, пеней, неустоек уплаченных, затрат на проверки, проводимые аудиторами, судебных издержек и других текущих расходов банков; арендные платежи за пользование основными средствами, платежи по лизинговым, факторинговым, форфейтинговым операциям, дополнительная плата по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет, расходы по реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации.

Величина прочих операционных доходов за отчетный год увеличилась на 62 млн.руб. и составила 101 млн.руб. Темп роста составил 255,23%. Увеличение прочих операционных доходов заслуживает положительной оценки, т.к. создает условия для развития банка, однако, прочие операционные доходы не являются стабильными доходами. Поэтому большее значение имеют процентные и комиссионные доходы.

Наименьшую величину доходов имеют доходы от участия в капитале других юридических лиц. Их величина за отчетный год сократилась на 0,405 млн.руб. и составила 0,069 млн.руб. Темп роста составил 14,56%. С одной стороны, это говорит, что банк уменьшает диверсификацию деятельности. Однако, с другой стороны, это свидетельствует о том, что банк уменьшает отвлечение денежных средств в сторонние организации, что заслуживает положительной оценки.

Таким образом, основными изменениями в структуре доходов банка стали:

1. Сокращение доли процентных доходов на 5,69 процентных пункта.

2. Увеличение доли комиссионных доходов на 6,61 процентных пункта.

Данное изменение в структуре говорит о том, что банк старается диверсифицировать свою деятельность, что ведет к снижению рисков неполучения дохода.

Структура расходов банка приведена в таблице 2.15.

Таблица 2.17 - Расходы банка

Наименование статьи	За 2012 год		За 2013 год		Изменения
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	проц. пункт
1	2	3	4	5	6	7
Процентные расходы	6216	39,99	8034	35,36	1818	-4,64
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентных доходам, всего	1907	12,27	4331	19,06	2424	6,79

Продолжение таблицы 2.15.

1	2	3	4	5	6	7
Комиссионные расходы	202	1,30	300	1,32	98	0,02
Изменения резерва по прочим потерям	65	0,42	284	1,25	219	0,83
Операционные расходы	7152	46,02	9773	43,01	2621	-3,01
Итого расходов	15542	100	22722	100	7180	0

Наибольшую долю в структуре расходов, как в предыдущем, так и в отчетном году имеют операционные расходы.

Величина операционных расходов за отчетный год возросла на 2621 млн.руб. и составила 9773 млн.руб. Темп роста 136,65%. В состав операционных расходов входят:

1. расходы по оплате труда, в том числе заработная плата, все социальные выплаты;

2. эксплуатационные расходы, включающие: издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных площадок, в том числе текущие расходы на оплату теплоснабжения, электричества, водоснабжения, страхования, текущего ремонта зданий; издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией мебели и оборудования, почтовые, телеграфные, телефонные расходы; начисление амортизации на основные средства.

Некоторый рост расходов объясняться открытием трех операционных офисов, и соответственно, увеличением штата работников и используемых помещений.

Следующая по величине в структуре расходов банка – это процентные расходы. Их величина за отчетный год возросла на 1818 млн.руб. и составила 8034 млн. руб. Для оценки целесообразности данного увеличения рассмотрим структуру процентных расходов.

Структура процентных расходов приведена в таблице 2.16.

Таблица 2.18 - Структура процентных расходов

Наименование статьи	За 2012 год		За 2013 год		Изменения
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	проц. пункт
По привлеченным средствам кредитных организаций	185	2,98	310	3,86	125	0,88
По привлеченным средствам, не являющихся кредитными организациями	5285	85,02	7041	87,64	1756	2,62
По выпущенным долговым обязательствам	746	12,00	683	8,50	-63	-3,50
Процентные расходы	6216	100	8034	100	1818	0,00

Наибольшую долю среди процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам, не являющихся кредитными организациями. Их доля за отчетный год увеличилась на 2,61 процентных пункта и составила 87,64%. Объем расходов по привлеченным средствам увеличился на 1756 млн.руб. и составил 7041 млн.руб. Темп роста составил 133,22%. Это, с одной стороны, заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о росте величины привлеченных средств клиентов. С другой стороны, говорит об отвлечении денежных средств из обороты банка. Для обоснованности роста процентных расходов сравним темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам и расходов, по привлеченным средствам клиентов. Темпы роста процентных доходов от ссуд, выданных клиентам (139,72%) опережают темпы роста процентных расходов по привлеченным средствам (133,22%). Это заслуживает, с одной стороны, положительной оценки, т.к. привлекается средств больше, чем отвлекается. С другой стороны, данная разница может быть вызвана лишь большой разницей в процентах по кредитам и вкладам.

Доля расходов по выпущенным обязательствам за отчетный год уменьшилась на 3,49 процентных пункта и составила 87,64%. Объем данных расходов за отчетный год уменьшился на 63 млн.руб. и составил 683 млн.руб. Темп роста составил 91,65%.

Незначительную долю процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Их доля за отчетный год увеличилась на 0,88 процентных пункта и составила 3,86%. Объем расходов по привлеченным средствам кредитных организаций за отчетный год увеличился на 125 млн.руб. и составила 310 млн.руб. Темп роста 167,2 %. С одной стороны, доля процентных расходов по привлечению средств кредитных организаций больше, чем доля процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях (3,86% и 1,74% соответственно). Это говорит, что привлекается меньше процентных доходов, чем отвлекается. Однако, темпы роста процентных доходов данного вида опережают темпы роста процентных расходов (185,55% и 167,2% соответственно). Это заслуживает положительной оценки и говорит о деловой активности на рынке межбанковского кредитования.

Итак, основными изменениями в структуре процентных расходов стали:

1. увеличение доли расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями на 2,62 процентных пункта;

2. сокращение доли расходов по выпущенным долговым обязательствам на 3,05 процентных пункта.

Третья по величине в структуре расходов банка – это изменения резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам.

Состав и изменения резервов на возможные потери приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.19 - Изменение резерва на возможные потери

Наименование статьи	За 2012 год	За 2013 год	Изменение
	млн.руб.
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентных доходам, всего, в т.ч.	1907	4331	2424
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	79	335	256

За отчетный год величина резерва увеличилась на 24204 млн.руб. Изменение резерва составило 4331 млн.руб. Темп роста резервов составил 227,12%.

Величина изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам за отчетный год увеличилась на 256 млн.руб. и составляет 335 млн.руб. Темп роста составил 424,22%. Резерв на возможные потери по начисленным процентным доходам включает в себя резервы по кредитам, долговым обязательствам и векселям. Следовательно, причиной роста резервов может быть увеличение резерва по одному из направлений.

Общая величина комиссионных расходов за отчетный год увеличилась на 98 млн.руб. и составила 300 млн.руб. Темп роста составил 148,31%.

Комиссионные расходы включают в себя комиссионные расходы, уплаченные по контрактам третьим сторонам, в том числе расходы по трастовым и агентским операциям (например, уплаченная комиссия по услугам клиентов, банков и фондовых бирж и другие комиссионные расходы). Увеличение комиссионных расходов говорит об увеличении числа операций, совершаемых с другими агентами финансовых рынков. Положительной оценки заслуживает то, что темп роста комиссионных доходов опережают темпы роста комиссионных расходов.

За отчетный год резерв по прочим потерям увеличился на 219 млн.руб. и составил 284 млн.руб. Темп роста составил 435,08%. Это может свидетельствовать о том, что банк за отчетный период совершал много рисковых операций или увеличивал норму резервирования.