АКТИВИ

%

На початок попереднього періоду

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Код рядка

тис.грн.

тис.грн.

%

тис.грн.

%

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

0,10

69

54

0,08

86

0,10

010

первісна вартість

0,11

79

79

0,11

128

0,15

011

накопичена амортизація

0,01

10

25

0,04

42

0,05

012

Незавершені капітальні інвестиції

0,02

17

277

0,40

18

0,02

020

Основні засоби:

залишкова вартість

0,81

565

470

0,67

406

0,48

030

первісна вартість

1,74

1214

1261

1,81

1334

1,58

031

Знос

0,93

649

791

1,13

928

1,10

032

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

0,93

651

801

1,15

510

0,60

080

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

36,39

25366

13134

18,81

37145

44,01

100

Поточні біологічні активи

110

Незавершене виробництво

120

Готова продукція

6,33

4413

3172,00

4,54

5991,00

7,10

130

Товари

0,01

4

4,00

0,01

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

14,42

10048

18168,00

26,02

8399,00

9,95

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

37,87

26396

20104,00

28,79

29886,00

35,41

170

за виданими авансами

1,88

1313

1795,00

2,57

773,00

0,92

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

0,69

483

12033,00

17,23

247,00

0,29

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

0,67

465

302,00

0,43

1427,00

1,69

230

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

0,47

327

297,00

0,43

20,00

0,02

250

Усього за розділом II

98,73

68815

69017,00

98,85

83899,00

99,40

260

III. Витрати майбутніх періодів

0,34

235

8,00

0,01

11,00

0,01

270

Баланс

100,0

69701

69818,00

100,00

84409,00

100,00

280

Пасив

%

На початок попереднього періоду

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Код рядка

тис. грн.

тис. грн.

%

тис. грн.

%

I. Власний капітал

Статутний капітал

0,11

78

78

0,11

78

0,09

300

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

14,32

9979

16802

24,07

28579

33,86

350

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом I

14,43

10057

16880

24,18

28579

33,86

380

II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

1,14

792

1028

1,47

1374

1,63

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом II

1,14

792

1028

1,47

1374

1,63

430

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

60,26

42000

42000

60,16

42000

49,76

440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

60,26

42000

42000

60,16

42000

49,76

480

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

1028

1,47

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

19,20

13382

2134

3,06

8948

10,60

530

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

2,68

1866

4763

6,82

948

1,12

540

з бюджетом

0,15

104

166

0,24

981

1,16

550

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

0,39

269

264

0,38

370

0,44

570

з оплати праці

0,94

656

733

1,05

771

0,91

580

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

0,82

575

822

1,18

438

0,52

610

Усього за розділом IV

24,18

16852

9910

14,19

12456

14,76

620

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

100,00

69701

69818

100,00

84409

100,00

640

Аналіз прибутковості капіталу

№

Показники

минулий рік

Звітний рік

Відхилення +/-

1

чистий прибуток, тис.грн.

214315

233260

18945

2

середня сума загального капіталу, тис.грн.

69759,5

77113,5

7354

3

середня сума оборотного капіталу, тис.грн.

68916

76458

7542

4

середня сума власного капіталу, тис.грн.

13468,5

22729,5

9261

5

Виручка від реалізації

118

114

-4

6

Прибутковість загального капіталу

307,22

302,49

-4,73

7

Прибутковість оборотного капіталу

310,98

305,08

-5,90

8

Прибутковість власного капіталу

1591,23

1026,24

-564,99

9

Прибутковість реалізації

181622,88

204614,04

22991,15

Аналіз ліквідності балансу

Активи

2012

2013

Пасиви

2012

2013

платіжних надлишок чи нестача

2012

2013

Найбільш ліквідні активи (А1)

302

1427

Негайні пасиви (П1)

6748

3508

-6446

-2081

Активи, що швидко реалізуються (А2)

52100

39305

Короткострокові пасиви (П2)

3162

8948

48938

30357

Активи, що повільно реалізуються (А3)

16615

43167

Довгострокові пасиви (П3)

42000

42000

-25385

1167

Активи, що важко реалізуються (А4)

801

510

Постійні пасиви (П4)

17908

29953

-17107

-29443

Баланс

69818

84409

Баланс

69818

84409

X

X

Показники

на початок року

на кінець року

відхилення

(+\- )

(%)

власний капітал

16880

28579

11699

69,31%

довгострокові зобов'язання

42000

42000

0

необоротні активи

801

510

-291

-36,33%

наявність власних оборотних коштів

58079

70069

11990

20,64%

поточні зобов'язання

9910

12456

2546

25,69%

загальна величина джерел формування запасів

67989

82525

14536

21,38%

загальна величина запасів

16310

43136

26826

164,48%

надлишок (+) нестача(-) власних оборотних коштів для форм. запасів

41769

26933

-14836

-35,52%

надлишок (+) нестача(-) власних і позикових коштів для форм. запасів

51679

39389

-12290

-23,78%

ПОКАЗНИКИ

2012

2013

відхилення

коефіцієнт фінансової незалежності

0,24

0,34

0,10

коефіцієнт фінансової стабільності

0,84

0,84

-

коефіцієнт заборгованості

2,68

1,00

-1,68

коефіцієнт фінансування

0,37

0,56

0,19

коефіцієнт фінансової маневреності

3,44

2,45

-0,99

коефіцієнт інвестування

21,07

56,00

34,93

Показники

2012

2013

Відхилення

(+\-)

(%)

коефіцієнт загальної оборотності капіталу

8,01

10,43

2,42

30%

коефіцієнт оборотності мобільних засобів

243,75

116,51

-127,24

-52%

коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів

1,36

1,32

-0,04

-3%

коефіцієнт оборотності готової продукції

24,65

21,98

-2,66

-11%

коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

7,60

8,78

1,18

16%

Середній термін обороту дебіторської заборгованості

48,05

41,57

-6,48

-13%

коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

12,05

18,18

6,13

51%

Середній термін обороту кредиторської заборгованості

30,29

20,08

-10,21

-34%

Фондовіддача основних засобів та інших необоротних активів

180,63

229,96

49,33

27%

коефіцієнт оборотності власного капіталу

6,94

4,43

-2,51

-36%

продуктивність праці

1,00

1,00

0,00

0%

Створення документу

Перевірка документу

Обробка

Передача до архіву

Документ

Кількість примірників

Відповідальний за виписку

Відповідальний за оформлення

Відповідальний за виконання

Строк виконання

Відповідальний за перевірку

Хто надає

Порядок надання

Строк надання

Хто виконує

Строк виконання

Хто виконує

Строк виконання

ВКО

1

Бухгал-тер-касир

Гол.бух

Бухгал-тер-касир

До видачі готівки з каси

Гол.бух

Бухгал-тер-касир

При касово-му звіті

У день виконання

Гол.бух

У день виконання

Гол.бух

Щоденно до ...год.

ПКО

1

Бухгал-тер-касир

Бухгал-тер-касир

Бухгал-тер-касир

В момент отримання коштів

Бухгалтер

Касир

Разом із звітом касира

1раз в 3 дні

Бухгалтер

1 раз на 3 дні

Гол. бух

По закін-ченню звітного періоду

Виписка банку

2

Банк

Касир банку

Банк

1 раз на місяць

Бухгалтер

Банк

1 раз на місяць

Щомісяця

Бухгалтер

1 раз на місяць

Бухгалтер

По закін-ченню звітного періоду

Табель обліку викор.

роб.часу

1

Табель-ник

Табель-ник

Бухгал-тер

В кінці місяця при нарахуванні оплати праці

Гол.бух

Табель-ник

Звітний реєстр

До 3 числа наступного місяця

Гол.бух

До 5 числа наступного місяця

Бухгалтер

По закін-ченню звітного періоду

Розрах.-плат.ві-домість

1

Гол.бух

Гол.бух

Гол.бух, касир

17-го числа місяця при видачі авансу та 2-го числа наступного місяця при видачі зарплати

Керівник або директор

Гол.бух

Звітний реєстр

В кінці звітного періоду

Гол.бух

17-го числа місяця при видачі авансу та 2-го числа наступного місяця при видачі зарплати

Бухгалтер

По закін-ченню звітного періоду

Види майна і фінансових зобов’язань

Періодичність

1

Основні засоби

1 раз на рік (але обов’язково перед складанням річної звітності)

2

Незавершене виробництво і напівфабрикати власного виробництва

1 раз на рік

3

Молодняк тварин

1 раз на квартал

4

Готова продукція на складах

1 раз на рік

5

Товари:

• промислові

• продовольчі

1 раз на рік

2 рази на рік

6

МШП

1 раз на рік

7

Нафта і нафтопродукти

1 раз на місяць

8

Дорогоцінні метали і дорогоцінне каміння

2 рази на рік

9

Бібліотечні фонди

В порядку , визначеному міністерствами і відомствами

10

Сировина та інші матеріальні цінності

1 раз на рік

11

Грошові кошти, грошові дакументи, цінності і бланки суворої звітності

1 раз на місяць

12

Розрахунки з банками по позиках та інші роз-рахунки, отриманих з бюджету коштів і т.д.

В міру одержання виписок банку

13

Розрахунки по платежах в бюджет

1 раз на квартал

14

Розрахунки з філіями, виділеними на само-стійний баланс, і з вищестоящими організа-ціями

На перше число кожного місяця

15

Розрахунки з дебіторами та кредиторами

2 рази на рік (але обов’язково перед складанням річної бухгалтерської звітності)

ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

I. Загальні положення

1. Головний бухгалтер належить до професійної групи "Керівники".

2. Призначення на посаду головного бухгалтера та звільнення з неї здійснюється наказом керівника підприємства з дотриманням вимог Кодексу законів про працю України та чинного законодавства про працю.

3. Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується керівнику підприємства.

4. Головний бухгалтер здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства.

5. ______________________________________________________________.

6. ______________________________________________________________.

II. Завдання та обов'язки

Головний бухгалтер:

1. Забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних.

2. Організує роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

3. Вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

4. Вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

5. Забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам.

6. Здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.

7. Бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями.

8. За погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов'язань.

9. Здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

10. Бере участь у проведенні інвентаризаційної роботи на підприємстві, оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства.

11. Забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах.

12. Організує роботу з підготовки пропозицій для власника (керівника) підприємства щодо:

• визначення облікової політики підприємства, внесення змін до обраної облікової політики, вибору форми бухгалтерського обліку з урахуванням діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

• розроблення системи і форм внутрішньогосподарського (управлінського) обліку та правил документообігу, додаткової системи рахунків і регістрів аналітичного обліку, звітності і контролю господарських операцій;

• визначення прав працівників на підписання первинних та зведених облікових документів;

• вибору оптимальної структури бухгалтерської служби та чисельності її працівників, підвищення професійного рівня бухгалтерів, забезпечення їх довідковими матеріалами;

• поліпшення системи інформаційного забезпечення управління та шляхів проходження обробленої інформації до виконавців;

• впровадження автоматизованої системи оброблення даних бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей діяльності підприємства чи удосконалення діючої;

• забезпечення збереження майна, раціонального та ефективного використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, залучення кредитів та їх погашення;

• виділення на окремий баланс філій, представництв, відділень та інших відокремлених підрозділів підприємства та включення їх показників до фінансової звітності підприємства.

Керівник структурного підрозділу:

________ (підпис)

______________________ (ПІБ)

"____" ____________ ____р.

Начальник юридичного відділу:

________ (підпис)

______________________ (ПІБ)

"____" ____________ ____р.

З інструкцією ознайомлений:

________ (підпис)

______________________ (ПІБ)

"____" ____________ ____р.