. Методика разработки годового плана

Разработку плана производственно-финансовой деятельности начинают с определения объемов производства сельскохозяй­ственной продукции. Предварительный расчет объемов производ­ства различных видов продукции позволяет определить направле­ния развития предприятия в плановый период и масштабы произ­водства.

При определении объемов производства сельскохозяйственной продукции учитывают прежде всего потребность рынка, то есть возможность максимальной продажи продукции по различным каналам, как внешним, так и внутренним. При этом в процессе обоснования объема и ассортимента продаж исследуют конъюнк­туру рынка, оценивают конкурентоспособность продукции, уро­вень цен и др.

Обоснованные объемы продукции складываются из обяза­тельств предприятия на ее продажу по заключенным договорам в счет формирования федерального, региональных, местных продо­вольственных, фуражных, страховых и резервных фондов.

Внутрихозяйственные потребности определяют по вспомога­тельным плановым расчетам в соответствии с нормами и действу­ющими положениями, с учетом возможностей предприятия по увеличению производства продукции.

Объемы и порядок продажи продукции работникам предприя­тия рассчитывают на основе анализа отчетных данных за после­дние годы, состояния экономики, тенденций развития обществен­ного и личного животноводства, других условий и утверждают на общем собрании трудового коллектива.

Расчет потребностей общественного питания проводят, исходя из среднегодового числа людей, питающихся в столовых, школах, детских садах, домах престарелых и инвалидов, других пунктах питания, и норм потребления продуктов.

Сельскохозяйственные предприятия могут планировать прода­жу продукции другим предприятиям с учетом собственных инте­ресов и договоров.

При обосновании объемов производства продукции животно­водства следует предусмотреть расходы ее на производственные нужды (молоко на выпойку телятам, поросятам, ягнятам, мед на корм пчелам, яйца на инкубацию и т. д.).

Различные виды животноводческой продукции могут быть на­правлены на переработку с целью получения готовых продуктов.

Объемы продукции, выделяемые для переработки, виды сырья и конечного продукта определяются мощностью перерабатывающих предприятий, рыночной конъюнктурой, условиями хозяйства, уровнем его экономической эффективности и др.

В соответствии с действующими рекомендациями и принятым Положением об оплате труда на предприятиях предусматривается за достижение определенных успехов работникам животноводства выдавать теленка, поросенка, ягненка установленного возраста и живой массы, что также необходимо учитывать при распределе­нии продукции животноводства.

Расширенные темпы воспроизводства в отраслях животновод­ства требуют определенного прироста живой массы на пополне­ние основного стада.

Суммируя объемы той или иной продукции животноводства по всем каналам реализации и использования, определяют общую потребность в ней предприятия на планируемый год.

Для обоснования объемов производства продукции растение­водства также проводят дополнительные расчеты.

Продукция растениеводства должна реализовываться в соот­ветствии с договорами контрактации по различным каналам и расчетам по дополнительной продаже, а также использоваться на предприятии на семена, корм скоту, выдаваться работникам хо­зяйства, поставляться в обмен, на переработку и т. д.

Сначала на основе договоров уточняют объемы продажи про­дукции в федеральный, региональные и местные продовольствен­ные и другие фонды, если предприятия участвуют в реализации целевых программ. Затем следует учесть возможные дополнитель­ные объемы продажи по различным каналам, в том числе и работ­никам предприятия.

Потребность предприятия в продукции растениеводства на корм скоту определяется на основе предварительного расчета по­требности в продуктах животноводства, норм расхода кормов на 1 ц продукции или на 1 голову скота и рациональной структуры кормов.

Предварительную потребность в семенах рассчитывают на ос­нове анализа фактического расхода семян по культурам и возмож­ного изменения размеров и структуры посевов.

Количество продукции для переработки определяется потреб­ностями в данном виде продукции, мощностью перерабатываю­щих предприятий, наличием сырья и экономической эффектив­ностью этого рода предпринимательской деятельности.

Часть продукции может быть предусмотрена на семена, комби­корм, для выдачи работникам предприятия в соответствии с при­нятыми положениями об оплате труда, аренде, а также на созда­ние страховых и резервных фондов.

Расчеты проводят по всем направлениям, по которым суще­ствуют потребности в продукции растениеводства, по каждой культуре. В итоге устанавливают общую потребность в продукции растениеводства.

После определения объемов производства продукции растени­еводства и животноводства можно приступать к разработке произ­водственной программы предприятия и его отраслей.

Предполагается планирование развития отраслей растениевод­ства, животноводства, подсобных предприятий и промыслов.

К вспомогательным производствам относят ремонтные мас­терские, автотранспорт, электроснабжение и т. д. Услуги этих производств планируют обычно в размерах, необходимых для удовлетворения потребностей предприятия. План их работы строится на базе программ развития основных отраслей сельско­хозяйственного производства. Кроме вспомогательных (обслу­живающих) производств могут развиваться подсобные предприя­тия промышленного типа (мельницы, крупорушки, маслозаво­ды, цеха консервирования, производство стройматериалов). Их организация обусловлена целесообразностью переработки или подработки продукции основных отраслей, использования мест­ных ресурсов, необходимостью смягчения (сглаживания) сезон­ности сельскохозяйственного производства и другими причина­ми. Продукция подсобных предприятий предназначается для удовлетворения внутрихозяйственных потребностей и идет на реализацию.

При составлении плана производственно-финансовой деятель­ности необходимо определить объем продукции (услуг) вспомога­тельных и подсобных производств и затраты на производство этой продукции (услуг), исчислить себестоимость ее единицы. Расчеты по вспомогательным производствам выполняют в форме № 14 плана, по подсобным промышленным — в форме № 15.

Планирование деятельности вспомогательных и обслуживаю­щих производств предполагает обоснование большого круга пока­зателей, норм и нормативов, к которым следует отнести: • объем годовых грузоперевозок; • среднегодовую численность автомобилей; • техническую грузоподъемность каждой марки автомобиля; • использование грузоподъемности автомобилей; • среднесуточный годовой пробег автомобилей, в том числе с грузом; • число дней работы машин в течение года; • коэффициент использования автопарка; • затраты на автопарк, всего, в том числе по статьям; • себестоимость 1 ткм, 1 ч работы; • объем работ, выполненных машинно-тракторным парком, в том числе на транспортных работах; • сменную, суточную и годовую выработку на 1 усл. эт. трактор; • затраты на машинно-тракторный парк, всего, в том числе по статьям; • количество условных эталонных гектаров по тракторному парку и маркам тракторов; • себестоимость 1 усл. эт. га; • периодичность проведения технических уходов, ремонтов; • количество технических, капитальных ремонтов и ТО; • нормативы затрат на техобслуживание и ремонты; • численность работников ремонтной мастерской; • годовой фонд заработной платы; • потребность в электроэнергии, всего, в том числе на произ­водственные нужды; • тарифы на приобретаемую и собственную электроэнергию; • себестоимость 1 кВт.ч; • нормы потребления воды в животноводстве и других отрас­лях; • тарифы за воду или себестоимость 1 м³ воды.

В годовой план входят: виды производств, объемы производи­мой продукции или оказываемых услуг, затраты на производство основной продукции, услуг, всего, в том числе по статьям, себе­стоимость единицы основной продукции, услуг; объемы реализа­ции продукции, услуг; сумма выручки и себестоимость реализо­ванной продукции, услуг.

Движение основных сельскохозяйственных машин и оборудо­вания — составная часть производственных программ, а их нали­чие — основа материально-технической базы предприятия, от ко­торой зависит успех реализации годового плана. В форме плана приводятся расчеты по движению сельскохозяйственных машин и оборудования. Отражены виды основных машин и оборудования, наличие их на начало года по видам и поступление, расходная часть, в том числе списание, наличие машин и оборудования на конец года.

Потребность в нефтепродуктах и других видах топлива опреде­ляется по видам этих материалов в натуральном и стоимостном выражении (формы № 18, 19 плана). Общая потребность предпри­ятия в топливе и смазочных материалах рассчитывается путем оп­ределениях их количества, необходимого для работы тракторов, комбайнов, других двигателей, а также на холостые переезды тех­ники к месту работы, для ремонта и обкатки машин после ремон­та, смазки сельскохозяйственных машин и других целей.

Потребность в основном топливе для выполнения полевых ра­бот в растениеводстве устанавливается по технологическим кар­там. Для грузовых автомобилей потребность в нем устанавливает­ся раздельно для собственного автопарка и транспорта, привлека­емого на предприятие со стороны.

План завоза нефтепродуктов в планируемом году рассчитывают следующим образом: к плановой потребности на календарный год прибавляют нормативные запасы на конец года и вычитают нали­чие их на начало года. Реализация производственной программы в годовом плане предполагает наличие ресурсов, в том числе и трудовых, а также серьезные мероприятия по организации материального стимули­рования.

Планирование численности работников сельскохозяйственно­го предприятия проводится по основным отраслям и вспомога­тельным производствам исходя из объемов работ и норм выработ­ки (обслуживания).

К персоналу, занятому в сельскохозяйственном производстве, относятся работники, учитываемые по коду 1, работающие: • в растениеводстве (полеводстве, луговодстве, овощеводстве, садоводстве и др.); • в животноводстве (скотоводстве, свиноводстве, овцеводстве, птицеводстве и др.); • на ремонте зданий, сооружений непосредственно сельскохо­зяйственного назначения; • на транспорте, преимущественно обслуживающем сельскохо­зяйственное производство.

Численность рабочих, занятых в растениеводстве, определяется при составлении технологических карт исходя из объема работ и установленных норм выработки. Среднегодовая численность ра­бочих в животноводстве определяется путем деления среднегодо­вого поголовья скота по соответствующей половозрастной группе на установленную норму обслуживания.

Во вспомогательных и обслуживающих производствах затраты труда определяются исходя из наличия рабочих мест, времени ис­пользования и возможностей взаимозаменяемости.

При планировании потребности в рабочей силе учитывают по­стоянных, сезонных и временных работников.

В общий фонд заработной платы включают следующие вы­платы: • заработную плату, начисленную за отработанное время (вы­полненную работу), по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам; • стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оп­латы труда; • выплаты стимулирующего характера: премии за производ­ственные результаты, вознаграждения по итогам работы за год; надбавки к тарифным ставкам и окладам за выслугу лет, стаж работы; • выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда и др.

Предприятиям предоставлено право самостоятельно устанав­ливать систему и размер оплаты труда работникам, а также другие виды их доходов. При этом должны соблюдаться гарантированные законом минимальный размер оплаты труда и меры социальной защиты работников.

В процессе производства сельскохозяйственной продукции (работ, услуг) потребляются производственные ресурсы. Затраты на производство продукции группируют по элементам и статьям, формируют по месту возникновения, объектам учета, планирова­ния и калькулирования себестоимости.

При планировании себестоимости продукции (работ, услуг) учитывают возможное влияние основных технико-экономических факторов: • рост технического уровня, комплексной механизации и авто­матизации производства; • внедрение прогрессивных технологий; • проведение мероприятий по повышению плодородия земель; • внедрение высокопродуктивных сортов и гибридов сельско­хозяйственных культур и пород животных; • оптимизацию использования материальных, трудовых и фи­нансовых ресурсов; • применение прогрессивных форм организации труда и его оплаты.

Плановую себестоимость продукции определяют на основе тех­нологических карт. При планировании рассчитывают: • себестоимость всей продукции; • себестоимость единицы продукции.

Плановую себестоимость единицы продукции исчисляют деле­нием плановых затрат на производство всей продукции соответ­ствующего вида на ее плановый объем в натуральном выражении.

Расчет себестоимости продукции (работ, услуг) производят в такой последовательности: • распределяют по назначению расходы на содержание основ­ных средств на объекты планирования и учета затрат; • исчисляют себестоимость продукции (работ и услуг) вспомо­гательных и подсобных промышленных производств, оказываю­щих услуги основному производству", • распределяют затраты на орошение и осушение земель; • распределяют бригадные (фермские), отраслевые (цеховые) и общехозяйственные расходы; • определяют общую сумму производственных затрат по объек­там планирования и учета; • исчисляют себестоимость продукции растениеводства; • рассчитывают себестоимость продукции животноводства; • определяют полную себестоимость товарной продукции рас­тениеводства, животноводства и промышленных производств пу­тем добавления к производственной себестоимости затрат на реа­лизацию.

После расчета себестоимости составляют сводный план реали­зации продукции по предприятию. В нем находят отражение объем реализуемой продукции по видам и каналам реализации, себестоимость продукции, выручка от реализации, валовой и чистый доход. В план реализации включают и продукцию подсобных предприятий и промыслов, реализацию на сторону, а также оказа­ние услуг заказчикам.

Объем реализуемых продукции и услуг по различным каналам определяют на основе ранее заключенных договоров и таблиц по распределению продукции отраслей, производств и промыслов.

Выручка от реализации продукции и услуг включает поступле­ние всех денежных средств от продаж продукции растениеводства, животноводства, подсобных предприятий и промыслов, в том числе и от реализации продукции, произведенной в прошлом году, денежные средства от работы на сторону и др.

Разница между выручкой от реализации продукции и ее ком­мерческой себестоимостью составляет реализованный чистый до­ход предприятия.

Отношение прибыли к себестоимости продукции в целом по предприятию, отраслям, видам продукции показывает уровень рентабельности.

Таким образом, при составлении плана реализации продукции производится балансовая увязка показателей плана производ­ственно-финансовой деятельности, определяется ряд важнейших показателей, характеризующих экономическую эффективность производства на предприятии.