29.38. Текущие планы

Годовой план строится на основе перспективных планов сель­скохозяйственного производства и представляет собой программу деятельности предприятия на календарный год. В годовом плане сохраняются направления, намеченные на ряд лет: специализа­ция, состав и размеры отраслей, система севооборотов, мероприя­тия по улучшению и повышению плодородия земель и повыше­нию интенсивности их использования, увеличение численности поголовья скота, строительство объектов производственного и со­циального назначения, размеры инвестиций.

Годовой план по сравнению с перспективным более конкретен. Его разрабатывают по широкому числу показателей, детализируют сроки выполнения заданий, доводят их до исполнителей.

Этапу непосредственной разработки годового плана производ­ственно-финансовой деятельности предшествует период подгото­вительной работы, в течение которого проводят углубленный эко­номический анализ ситуации, критически оценивают результаты деятельности предприятия и структурных подразделений за про­шедший период. Сопоставляют их с результатами передовых предприятий, опытных станций, сортоучастков, племзаводов. Сравнительный анализ позволяет выявить недостатки, проанали­зировать их причины и изыскать резервы. На этом этапе осуще­ствляют также инвентаризацию зданий, помещений, машин и орудий, скота, многолетних насаждений, уточняют состояние и возможность их использования в планируемом году, определяют остатки продукции, сырья, материалов, состав трудовых ресурсов.

На собраниях коллективов подразделений ведут учет предло­жений по улучшению работы в будущем году.

Для всех сельскохозяйственных предприятий Министерством сельского хозяйства РФ рекомендован бланк годового плана произ­водственно-финансовой деятельности.

Единая форма плана дает возможность получать сводные пла­ны по районам, областям, республикам. Кроме того, она позволя­ет обеспечивать предприятия едиными методическими рекомен­дациями по разработке годовых планов.

Состав разделов и показателей годового плана зависит от спе­цифики и отраслевой принадлежности предприятия, сложивших­ся в нем методов управления, традиций, управленческой культу­ры, состояния экономики, рыночной конъюнктуры и др.План содержит 36 форм, сгруппированных в 7 разделов: • юридический статус; • организационная структура; • основные экономические показатели; • производственная программа; • ценообразование; • инвестиционная деятельность; • финансовая деятельность.

В разделе «Юридический статус» отражают информацию о го­сударственной регистрации учредительных и уставных докумен­тов, участии в совместной деятельности, договорах с местной ад­министрацией, распределении имущества и земли по формам соб­ственности и участниках предприятия.

В разделе «Организационная структура» указывают производ­ственное направление предприятия, дополнительные и вспомога­тельные отрасли и виды деятельности, его структурные производ­ственные подразделения. Приводится перечень представительств и филиалов, дочерних и зависимых обществ, численность работ­ников подразделений, общая площадь земельных угодий, площадь сельскохозяйственных угодий, их состав на начало и конец года.

В разделе « Основные экономические показатели» должны содер­жаться отчетные и плановые показатели развития предприятия.

Разработка данного раздела строится на основе договоров на продажу предприятием сельскохозяйственной продукции по раз­личным каналам в соответствии с избранной производственной и маркетинговой стратегией. Представляются плановые показатели стоимости валовой продукции сельского хозяйства, численности работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, раз­мера фонда оплаты труда, стоимости основных средств, финансо­вые результаты деятельности предприятия.

Основные показатели «Производственной программы» харак­теризуют факторы основных, вспомогательных, обслуживаю­щих и промышленных производств, порядок формирования из­держек производства и осуществления экспортно-импортных операций.

Объемы производства определяются не только наличием мате­риальных, финансовых и иных ресурсов, но и потребностями рынка, спросом. Рыночная конъюнктура должна оцениваться службами и специалистами предприятия по маркетингу. Основ­ные объекты изучения — потребители, поставщики, партнеры и конкуренты. При этом целесообразно оценивать: • территориальные границы и прогноз емкости рынка продук­ции; • возможные объемы реализации продукции с учетом ее каче­ства; • динамику потребительского спроса; • наличие конкурентов.

При определении границ рынка учитывают доступность транс­портных средств, уровень транспортных расходов, конкуренто­способность продукции, сохранность потребительских свойств то­вара при транспортировке.

Емкость рынка определяется на основе оценки и прогнозов возможного выхода на рынок с собственной продукцией, исходя из сложившейся ситуации и имеющейся информации о перспек­тивах роста объемов производства в регионе.

Динамика потребительского спроса зависит от роста прогноз­ных доходов населения, публикуемых в официальной печати.

Особое внимание следует уделить возможности поставки на рынок конкурентоспособной продукции, предлагать продукцию более высокого качества и на лучших условиях по сравнению с ре­альными и потенциальными конкурентами.

Производственная программа по растениеводству включает разработку мероприятий по улучшению земель, обоснование пе­речня возделываемых сельскохозяйственных культур и посевных площадей, определение объемов производства и себестоимости продукции, потребности в семенах для посева под урожай будуще­го года, уровня использования минеральных и органических удоб­рений, химических средств защиты растений, баланса продукции растениеводства.

Принципиальное значение для предприятия имеет научно обо­снованное планирование урожайности сельскохозяйственных куль­тур. При определении потребности в кормах параллельно с расче­тами по растениеводству планируют поголовье животных. В про­цессе увязки выхода продукции растениеводства с потребностью в ней вносят соответствующие изменения в севообороты, оконча­тельно уточняют посевные площади, урожайность, поголовье ско­та и его продуктивность.

Достижение необходимой пропорциональности между расте­ниеводством и животноводством через кормопроизводство позво­ляет установить обоснованные балансы продукции растениевод­ства на календарный и сельскохозяйственный годы и уточнить объемы ее продажи по всем реальным и эффективным каналам, расходы на семена и переработку, общественное питание. Балан­сы дают возможность определить остатки растениеводческой про­дукции на конец года для использования их на страховые фонды, корм скоту, резервные запасы и т. д.

Подготовленная для плана производственно-финансовой дея­тельности информация позволяет руководству предприятия обес­печить обоснованную разработку исходных плановых показателей для хозрасчетных подрядных подразделений.

Дальнейшее планирование агротехнических и зоотехнических мероприятий по отраслям проводят параллельно в годовых произ­водственных заданиях хозрасчетным подразделениям или догово­рах подрядных коллективов и по предприятию в целом. Общую потребность в технике и рабочей силе рассчитывают с учетом напряженных периодов и применения прогрессивных норм выработки, а также полного использования техники. При этом предполагается строгое соблюдение требований агротехни­ки, сроков проведения работ и высокое их качество. Недостаток техники предусматривается пополнить за счет покупки или пла­нируется выполнение работ с помощью техники машинно-техно­логических станций на договорной основе.

Разработка производственной программы отрасли растение­водства заканчивается расчетом себестоимости продукции. Расчет себестоимости осуществляют в соответствии с Методическими ре­комендациями по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сель­скохозяйственных организациях, утвержденными приказом Ми­нистерства сельского хозяйства РФ № 792 от 06.06.2003 г.

Производственная программа по животноводству включает разработку следующих разделов: • поголовье животных, птицы и число пчелосемей; • продуктивность животных и птицы, показатели воспроизвод­ства; • производство продукции животноводства, реализация ее на мясо, племенные цели; • себестоимость продукции.

Развитие животноводства в годовом плане рассматривают в тесной увязке с кормовой базой, посевными площадями и при­родными кормовыми угодьями. Такая увязка необходима для обо­снованной разработки и доведения до каждой фермы исходных показателей годового производственного задания. После этого выход животноводческой продукции планируют и в годовых зада­ниях фермам, и в годовом плане предприятия. В условиях коллек­тивного и арендного подряда исходные показатели используются при разработке и заключении подрядного договора.

Отправным моментом разработки программы развития отрасли служат планы оборота стада, в которых отражают движение пого­ловья по половым и возрастным группам на протяжении периода, приход и расход скота по половым и возрастным группам, поступ­ление приплода, покупку животных, перевод молодняка из млад­ших возрастных групп в старшие, откорм, продажу на мясо, пле­мя, прочий расход. В заключение определяют результат — выход поголовья по группам на конец года, среднегодовое поголовье.

Обоснование плановой продуктивности животных проводится с учетом факторов кормления, разведения и организационно-экономических.

Для проверки обеспеченности скота кормами на протяжении года в годовом плане составляют два баланса:

от урожая планируемого до урожая следующего года;

с 1 января по 31 декабря планируемого года.

Первый баланс рассчитывают для определения посевных пло­щадей на планируемый год: устанавливают, какой объем кормов необходимо произвести в текущем году, чтобы было достаточно до урожая следующего года с учетом переходящих запасов; в случае недостатка кормов корректируют посевные площади и урожай­ность. Второй баланс составляют на два периода: с 1 января до нового урожая и от нового урожая по 31 декабря. Это обеспечива­ет проверку степени удовлетворения кормами, а в случае их недо­статка выявляет размер покупки, кроме того, позволяет опреде­лить потребность в кормах на весь календарный год и затраты на них при исчислении себестоимости продукции животноводства.

Потребность в кормах можно рассчитывать двумя способами. Первый способ — это произведение норм кормления скота на го­лову и поголовья по половозрастным группам для каждой отрасли животноводства; второй — расчет потребности в кормах через пла­новую продукцию и обоснованные нормы расхода кормов на еди­ницу животноводческой продукции.

Планирование потребности животноводства в кормах должно осуществляться с учетом страховых запасов и обязательного обес­печения скота, находящегося в личных хозяйствах работников

предприятия.

Завершающий этап разработки производственной программы развития отрасли — расчет затрат и калькуляция себестоимости продукции животноводства.

В плане производственно-финансовой деятельности планиру­ют производство и себестоимость продукции по видам подсобных промышленных предприятий и промыслов. Определяют также ко­личество продукции подсобных предприятий и промыслов, под­лежащее реализации, и сумму денежных поступлений за реализо­ванную продукцию.

Показатели производственной программы по каждому подсоб­ному предприятию планируют в соответствии с его мощностью, с учетом потребностей в его продукции для собственных нужд и возможностями реализации ее на сторону.

Планирование энергетики предприятия осуществляют в тесной увязке с проектированием сельскохозяйственных отраслей. В этом разделе плана выделяют: • использование грузовых автомобилей; • выработку и расход электроэнергии; • объем работ для тракторов, комбайнов, автомобилей и по­требность в топливе; • завоз жидкого, твердого топлива и газа; • затраты на техническое обслуживание, ремонт, хранение тракторов, комбайнов, автомобилей, другой техники и оборудова­ния.

Затраты на производство промышленной продукции рассчиты­вают по следующим статьям: оплата труда с отчислениями, сырье для переработки, работы и услуги, содержание основных средств, организация производства и управления, прочие. Расчет затрат проводят в порядке, рекомендуемом для основных отраслей, вспо­могательных и обслуживающих производств (формы № 2, 13 и 14).

Расчет издержек производства включает определение числен­ности и заработной платы работников. Вначале определяют сред­негодовую численность работников с учетом трудовых ресурсов и формируют их баланс, уточняют число работающих и фонд опла­ты труда по категориям. Число работников определяют по отрас­лям и вспомогательным производствам, исходя из объемов работ и норм выработки (обслуживания).

Амортизационные отчисления и затраты на ремонт рассчиты­вают по каждому виду и группе основных средств, в том числе тракторам, сельскохозяйственным машинам, зданиям, сооруже­ниям, другим средствам производства с учетом их использования в отраслях растениеводства, животноводства, подсобных предпри­ятиях, строительстве.

В статью «Затраты по организации производства и управления» включают сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Общепроизводственные расходы — это бригадные, це­ховые, которые включают затраты на оплату труда, социальные нужды аппарата управления подразделений, транспортное обслу­живание и другие, связанные с организацией и управлением про­изводством в отраслях хозяйства. К общехозяйственным относят­ся расходы, которые связаны с общим управлением и организаци­ей производства всего предприятия.

В раздел «Ценообразование» годового плана включают расчеты цены предложения и прогнозируемых цен на 1 ц сельскохозяй­ственной продукции, материальные ресурсы, потребляемые в сель­скохозяйственном производстве предприятия в планируемом году. Основные составляющие в цене предложения (заявочной) — рас­четная себестоимость и нормативный уровень рентабельности, обеспечивающий расширенное воспроизводство в складывающих­ся экономических условиях. Прогнозируемая цена формируется по средним фактическим ценам реализации продукции в отчетном году и индексам-дефляторам, которые определяет Министерство экономического развития и торговли России на плановый год.

Могут применяться следующие методы ценообразования: • на основе издержек; • с ориентацией на уровень конкуренции; • с ориентацией на спрос; • параметрические.

В разделе «Инвестиционная деятельность» годового плана обо­сновывается деятельность предприятия, заключающаяся в плани­ровании капитальных вложений, вводе в действие производствен­ных мощностей, жилья и объектов соцкультбыта, поиске источни­ков финансирования капитальных вложений.

Инвестиции — это денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, маши­ны, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты либо другое имущество или имущественные права, ин­теллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринима­тельской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) или достижения положительного социального эффекта.

Инвестирование в создание и воспроизводство основных фон­дов осуществляется в форме капитальных вложений.

Инвестиционная деятельность может осуществляться за счет: собственных финансовых ресурсов инвестора (прибыль, амор­тизационные отчисления, денежные накопления и сбережения граждан и юридических лиц, средства, выплачиваемые органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бед­ствий и др.);

заемных финансовых средств инвестора (банковские и бюджет­ные кредиты, облигационные займы и другие средства);

привлеченных финансовых средств инвестора (средства, полу­чаемые от продажи акций, паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц);

инвестиционных ассигнований из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, соответствующих внебюджетных фондов; зарубежных инвестиций.

Основа инвестиционной программы — инвестиционный про­ект.

Эффективность инвестиций определяется сравнением затрат с прибылью или доходом, полученным в результате их освоения. Срок окупаемости начинается с момента начала финансирования проекта и завершается, когда разность между накопленной чистой прибылью с учетом амортизационных отчислений и объемом ин­вестиционных затрат приобретет положительное значение.

Завершающий раздел годового плана — финансовая деятель­ность. Этот раздел включает расчет поступления средств и ре­зультатов реализации продукции, работ и услуг; валового дохода; бюджетных ассигнований; финансовый план в виде баланса до­ходов и расходов на предстоящий год, расчет потребности в кре­дитах.

Наряду с годовым планом производственно-финансовой дея­тельности сельскохозяйственного предприятия разрабатывают го­довые производственные планы для внутрихозяйственных подразде­лений. Их разрабатывают по формам, рекомендуемым Министер­ством сельского хозяйства РФ.

Формы планов отделений, ферм, бригад, порядок и методика их составления в значительной степени сходны с формами, мето­дикой и порядком составления годового плана предприятия. В то же время разнообразие форм собственности предполагает выборразличных методов хозяйствования на сельскохозяйственных предприятиях. Распространенные формы хозяйствования — под­ряд, арендные отношения, внутрихозяйственные кооперативы. Годовые производственные планы для внутрихозяйственных под­разделений имеют свои особенности. Могут использоваться спе­цифические формы и приложения к договорам коллективного и арендного подряда, а также к договору по развитию внутрихозяй­ственной кооперации.