Тема 4. Статистические методы оценки финансовых, страховых и бизнес рисков.

Показатель

Методика расчета и содержание показателя

Валовая прибыль

разность между выручкой от продажи продукции (ра­бот, услуг) и себестоимостью реализованной продук­ции (работ, услуг). Определяется по формуле:

выручка от реализации продукции (работ и услуг);

себестоимость реализованной продукции.

На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цены на продукцию, тарифы на услуги и ра­боты; себестоимость продукции (работ, услуг); объем и состав реализованной продукции (работ, услуг). Изменение прибыли за счет цен и тарифов определя­ется путем сопоставления выручки от реализации про­дукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле:

∆

–объем продукции в натуральном выражении в отчетном периоде;

цена единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Из­менение прибыли за счет этого фактора определяется по формуле:

∆

где себестоимость.едйницы продукции в отчетном и базисном периодах.

Изменение прибыли за счет объема реализации про­дукции (работ, услуг) определяется по формуле:

где индекс физического объема продукции (работ, услуг). Определяется по формуле:

.

Прирост (снижение) прибыли в результате изменения состава (ассортимента) продукции определяется по формуле:

Продолжение таблицы 17

Прибыль от продаж

разность между валовой прибылью и коммерческими, управленческими расходами:

коммерческие расходы;

управленческие расходы

Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

1. сводный финансовый результат от всех видов дея­тельности предприятия. Определяется по формуле:

проценты к получению;

доходы от участия в других организациях;

прочие операционные доходы;

прочие операционные расходы;

внереализационные доходы;

Внереализационные доходы включают:

1. поступления от сдачи имущества в аренду;

2. доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории РФ и за ее пределами;

3. дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

4. доходы по операциям в иностранной валюте и поло­жительные разницы курсов по валютным счетам;

5. прибыль от операций прошлых лет, выявленная в отчетном году;

6. пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им;

7. прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

К внереализационным расходам относятся:

1. стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов;

2. убытки от содержания законсервированных объек­тов и мощностей;

3. арбитражные и судебные издержки и т.д.;

4. некомпенсируемые затраты, связанные с ликвида­цией последствий от стихийных бедствий, или за­траты по их предотвращению;

Продолжение таблицы 17

5. экономические санкции, включая санкции за невы­полнение обязательств по поставкам;

6. отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой;

7. прочие расходы.

Чистая прибыль

представляет собой часть бухгалтерской прибыли, ос­тающуюся в распоряжении предприятия (организа­ции) после начисления текущего налога на прибыль (Т_НП), с учетом отложенных налоговых активов (О_НА) и отложенных налоговых обязательств (О_НО). Опреде­ляется по формуле:

Рентабель­ность за­трат

определяется по формуле:

где С — полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Рентабель­ность про­даж пред­приятия (организа­ции)

определяется по формуле:

где  выручка от продажи продукции (работ, услуг).

Рентабель­ность ак­тивов (имущест­ва) пред­приятия

отражает эффективность деятельности предприятия, так как в числителе представлены финансовые резуль­таты, а в знаменателе — стоимость имущества, кото­рым располагает предприятие. Определяется по формуле:

где - средняя стоимость активов (имущества) пред­приятия.

Рентабель­ность ус­тавного ка­питала

определяется по формуле:

где  уставный капитал

Продолжение таблицы 17

Рентабель­ность соб­ственного капитала

отражает уровень эффективности использования собственного капитала предприятия. Определяется по формуле:

где — средняя сумма собственного капитала

Рентабель­ность реа­лизованной продукции

определяется по формуле:

На величину этого показателя оказывают влияние следующие факторы: структура реализованной про­дукции, себестоимость продукции и цены на реализу­емую продукцию.

Абсолютное изменение уровня рентабельности про­дукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом:

• влияние изменений в структуре реализованной про­дукции:

• влияние изменения себестоимости продукции:

• влияние изменения цен на реализованную продук­цию:

Относи­тельное и абсолютное изменение среднего уровня рен­табельно­сти

определяется системой индексов: индексом перемен­ного состава, индексом постоянного состава и индек­сом структурных сдвигов:

где — затраты на производство и реализацию продук­ции в отчетном и базисном периодах;

— удельный вес затрат на производство и реализа­цию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах.

Абсолютное изменение среднего уровня рентабель­ности:

за счет следующих факторов:

а) рентабельности отдельных видов продукции:

б) структуры затрат на производство и реализацию продукции:

Продолжение таблицы 17